El Formulario IT-FC, Crédito fiscal para producciones cinematográficas (Film Tax Credit), es el formulario del Departamento de Ingresos de Georgia (DOR) en el que una productora calcula su crédito fiscal cinematográfico para un año tributario, lo aplica contra su obligación tributaria sobre los ingresos de Georgia y registra cualquier saldo trasladado. Se utiliza para años tributarios que comienzan el 1 de enero de 2018 o después, y la revisión impresa en el formulario es IT-FC 2018 (07/09/19). En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; el formulario es publicado por el Departamento de Ingresos de Georgia.
Última actualización
¿Qué es el IT-FC?
Formulario IT-FC, Crédito fiscal para producciones cinematográficas (Film Tax Credit), es el formulario del Departamento de Ingresos de Georgia en el que una productora informa los datos de su negocio y proyecto, calcula el crédito fiscal cinematográfico del año tributario actual e indica cuánto crédito se utiliza o se traslada.
El formulario se utiliza para años tributarios que comienzan el 1 de enero de 2018 o después. Tiene tres páginas impresas:
- Página 1: información del negocio (Sección A) e información del proyecto (Sección B), incluidos los documentos adjuntos que requiere el formulario.
- Página 2: la Calculation of Credit (cálculo del crédito). La línea 1 es el crédito sobre la inversión base o el exceso de inversión base; la línea 2 es el crédito adicional por una promoción calificada de Georgia; y la línea 3 es una limitación del crédito que se aplica únicamente a una empresa calificada de producción de entretenimiento interactivo.
- Página 3: Total Credit Allowed (crédito total permitido) (líneas 4 a 9), el cronograma de arrastre de crédito (líneas 10 a 12) y la lista de números de certificado del DOR con el importe final del crédito correspondiente a cada uno.
Una empresa calificada de producción de entretenimiento interactivo debe haber recibido un Formulario IT-QIEPC aprobado y debe usar el código de crédito 133 al reclamar el crédito en su declaración de impuestos sobre los ingresos. Las transferencias de crédito no se realizan con este formulario: deben presentarse en el Formulario IT-TRANS.
¿Quién tiene que presentar el IT-FC?
Las productoras que reclaman el crédito fiscal cinematográfico de Georgia para un año tributario que comienza el 1 de enero de 2018 o después utilizan el Formulario IT-FC. El formulario solicita la certificación o certificaciones del Departamento de Desarrollo Económico de Georgia para cada proyecto, por lo que corresponde a las empresas cuyos proyectos han sido certificados.
Se aplican reglas especiales a una empresa calificada de producción de entretenimiento interactivo. El formulario la describe como una empresa que:
- mantiene una sede comercial físicamente en Georgia;
- cumple la prueba de nómina agregada total para los empleados que trabajan en Georgia durante el año en que reclama el crédito;
- tiene ingresos brutos inferiores al límite impreso en el formulario para el año tributario; y
- se dedica principalmente a actividades de producción calificadas relacionadas con el entretenimiento interactivo aprobadas por el Departamento de Desarrollo Económico.
Esa empresa también debe tener un Formulario IT-QIEPC aprobado, usar el código de crédito 133 y completar la línea 3. Una productora que no sea una empresa calificada de producción de entretenimiento interactivo deja la línea 3 en blanco.
El crédito trasladado de años anteriores solo puede utilizarse contra la retención si se hizo una elección oportuna para ese año anterior.
Cuándo presentar el IT-FC
Complete el Formulario IT-FC cuando reclame el crédito fiscal cinematográfico para un año tributario que comienza el 1 de enero de 2018 o después. El formulario no tiene una fecha límite propia; imprime las fechas de inicio y fin del año tributario en la parte superior, por lo que se prepara para el año tributario en que se reclama el crédito.
El momento es importante en dos casos. El crédito trasladado de años anteriores puede aplicarse contra la retención únicamente si se hizo una elección oportuna para el año anterior correspondiente. Además, para una empresa calificada de producción de entretenimiento interactivo, cualquier crédito que supere el límite de la línea 3 no puede trasladarse a años posteriores. Para conocer cualquier fecha límite de presentación que se aplique a su declaración de impuestos sobre los ingresos, consulte con el Departamento de Ingresos de Georgia.
Documentos que necesitas
- Una copia de la certificación o certificaciones del Departamento de Desarrollo Económico de Georgia para cada proyecto (Sección B, punto 2).
- Un desglose en hoja de cálculo de la inversión base en Georgia, por categoría de gastos si así lo desea, que muestre cada categoría y su importe (punto 3).
- Una lista de los empleados cuyos salarios se incluyen en la inversión base, con nombre, número de Seguro Social y salarios de Georgia (punto 4).
- Una lista de proyectos, con una entrada para cada proyecto individual, si reclama el crédito para más de un proyecto (punto 1).
- Una lista de los números de certificado del DOR con el importe final del crédito correspondiente a cada uno, adjunta si las seis filas de la página 3 no son suficientes.
- Formulario IT-QIEPC aprobado: una empresa calificada de producción de entretenimiento interactivo debe haberlo recibido.
- Formulario IT-TRANS: se necesita para cualquier transferencia de crédito o no se permitirá el crédito cuando el cesionario lo reclame.
Cómo rellenar el IT-FC
Ingrese el año tributario y los números de cuenta
En la parte superior, escriba las fechas de inicio y fin del año tributario, su número FEI y su número de cuenta del impuesto de retención de Georgia.
Complete la información del negocio
En la Sección A, ingrese el nombre legal y la dirección del contribuyente, el Film Withholding ID, el número de registro del impuesto sobre las ventas de Georgia, la fecha en que la empresa comenzó a operar en Georgia y el estado de constitución, si es una corporación. Añada el nombre de la persona de contacto, su cargo, número de teléfono y dirección de correo electrónico.
Responda las dos preguntas de sí o no
Indique si la empresa es una empresa calificada de producción de entretenimiento interactivo y si se retuvieron impuestos sobre las empresas loan-out y se pagaron al Departamento. Una empresa calificada de producción de entretenimiento interactivo debe usar el código de crédito 133.
Identifique el proyecto y los documentos adjuntos
En la Sección B, línea 1, ingrese el nombre del proyecto; si hay varios, adjunte una lista separada para cada uno. Adjunte la certificación o certificaciones del Departamento de Desarrollo Económico e indique Sí o No para la hoja de cálculo de inversión base (línea 3) y la lista de empleados (línea 4).
Calcule el crédito en las líneas 1 y 2
En la línea 1, ingrese la inversión base o el exceso de inversión base en Georgia en 1(a), use el porcentaje impreso en 1(b) y multiplique para obtener 1(c). Repita el proceso para 2(a) a 2(c) y, luego, sume 1(c) y 2(c) en la línea 2(d) para obtener el crédito tributario total del año actual.
Complete la línea 3 solo si corresponde
Si es una empresa calificada de producción de entretenimiento interactivo, ingrese la nómina agregada total en 3(a), el importe de la línea 2(d) en 3(b), el menor de los dos importes en 3(c), el importe de crédito preaprobado en 3(d) y el menor entre 3(c) y 3(d) en 3(e). De lo contrario, deje la línea 3 en blanco.
Calcule el crédito total permitido
Ingrese en la línea 4 el crédito trasladado del año anterior que figura en la línea 12 y, luego, súmelo a la línea 2(d) o 3(e) en la línea 5. Ingrese la obligación tributaria sobre los ingresos de Georgia en la línea 6, el resultado de la línea 5 menos la línea 6 (no inferior a cero) en la línea 7, el importe reclamado contra la retención en la línea 8 y el saldo en la línea 9.
Complete el cronograma de arrastre de crédito
En las líneas 10 a 12, ingrese el crédito generado, el crédito utilizado o transferido y el saldo disponible para trasladar, especificando los años. Luego indique si algún crédito de la línea 12 se utilizó previamente contra la retención, se reclamó contra los impuestos sobre los ingresos o se transfirió, e incluya el importe y el año.
Enumere los certificados del DOR
En la página 3, ingrese cada número de certificado del DOR y el importe final incluido en la línea 2(d) o 3(e). Adjunte una lista si necesita más de seis filas.
Revise y descargue el PDF completado
Verifique que cada importe coincida con sus documentos adjuntos y que la línea 3 esté completada solo si corresponde. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y envíelo con los documentos adjuntos según las indicaciones del Departamento de Ingresos de Georgia.
Cómo presentar el IT-FC
El Formulario IT-FC no indica una dirección postal, un portal ni otro canal de presentación, así que confirme cómo y dónde enviarlo con el Departamento de Ingresos de Georgia (DOR), que publica el formulario y la página de la agencia en https://dor.georgia.gov/it-fc.
Lo que el formulario mismo exige que incluya:
- Certificaciones del proyecto: una copia de la certificación o certificaciones del Departamento de Desarrollo Económico de Georgia (Sección B, punto 2).
- Hoja de cálculo de inversión base: un desglose de la inversión base en Georgia, que puede organizarse por categoría de gastos y debe mostrar la categoría y el importe (punto 3).
- Lista de empleados: de los empleados cuyos salarios se incluyen en la inversión base, con nombre, número de Seguro Social y salarios de Georgia (punto 4).
- Lista de proyectos: una lista separada para cada proyecto si tiene más de uno (punto 1).
- Lista de certificados del DOR: una lista adjunta si las seis filas para certificados de la página 3 no son suficientes.
Una empresa calificada de producción de entretenimiento interactivo reclama el crédito en su declaración de impuestos sobre los ingresos usando el código de crédito 133. Una transferencia de crédito debe presentarse en el Formulario IT-TRANS o no se permitirá el crédito cuando el cesionario lo reclame. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación debe realizarse por los canales que indique el DOR.
Errores comunes que debes evitar
- Completar la línea 3 cuando la empresa no es una empresa calificada de producción de entretenimiento interactivo; en ese caso, el formulario indica que se deje en blanco el número 3.
- Reclamar el crédito sin usar el código de crédito 133 en la declaración de impuestos sobre los ingresos cuando la empresa es una empresa calificada de producción de entretenimiento interactivo.
- Omitir la copia de la certificación o certificaciones del Departamento de Desarrollo Económico de Georgia requerida en la Sección B, punto 2.
- Adjuntar una hoja de cálculo de la inversión base que no indique la categoría y el importe, o una lista de empleados a la que le falte el nombre, el número de Seguro Social o los salarios de Georgia.
- Incluir varios proyectos sin adjuntar una lista para cada proyecto individual.
- Aplicar contra la retención el crédito de un año anterior sin haber hecho una elección oportuna para ese año.
- Transferir crédito sin presentar el Formulario IT-TRANS; no se permitirá la reclamación del cesionario.
- Ingresar un número negativo en la línea 7; el formulario indica que el crédito tributario restante es la línea 5 menos la línea 6, pero no puede ser inferior a cero.
- Usar este formulario para un año tributario que comienza antes del 1 de enero de 2018.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Formulario IT-FC, el formulario de crédito fiscal cinematográfico de Georgia?
El Formulario IT-FC, Crédito fiscal para producciones cinematográficas, es un formulario del Departamento de Ingresos del estado de Georgia para años tributarios que comienzan el 1 de enero de 2018 o después. Una productora lo utiliza para calcular el crédito fiscal cinematográfico, aplicarlo contra la obligación tributaria sobre los ingresos y registrar el saldo trasladado.
¿Qué debo adjuntar al formulario de crédito fiscal cinematográfico?
Adjunte una copia de la certificación o certificaciones del Departamento de Desarrollo Económico de Georgia, un desglose en hoja de cálculo de la inversión base en Georgia con la categoría y el importe, y una lista de empleados con nombre, número de Seguro Social y salarios de Georgia. Si hay varios proyectos, se necesita una lista para cada uno.
¿Cuándo uso el código de crédito 133?
Una empresa calificada de producción de entretenimiento interactivo debe usar el código de crédito 133 al reclamar el crédito fiscal cinematográfico en su declaración de impuestos sobre los ingresos. La empresa también debe tener un Formulario IT-QIEPC aprobado y completar la línea 3 del Formulario IT-FC.
¿Tengo que completar la línea 3 del Formulario IT-FC?
Solo si la productora es una empresa calificada de producción de entretenimiento interactivo. La línea 3 limita el crédito a la nómina agregada total de la empresa en Georgia y al importe preaprobado. Cualquier otra productora deja la línea 3 en blanco.
¿Puedo trasladar un crédito fiscal cinematográfico no utilizado?
Sí, el formulario incluye un cronograma de arrastre de crédito en las líneas 10 a 12 y traslada el saldo a la línea 9. La excepción es una empresa calificada de producción de entretenimiento interactivo: el crédito que supere el límite de la línea 3 no puede trasladarse, utilizarse contra pagos trimestrales o mensuales ni transferirse.
¿Puedo usar contra la retención un crédito fiscal cinematográfico de un año anterior?
Solo si se hizo una elección oportuna para ese año anterior. La nota debajo de la línea 9 indica que el crédito de años anteriores no puede utilizarse contra la retención, a menos que se haya hecho una elección oportuna para el año correspondiente.
¿Cómo transfiero el crédito fiscal cinematográfico a otro contribuyente?
Presente la transferencia en el Formulario IT-TRANS. El formulario advierte que las transferencias de crédito deben presentarse en el Formulario IT-TRANS o no se permitirá el crédito cuando el cesionario lo reclame. El Formulario IT-FC pregunta si algún crédito trasladado se había transferido anteriormente.
¿Puedo rellenar el Formulario IT-FC en línea?
Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta el formulario ante el Departamento de Ingresos de Georgia; usted debe enviarlo por los canales que indique el Departamento.
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