El Formulario W-9 (sp), Solicitud y Certificación del Número de Identificación del Contribuyente (Request for Taxpayer Identification Number and Certification, Spanish Version), es la edición en español del formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que un beneficiario entrega a un solicitante para proporcionar un Número de Identificación del Contribuyente (TIN) correcto. El solicitante es una persona o entidad que debe presentar una declaración informativa ante el IRS. En FillingPDF puede completar el Formulario W-9 (sp) en línea y descargar o imprimir el PDF completado. El IRS publica el PDF original y sus instrucciones en irs.gov; el propio formulario indica que debe entregarse al solicitante, no enviarse al IRS.
Última actualización
¿Qué es el W-9 (sp)?
El Formulario W-9 (sp), Solicitud y Certificación del Número de Identificación del Contribuyente (Request for Taxpayer Identification Number and Certification, Spanish Version), es el formulario del IRS en español que una persona estadounidense entrega a un solicitante para proporcionar su TIN correcto y hacer las certificaciones de la Parte II bajo pena de perjurio.
El formulario está impreso en español como Solicitud y Certificación del Número de Identificación del Contribuyente. El TIN puede ser un número de Seguro Social (SSN), un número de identificación personal del contribuyente del IRS (ITIN), un número de identificación del contribuyente para adopciones (ATIN) o un número de identificación del empleador (EIN). El solicitante lo usa para declarar los importes que le pagó en una declaración informativa, como los Formularios 1099-INT, 1099-DIV, 1099-MISC, 1099-NEC, 1099-B, 1099-S, 1099-K, 1098, 1098-E, 1098-T, 1099-C o 1099-A.
Al firmar, usted certifica que el TIN es correcto (o que está esperando recibir uno), que no está sujeto a la retención adicional o que está exento de ella, que es una persona estadounidense y que cualquier código FATCA que haya ingresado es correcto. También usa el formulario para reclamar una exención de la retención adicional si es un beneficiario exento.
Esta revisión, Rev. marzo de 2024 (Rev. 3-2024), modificó la línea 3a para aclarar cómo debe completarla una entidad no considerada como separada de su propietario, y añadió la línea 3b para entidades de transferencia con socios, propietarios o beneficiarios extranjeros. La página general del IRS sobre el Formulario W-9 describe el mismo propósito; esta página trata de la edición en español, cuyas instrucciones se titulan Instrucciones para el Solicitante del Formulario W-9. El formulario no es para personas extranjeras, quienes usan un Formulario W-8 o el Formulario 8233.
¿Quién tiene que presentar el W-9 (sp)?
Complete el Formulario W-9 (sp) si usted es una persona estadounidense y un solicitante —es decir, una persona o entidad que debe presentar una declaración informativa ante el IRS— le pide su TIN correcto. Para fines de impuestos federales, usted es una persona estadounidense si es:
- una persona física que es ciudadana estadounidense o extranjera residente de Estados Unidos;
- una sociedad colectiva, corporación, compañía o asociación creada u organizada en Estados Unidos o conforme a las leyes estadounidenses;
- un caudal hereditario (que no sea extranjero); o
- un fideicomiso nacional.
No use este formulario si es una persona extranjera o una sucursal estadounidense de un banco extranjero tratada como persona estadounidense. En su lugar, entregue al solicitante el Formulario W-8 o el Formulario 8233 que corresponda. Un fondo de pensiones extranjero calificado, o una sociedad colectiva que sea propiedad exclusiva de dichos fondos, usa el Formulario W-8EXP. El propietario extranjero de una entidad no considerada como separada completa un Formulario W-8 aunque tenga un TIN estadounidense; una entidad estadounidense no considerada como separada cuyo propietario sea extranjero también usa el Formulario W-8 que corresponda.
Es posible que aun así se pida a los beneficiarios exentos que entreguen un formulario firmado. Por lo general, las personas físicas, incluidos los propietarios únicos, no están exentas de la retención adicional. Si el solicitante le entrega otro formulario sustancialmente similar al Formulario W-9, use ese formulario. En una cuenta conjunta, solo firma la persona cuyo TIN aparece en la Parte I, cuando se requiere una firma.
Cuándo presentar el W-9 (sp)
Complete el Formulario W-9 (sp) cuando un solicitante le pida su TIN, para que pueda declarar los pagos que le haga en una declaración informativa. El formulario no establece una fecha límite para presentarlo ante el IRS porque debe entregarlo al solicitante, no a la agencia.
También debe proporcionar información actualizada a todas las personas ante quienes se le declaró como beneficiario exento si deja de estar exento y espera recibir pagos declarables. Debe entregar un formulario nuevo si cambia el nombre o el TIN de la cuenta, por ejemplo, cuando fallece el otorgante de un fideicomiso otorgante.
Si todavía no tiene un TIN, solicítelo de inmediato y escriba "Applied For" en la Parte I. Para pagos de intereses y dividendos y ciertos pagos por instrumentos de fácil negociación, por lo general tiene 60 días para obtener un TIN y entregárselo al solicitante antes de que comience la retención adicional. La regla de los 60 días no se aplica a otros pagos.
Documentos que necesitas
- Declaración escrita adjunta al formulario, solo si usted es una persona extranjera residente de Estados Unidos que se basa en una cláusula de salvaguardia de un tratado tributario para reclamar una exención de impuestos estadounidenses: debe indicar el país del tratado, el artículo del tratado sobre los ingresos, el número del artículo de la cláusula de salvaguardia, el tipo y el importe de los ingresos y los hechos que respaldan la exención.
Cómo rellenar el W-9 (sp)
Ingrese el nombre en la línea 1
La línea 1 es obligatoria: ingrese el nombre que aparece en su declaración de impuestos y no la deje en blanco. Si es propietario único o una entidad no considerada como separada, ingrese el nombre del propietario en la línea 1 y el nombre de la empresa o entidad en la línea 2.
Ingrese el nombre comercial en la línea 2
Si tiene un nombre comercial, nombre de marca, nombre DBA o nombre de entidad no considerada como separada distinto del de la línea 1, ingréselo en la línea 2. De lo contrario, deje la línea 2 en blanco.
Seleccione su clasificación tributaria en la línea 3a
Marque solo una casilla: Individuo/dueño único de un negocio (individual/sole proprietor), Sociedad anónima de tipo C (C corporation), Sociedad anónima de tipo S (S corporation), Fideicomiso/caudal hereditario (trust/estate), Sociedad colectiva (partnership), LLC u Otro (other). Si se trata de una LLC, ingrese C, S o P; una LLC no considerada como separada marca la casilla correspondiente a la clasificación de su propietario.
Complete la línea 3b si corresponde
Marque la línea 3b solo si marcó Sociedad colectiva o Fideicomiso/caudal hereditario (o LLC con P), entrega el formulario a una sociedad colectiva, fideicomiso o caudal hereditario en el que tiene una participación de propiedad y tiene socios, propietarios o beneficiarios extranjeros.
Ingrese los códigos de exención en la línea 4
Si está exento de la retención adicional, ingrese el código de beneficiario exento. Ingrese el código de exención FATCA solo si corresponde a cuentas mantenidas fuera de Estados Unidos; si su cuenta está únicamente en Estados Unidos, puede dejarlo en blanco.
Ingrese su dirección en las líneas 5 y 6
Línea 5: dirección postal y número de apartamento o suite donde el solicitante le enviará por correo sus declaraciones informativas; escriba "NEW" en la parte superior si cambió. Línea 6: ciudad, estado y código ZIP.
Agregue números de cuenta si le resulta útil
La línea 7 es opcional: ingrese los números de cuenta que el solicitante usa para identificarlo. La casilla para el nombre y la dirección del solicitante también es opcional.
Ingrese su TIN en la Parte I
Ingrese su SSN o EIN en las casillas correspondientes; el ITIN va en las casillas del número de Seguro Social. Si es propietario único y tiene un EIN, puede usar cualquiera de los dos números. Si no tiene un TIN, solicítelo y escriba "Applied For".
Lea la certificación de la Parte II
Lea los puntos 1 a 4. Tache el punto 2 solo si el IRS le notificó que actualmente está sujeto a la retención adicional por no declarar todos sus intereses y dividendos; el punto 2 no se aplica a transacciones de bienes raíces.
Firme y feche el formulario
Firme bajo Firma de la persona de los EE. UU. e ingrese la fecha cuando se requiera una firma para su tipo de pago. En el caso de una entidad no considerada como separada, firma la persona indicada en la línea 1; en una cuenta conjunta, firma la persona cuyo TIN aparece en la Parte I.
Revise y descargue el PDF completado
Verifique que el nombre de la línea 1 coincida con su TIN y su declaración de impuestos y que solo haya una casilla marcada en la línea 3a. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y entrégueselo al solicitante como se explica en Cómo presentar.
Cómo presentar el W-9 (sp)
Entregue el Formulario W-9 (sp) al solicitante que lo pidió; el formulario dice "Entregue el formulario al solicitante. No lo envíe al IRS".
- Al solicitante: entregue en persona, envíe por correo o haga llegar el formulario firmado a la persona o entidad que lo pidió. Use la casilla opcional "Nombre y dirección del solicitante" si desea dejar constancia de quién se lo pidió.
- Electrónicamente o por fax: las instrucciones del IRS para los solicitantes permiten que estos establezcan un sistema para que los beneficiarios entreguen el Formulario W-9 electrónicamente, incluso por fax. Use ese sistema únicamente si el solicitante lo ofrece.
La dirección de la línea 5 es donde el solicitante le enviará por correo sus declaraciones informativas. Si es distinta de la dirección que ya tiene el solicitante, escriba "NEW" en la parte superior del formulario. Si usa el número de cuenta del solicitante, consérvelo en la línea 7.
FillingPDF le permite completar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los medios indicados arriba.
Errores comunes que debes evitar
- Dejar en blanco la línea 1 o ingresar un nombre que no coincida con el de su declaración de impuestos; el TIN también debe coincidir con el nombre de la línea 1 para evitar la retención adicional.
- Ingresar el nombre de la entidad no considerada como separada en la línea 1; el nombre del propietario va en la línea 1 y el nombre de la entidad, en la línea 2.
- Marcar más de una casilla en la línea 3a; el formulario permite marcar solo una de las 7 casillas.
- Marcar la casilla de LLC para una LLC de un solo propietario no considerada como separada, en lugar de la casilla correspondiente a la clasificación tributaria de su propietario.
- No tachar el punto 2 de la certificación después de que el IRS le haya notificado que actualmente está sujeto a la retención adicional por declarar menos intereses o dividendos de los que recibió.
- Usar el Formulario W-9 (sp) como persona extranjera en lugar del Formulario W-8 o el Formulario 8233 que corresponda.
- Ingresar un ITIN en un lugar distinto de las casillas del número de Seguro Social de la Parte I.
- Escribir "Applied For" y suponer que esto lo protege para todos los pagos; el período de 60 días solo cubre intereses, dividendos y ciertos pagos por instrumentos de fácil negociación.
- Enviar el formulario completado al IRS; el formulario indica que debe entregarse al solicitante.
- No encerrar en un círculo el nombre cuyo TIN ingresó cuando aparece más de un nombre en la línea 1 de una cuenta conjunta; en ese caso, se considera que el número pertenece al primer nombre.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el Formulario W-9 (sp)?
El Formulario W-9 (sp) es el formulario del IRS en español que usted entrega a un solicitante para proporcionarle su TIN correcto y hacer las certificaciones de la Parte II. El solicitante lo necesita para declarar los pagos que le hizo, como intereses, dividendos, compensación para personas que no son empleados o intereses hipotecarios, en una declaración informativa.
¿El Formulario W-9 (sp) es igual al formulario W-9 en inglés?
Tiene el mismo propósito que el Formulario W-9: proporcionar al solicitante su TIN correcto y las certificaciones correspondientes. La diferencia es el idioma: el Formulario W-9 (sp) está impreso en español (Rev. marzo de 2024) y viene acompañado de instrucciones en español, mientras que su nombre oficial sigue estando en inglés.
¿Debo enviar el Formulario W-9 (sp) al IRS?
No. El formulario indica que debe entregarlo al solicitante y no enviarlo al IRS. El solicitante usa la información para presentar sus propias declaraciones informativas; por lo tanto, entregue el formulario firmado a la persona o empresa que lo pidió.
¿Quién no debe usar el Formulario W-9 (sp)?
Las personas extranjeras no deben usarlo. Una persona extranjera no residente o una entidad extranjera entrega al solicitante el Formulario W-8 o el Formulario 8233 que corresponda. El formulario es solo para personas estadounidenses, incluidas las extranjeras residentes, que proporcionan su TIN correcto.
¿Qué escribo si todavía no tengo un TIN?
Solicítelo de inmediato y escriba "Applied For" en el espacio del TIN; luego firme y feche el formulario. Para pagos de intereses y dividendos, por lo general tiene 60 días para proporcionar un TIN al solicitante antes de que comience la retención adicional; otros pagos están sujetos a esta retención hasta que proporcione el TIN.
¿Cómo completo el Formulario W-9 (sp) para una LLC de un solo miembro?
Si la LLC no se considera como separada de su propietario, ingrese el nombre del propietario en la línea 1 y el nombre de la LLC en la línea 2, marque en la línea 3a la casilla correspondiente a la clasificación tributaria del propietario y use el SSN o EIN del propietario en la Parte I. Si tributa como corporación o sociedad colectiva, marque LLC e ingrese C, S o P.
¿Qué pasa si no le doy mi TIN al solicitante?
Los pagos que reciba pueden estar sujetos a la retención adicional y quizá tenga que pagar una multa por cada vez que no proporcione su TIN correcto, a menos que se deba a una causa razonable y no a negligencia intencional. El formulario también advierte que falsificar certificaciones intencionalmente puede acarrear sanciones penales.
¿Puedo completar el Formulario W-9 (sp) en línea en FillingPDF?
Sí. Puede completar el PDF rellenable en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente, no es el IRS y no envía el formulario a nadie; usted debe entregar el formulario completado al solicitante.
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