El Formulario W-8IMY, Certificado de intermediario extranjero, entidad extranjera de transferencia o ciertas sucursales de Estados Unidos para la retención y declaración de impuestos en Estados Unidos (Certificate of Foreign Intermediary, Foreign Flow-Through Entity, or Certain U.S. Branches for United States Tax Withholding and Reporting), es el certificado del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que un intermediario extranjero, una entidad extranjera de transferencia o ciertas sucursales de Estados Unidos entregan a un agente de retención para documentar su situación con respecto a la retención y declaración de impuestos en Estados Unidos. Los intermediarios calificados, los intermediarios no calificados, las sociedades y los fideicomisos extranjeros, las instituciones financieras de territorios y las sucursales de Estados Unidos lo usan cuando reciben un pago por cuenta de otra persona. En FillingPDF puede rellenar el Formulario W-8IMY en línea y descargarlo o imprimirlo. El formulario no se envía al IRS: debe entregarlo a la persona que lo solicita.
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¿Qué es el W-8IMY?
Formulario W-8IMY, Certificado de intermediario extranjero, entidad extranjera de transferencia o ciertas sucursales de Estados Unidos para la retención y declaración de impuestos en Estados Unidos (Certificate of Foreign Intermediary, Foreign Flow-Through Entity, or Certain U.S. Branches for United States Tax Withholding and Reporting), es el formulario del IRS en el que una entidad declara su situación conforme a los capítulos 3 y 4, para que el agente de retención sepa cómo tratar los pagos que la entidad transfiere a otras personas.
Lo presenta una entidad que recibe una cantidad sujeta a declaración o un pago sujeto a retención por cuenta de otra persona, como entidad de transferencia, o que actúa como distribuidor calificado de derivados (QDD) o prestamista calificado de valores (QSL). Al ingresar su nombre en la línea 1, la entidad declara que no es el beneficiario efectivo de los importes que se le pagan, con las excepciones limitadas que se describen en las instrucciones del IRS, como cuando un QDD o QSL actúa en esa capacidad.
El formulario contiene un bloque de identificación general (Parte I), una Parte II opcional para una entidad no considerada separada de su propietario o una sucursal que recibe un pago, certificaciones de la situación conforme al capítulo 3 (Partes III a VIII), certificaciones de la situación conforme al capítulo 4 o de la situación conforme a FATCA (Partes IX a XXVIII) y una certificación firmada (Parte XXIX). La entidad completa únicamente las partes que correspondan a las casillas que marca en las líneas 4 y 5.
El formulario no reemplaza otros Formularios W-8. El formulario impreso enumera las alternativas:
- W-8BEN o W-8BEN-E para un beneficiario efectivo que solo reclama condición de extranjero o beneficios de un tratado, y para una entidad híbrida que reclama beneficios de un tratado en su propio nombre (W-8BEN-E).
- W-8ECI para una persona extranjera que reclama que los ingresos están efectivamente relacionados con una actividad comercial o negocio en Estados Unidos.
- W-8EXP para gobiernos extranjeros, organizaciones internacionales, bancos centrales extranjeros emisores, organizaciones extranjeras exentas de impuestos y entidades similares.
- W-9 para una entidad de Estados Unidos o un ciudadano o residente de Estados Unidos.
¿Quién tiene que presentar el W-8IMY?
Deben proporcionar el Formulario W-8IMY las personas que se indican en las instrucciones del IRS cuando reciben una cantidad sujeta a declaración o un pago sujeto a retención por cuenta de otra persona, o como entidad de transferencia. Los principales grupos son:
- Un intermediario calificado (QI), incluido un QI que actúa como QDD o como QSL.
- Un intermediario no calificado (NQI), es decir, un intermediario que no es una persona de Estados Unidos ni un QI.
- Una sociedad extranjera sujeta a retención (WP) o un fideicomiso extranjero sujeto a retención (WT).
- Una sociedad extranjera no sujeta a retención, un fideicomiso extranjero simple o un fideicomiso extranjero otorgante, incluido uno que proporciona el formulario para los fines de la sección 1446(a) o 1446(f).
- Una institución financiera organizada conforme a las leyes de un territorio de Estados Unidos que actúa como intermediario o es una entidad de transferencia.
- Una sucursal de Estados Unidos que actúa como intermediario y declara que los ingresos que recibe no están efectivamente relacionados con una actividad comercial o negocio en Estados Unidos.
- Una institución financiera extranjera (FFI) no participante que actúa como intermediario, o una entidad de transferencia que transmite documentación para beneficiarios efectivos exentos.
No use el Formulario W-8IMY si usted es el beneficiario efectivo de los ingresos y solo necesita demostrar su condición de extranjero o reclamar beneficios de un tratado (use el W-8BEN o el W-8BEN-E); si los ingresos están efectivamente relacionados con una actividad comercial o negocio en Estados Unidos (W-8ECI); o si es un gobierno extranjero o una organización exenta de impuestos que reclama la aplicación de la sección 115(2), 501(c), 892, 895 o 1443(b) (W-8EXP). Por lo general, una entidad no considerada separada de su propietario no presenta este formulario: su único propietario proporciona el Formulario W-8 correspondiente. Las personas de Estados Unidos usan el Formulario W-9.
Cuándo presentar el W-8IMY
Entregue el Formulario W-8IMY al agente de retención que lo solicite antes de que los ingresos se paguen, acrediten o asignen a su cuenta. Si no lo presenta, el agente de retención podría tener que retener a la tasa del 30 %, aplicar la retención adicional de respaldo o retener a la tasa correspondiente conforme a la sección 1446 por la participación de un socio extranjero en ingresos efectivamente relacionados.
Por lo general, debe entregar un formulario distinto a cada agente de retención del que reciba pagos. Si actúa en más de una capacidad, por ejemplo, como QI para algunas cuentas y NQI para otras, proporcione un formulario separado para cada capacidad.
Por lo general, el formulario sigue siendo válido hasta que la situación de la persona nombrada en él cambie de una manera pertinente para el certificado, o hasta que un cambio en las circunstancias haga que la información sea incorrecta. Este período indefinido no se aplica a los certificados de retención, la documentación ni las declaraciones de retención adjuntas. Si una certificación deja de ser correcta, el formulario que firme establece que presentará uno nuevo en un plazo de 30 días, y las instrucciones del IRS exigen que notifique el cambio al agente de retención dentro de los 30 días.
Documentos que necesitas
- Una declaración de retención, cuando sea necesaria: asigna cada pago según el tipo de ingreso a cada beneficiario o grupo de tasas de retención y constituye parte integral del certificado.
- Certificados de retención (como el Formulario W-8BEN) u otra documentación de las personas por cuya cuenta recibe pagos, cuando marque una casilla que indique que usa el formulario para transmitirlos.
- Un anexo con la información de la Parte II de cada sucursal o entidad no considerada separada de su propietario, únicamente si entrega un formulario que cubre varias sucursales que reciben pagos del mismo agente de retención.
- Una declaración de información del propietario de una FFI, junto con la documentación del propietario, para una FFI documentada por el propietario que certifica en la línea 24b.
- Una carta del auditor firmada no más de 4 años antes de la fecha del pago, además de una declaración de información del propietario de una FFI y un Formulario W-9 con las exenciones correspondientes, para una FFI documentada por el propietario que certifica en la línea 24c.
- Pruebas documentales, como una solicitud de quiebra u otra documentación pública, para una entidad en liquidación o quiebra (línea 36) que permanece en esa situación durante más de 3 años.
Cómo rellenar el W-8IMY
Identifique la entidad
Línea 1: ingrese el nombre de la organización que actúa como intermediario; una entidad no considerada separada de su propietario ingresa el nombre legal de su propietario. Línea 2: país de constitución u organización. Línea 3: nombre de la entidad no considerada separada de su propietario, solo si se requiere.
Marque su situación conforme al capítulo 3
En la línea 4, marque una sola casilla, como QI (incluido un QDD), intermediario no calificado, institución financiera de un territorio, sucursal de Estados Unidos o sociedad o fideicomiso extranjero sujeto o no sujeto a retención. La casilla indica cuál de las Partes III a VIII debe completar.
Marque su situación conforme al capítulo 4
En la línea 5, marque una sola casilla para su situación conforme a FATCA, si se requiere; por ejemplo, FFI participante, NFFE pasiva o FFI documentada por el propietario. Cada casilla indica la parte que debe completar más adelante; si la línea 5 no corresponde a su caso, las instrucciones indican que la deje en blanco.
Ingrese las direcciones física y postal
Línea 6: su dirección de residencia permanente, sin apartado postal ni dirección a nombre de otra persona, salvo que sea una dirección registrada. Línea 7: dirección postal, solo si es distinta de la línea 6.
Ingrese los números de identificación tributaria
Línea 8: su número de identificación tributaria de Estados Unidos, si se requiere; marque QI-EIN, WP-EIN, WT-EIN o EIN. Línea 9a: su GIIN, si corresponde; línea 9b: número de identificación tributaria extranjero, si se requiere para un QDD.
Agregue los números de referencia
Línea 10: ingrese cualquier número de referencia que el agente de retención necesite, por ejemplo, para asociar este formulario con un Formulario W-8BEN o W-8BEN-E.
Complete la Parte II si corresponde
Esta parte corresponde únicamente a una entidad no considerada separada de su propietario que tenga un GIIN o a una sucursal de una FFI fuera del país de residencia de la FFI. Marque una situación en la línea 11, indique la dirección de la sucursal en la línea 12 y su GIIN en la línea 13.
Complete la parte correspondiente al capítulo 3
Complete únicamente la parte entre la III y la VIII que corresponda a la línea 4: por ejemplo, la Parte III para un QI, la Parte IV para un intermediario no calificado o la Parte VIII para una sociedad o un fideicomiso no sujeto a retención. Marque las casillas de certificación que correspondan.
Complete la parte correspondiente al capítulo 4
Complete la parte entre la IX y la XXVIII que se indica junto a la casilla que marcó en la línea 5. Ingrese datos como el nombre de la entidad patrocinadora (líneas 23a, 27a y 41) o las fechas y los nombres de mercados que se soliciten.
Firme y feche la Parte XXIX
El funcionario autorizado firma, escribe su nombre en letra de molde e ingresa la fecha en el formato MM-DD-YYYY. La firma se realiza bajo pena de perjurio.
Revise y descargue el PDF
Compruebe que haya marcado una sola casilla en las líneas 4 y 5, que haya completado las partes correspondientes y que tenga listos los documentos adjuntos. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y entrégueselo al agente de retención como se describe en Cómo presentar.
Cómo presentar el W-8IMY
El Formulario W-8IMY no se presenta ante el IRS. El propio formulario indica que debe entregarse al agente de retención o pagador y que no debe enviarse al IRS. La entrega se realiza por el método que usted y la persona solicitante hayan acordado.
- A la persona solicitante: entregue el formulario firmado a la persona que lo solicita. Las instrucciones del IRS indican que, por lo general, se trata de la persona de quien recibe el pago, la persona que acredita el pago a su cuenta o una sociedad que le asigna ingresos. Si es titular de una cuenta en una FFI, esta podría solicitar el formulario para documentar la situación de su cuenta conforme al capítulo 4.
- Con los documentos adjuntos: incluya cualquier declaración de retención y los certificados de retención u otra documentación que, según el formulario, está transmitiendo. La declaración de retención puede proporcionarse de cualquier manera que usted y el agente de retención acuerden mutuamente, incluso por medios electrónicos si se cumplen las salvaguardas exigidas.
- Varias sucursales: si varias sucursales o entidades no consideradas separadas de su propietario reciben pagos del mismo agente de retención y la Parte I es idéntica, puede entregar un formulario con un anexo que enumere la información de la Parte II de cada sucursal.
- Instrucciones para el agente de retención: el IRS publica instrucciones separadas para quien solicita los Formularios W-8BEN, W-8BEN-E, W-8ECI, W-8EXP y W-8IMY.
FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los medios descritos anteriormente.
Errores comunes que debes evitar
- Enviar el Formulario W-8IMY al IRS. El formulario indica que debe entregarlo al agente de retención o pagador y que no debe enviarlo al IRS.
- Marcar más de una casilla en la línea 4 o en la línea 5. El formulario permite marcar una sola casilla en cada línea.
- Completar más de una de las Partes III a VIII. Las instrucciones indican que debe completar solo una; use formularios separados para distintas capacidades.
- Ingresar el nombre comercial de una entidad no considerada separada de su propietario en la línea 1, en lugar del nombre legal de la entidad que la posee.
- Ingresar un apartado postal o una dirección a nombre de otra persona en la línea 6, salvo que sea su dirección registrada.
- Ingresar el GIIN de una entidad no considerada separada de su propietario en la línea 9a, en lugar de la línea 13, si completó la línea 3.
- Usar un QI-EIN, WP-EIN o WT-EIN en la línea 8 cuando no actúa en esa capacidad; use su otro número de identificación tributaria de Estados Unidos, si tiene uno.
- Usar este formulario como beneficiario efectivo que solo reclama condición de extranjero o beneficios de un tratado, cuando corresponde el Formulario W-8BEN o W-8BEN-E.
- No presentar un formulario nuevo dentro de los 30 días posteriores a que una certificación deje de ser correcta.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el Formulario W-8IMY?
El Formulario W-8IMY es el certificado del IRS que un intermediario o una entidad de transferencia entrega a un agente de retención para documentar su situación conforme a los capítulos 3 y 4 cuando recibe un pago por cuenta de otras personas. También lo usan los QDD, los QSL y ciertas sucursales de Estados Unidos.
¿Debo enviar el Formulario W-8IMY al IRS?
No. El formulario indica que debe entregarlo al agente de retención o pagador y que no debe enviarlo al IRS. Por lo general, se trata de la persona de quien recibe el pago, la persona que acredita el pago a su cuenta o una sociedad que le asigna ingresos.
¿Cuándo uso el Formulario W-8BEN-E en lugar del Formulario W-8IMY?
Use el Formulario W-8BEN o W-8BEN-E si es el beneficiario efectivo que reclama condición de extranjero o beneficios de un tratado en su propio nombre. Una entidad híbrida que reclama beneficios de un tratado para sí misma también usa el W-8BEN-E. El Formulario W-8IMY es para entidades que reciben pagos por cuenta de otra persona.
¿Por cuánto tiempo es válido el Formulario W-8IMY?
Por lo general, es válido hasta que la situación de la persona nombrada en él cambie de una manera pertinente, o hasta que un cambio en las circunstancias haga que la información sea incorrecta. El período indefinido no abarca los certificados de retención, la documentación ni las declaraciones de retención adjuntas. Notifique al agente de retención el cambio dentro de los 30 días.
¿Puedo completar más de una parte entre la III y la VIII?
No. Las instrucciones del IRS indican que debe completar solo una de las Partes III a VIII. Si actúa en varias capacidades, como QI para algunas cuentas y NQI para otras, proporcione un Formulario W-8IMY separado para cada capacidad.
¿Se requiere una declaración de retención con el Formulario W-8IMY?
A menudo, sí. Muchas certificaciones indican que usted ha proporcionado o proporcionará una declaración de retención, según se requiera. Esta asigna los pagos a cada beneficiario o grupo de tasas de retención y constituye parte integral del certificado. Consulte las instrucciones correspondientes a su situación.
¿Puedo rellenar el Formulario W-8IMY en línea en FillingPDF?
Sí. Puede rellenar el PDF del Formulario W-8IMY en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente que no entrega el formulario; usted debe entregar el formulario completado al agente de retención que lo solicitó.
¿Dónde encuentro las instrucciones del Formulario W-8IMY?
El IRS publica las Instrucciones para el Formulario W-8IMY (Rev. October 2021) y le dirige a www.irs.gov/FormW8IMY para obtener la información más reciente. El IRS tiene instrucciones separadas para los agentes de retención que solicitan los Formularios W-8BEN, W-8BEN-E, W-8ECI, W-8EXP y W-8IMY.
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