El Formulario CRT-61 es el Certificado de reventa (Impuestos sobre las ventas y relacionados, cargos y recargo de E911) (Certificate of Resale (Sales and Related Taxes, Fees, and E911 Surcharge)), publicado por el Departamento de Ingresos de Illinois (IDOR). El comprador lo firma para informar al vendedor que la mercancía se compra para revenderla; el vendedor conserva esta prueba de que no se debía pagar impuesto por la venta. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; IDOR publica el formulario, sus instrucciones y la lista de formularios de impuestos sobre las ventas y el uso en tax.illinois.gov.
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¿Qué es el CRT-61?
Formulario CRT-61, Certificado de reventa (Impuestos sobre las ventas y relacionados, cargos y recargo de E911) (Certificate of Resale (Sales and Related Taxes, Fees, and E911 Surcharge), es el formulario del Departamento de Ingresos de Illinois (IDOR) en el que el comprador firma una declaración de que la mercancía comprada a un vendedor identificado se destina únicamente a la reventa, para que la venta pueda realizarse sin impuestos.
Las instrucciones de IDOR indican que, por lo general, se requiere un Certificado de reventa como prueba de que no se debe pagar impuesto por ninguna venta, incluidos los arrendamientos o alquileres, que se realice sin impuestos como venta para reventa. El comprador proporciona la información a solicitud del vendedor.
El formulario tiene seis pasos: identificar al vendedor, identificar al comprador, describir la propiedad y, luego, en el caso de certificados generales, completar el Paso 4 (certificado general completo) o el Paso 5 (certificado general por porcentaje), seguido de la firma del comprador en el Paso 6. Un certificado general completo cubre todas las compras al vendedor; un certificado general por porcentaje indica la proporción de las compras destinadas a la reventa y está pensado para compras de un solo tipo de artículo, como aceite de cocina utilizado para preparar alimentos.
Documentos relacionados mencionados por IDOR:
- Formulario ST-556, Declaración de transacción del impuesto sobre las ventas: cuando se completa debidamente en las Secciones 1 a 6, puede utilizarse en lugar del Formulario CRT-61.
- Otros formularios, declaraciones o una orden de compra firmada, si contienen todos los elementos que enumera IDOR.
El certificado no sustituye la obligación del vendedor de comprobar que la cuenta del comprador es válida, e IDOR no aceptará una simple declaración de reventa sin pruebas que la respalden.
¿Quién tiene que presentar el CRT-61?
El vendedor solicita este certificado y el comprador lo completa siempre que una venta, incluidos los arrendamientos o alquileres, se realice sin impuestos como venta para reventa. Luego, el vendedor lo conserva.
Grupos y condiciones que aparecen en el formulario y las instrucciones:
- Los compradores registrados ante IDOR como minoristas o revendedores ingresan su número de identificación de cuenta de Illinois.
- Los compradores de otros estados que estén autorizados para operar fuera de Illinois, no tengan la obligación de registrarse como minoristas o revendedores en Illinois y revendan y entreguen la propiedad únicamente a compradores ubicados fuera de Illinois, ingresan el nombre y el número de cuenta o registro del otro estado, o adjuntan una copia del registro.
- Los compradores que compran repetidamente a un mismo vendedor pueden entregar un certificado general: un certificado general completo si todas las compras a ese vendedor se destinan a la reventa, o un certificado general por porcentaje para un solo tipo de artículo.
- Los minoristas con una cuenta activa de impuesto sobre las ventas ST-556 pueden usar el certificado para comprar para reventa artículos que deben titularse o registrarse ante una agencia estatal de Illinois, como vehículos, embarcaciones, aeronaves, remolques y casas prefabricadas (móviles). Aun así, se debe presentar una declaración de transacción.
Marque solo una casilla en el Paso 2 y complete solo uno de los Pasos 3, 4 o 5. Cuando se utilizan otros formularios o declaraciones en lugar del CRT-61, puede firmar el comprador o un empleado o agente autorizado del comprador.
Cuándo presentar el CRT-61
Complete el Formulario CRT-61 cuando un vendedor solicite pruebas de que una compra se destina a la reventa, para que la venta pueda realizarse sin impuestos. Las instrucciones no establecen una fecha para presentarlo ante IDOR, porque el formulario no se envía a IDOR, salvo que IDOR indique lo contrario.
Los certificados generales tienen una regla de actualización. Manténgalos actualizados: si cambia un porcentaje especificado, el comprador debe entregar un certificado nuevo al vendedor. De lo contrario, todos los certificados generales, incluidos los certificados generales por porcentaje, deben actualizarse al menos una vez cada tres años.
El vendedor debe conservar el certificado en sus registros durante un período no inferior a tres años y medio, ya que IDOR puede solicitarlo como prueba de que no se debía pagar impuesto por la venta de la propiedad especificada.
Documentos que necesitas
- Copia del registro de otro estado: adjúntela al Formulario CRT-61 únicamente si un comprador de otro estado no escribe el número de cuenta o registro del otro estado en el Paso 2.
- Hojas adicionales o anexos que describan la propiedad: solo si las líneas del Paso 3 no bastan para proporcionar más detalles.
- Pruebas que respalden la reventa, como el número de identificación de cuenta de minorista o revendedor de Illinois o una prueba del registro de otro estado: IDOR no aceptará una declaración de reventa sin ellas.
Cómo rellenar el CRT-61
Identifique al vendedor en el Paso 1
Ingrese el nombre, la dirección, la ciudad, el estado y el código postal del vendedor.
Ingrese los datos del comprador en el Paso 2
Ingrese el nombre, la dirección, la ciudad, el estado y el código postal del comprador.
Marque una declaración del comprador
Marque solo una casilla. Si el comprador está registrado ante IDOR, ingrese el número de identificación de cuenta con el formato que aparece en el formulario (cuatro dígitos, un guion y cuatro dígitos). Si el comprador es de otro estado, ingrese el nombre y el número de cuenta o registro del otro estado, o adjunte una copia del registro.
Describa la propiedad en el Paso 3
En las líneas provistas, describa brevemente los bienes muebles tangibles comprados para la reventa, o indique el número de factura y la fecha de compra. Adjunte hojas adicionales si necesita proporcionar más detalles. Omita este paso si está preparando un certificado general.
Marque la casilla de certificado general completo en el Paso 4
Marque la casilla para certificar que todas las compras a este vendedor se destinan a la reventa. Use este paso solo para un certificado general completo y no complete el Paso 3 ni el Paso 5.
Ingrese el porcentaje en el Paso 5
Para un certificado general por porcentaje, ingrese el porcentaje de las compras a este vendedor que se destinan a la reventa e indique el artículo. Úselo solo para compras de un solo tipo de artículo y no complete el Paso 3 ni el Paso 4.
Firme y complete el Paso 6
El comprador firma, escribe su nombre en letra de imprenta e ingresa la dirección de correo electrónico, el teléfono y la fecha en formato MM/DD/YY, como muestran las casillas de fecha del formulario.
Revise y descargue el PDF completado
Compruebe que solo haya una casilla marcada en el Paso 2, que se haya completado solo uno de los Pasos 3, 4 o 5 y que el bloque de firma esté completo. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y entrégueselo al vendedor según se describe en Cómo presentar.
Cómo presentar el CRT-61
El Formulario CRT-61 no se presenta ante IDOR: el comprador entrega el certificado completado y firmado al vendedor, y el vendedor lo conserva. Salvo que IDOR indique lo contrario, no envíe por correo el Certificado de reventa a IDOR.
- Entréguelo al vendedor. El comprador proporciona el certificado firmado a solicitud del vendedor. El vendedor lo conserva como documentación de la exención durante al menos tres años y medio, e IDOR puede solicitar verlo.
- Verifique la cuenta. El vendedor es responsable de confirmar que el número de identificación de la cuenta de Illinois del comprador como minorista o revendedor sea válido y esté activo, mediante el enlace Verify a Registered Business en mytax.illinois.gov.
- Firmas electrónicas. Las instrucciones aceptan una imagen escaneada o digitalizada de una firma manuscrita, una firma manuscrita en una tableta o pantalla de firma electrónica, o una firma electrónica creada con un software de terceros que requiera autenticación de dos factores.
- Compradores de otros estados. Adjunte al formulario una copia del registro si no escribe el número de cuenta o registro en el Paso 2.
El formulario lleva la indicación «Electronic only, one copy» (solo electrónico, un ejemplar). FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la entrega se realiza según el proceso entre vendedor y comprador descrito arriba.
Errores comunes que debes evitar
- Marcar ambas casillas del comprador en el Paso 2; el formulario indica que se debe marcar solo una.
- Completar más de uno de los Pasos 3, 4 o 5; las instrucciones indican que se debe completar solo uno.
- Aceptar el certificado sin confirmar que el número de identificación de cuenta de Illinois del comprador sea válido y esté activo; esa verificación es responsabilidad del vendedor.
- Confiar en una simple declaración de que los bienes se revenderán; IDOR no la acepta sin pruebas que la respalden, como un número de identificación de cuenta o una prueba del registro de otro estado.
- Enviar el certificado por correo a IDOR cuando IDOR no lo haya indicado; el vendedor es quien lo conserva.
- Usar el certificado general por porcentaje del Paso 5 para algo que no sean compras de un solo tipo de artículo, como aceite de cocina utilizado para preparar alimentos.
- Dejar un certificado general sin actualizar por más de tres años o después de que haya cambiado el porcentaje indicado.
- Omitir la firma del comprador, el nombre en letra de imprenta, la dirección de correo electrónico, el teléfono o la fecha en el Paso 6.
- Desechar el certificado antes de que el vendedor lo haya conservado durante tres años y medio.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se utiliza el Formulario CRT-61?
El CRT-61 es el Certificado de reventa de Illinois. El comprador lo firma para informar al vendedor que la mercancía se compra únicamente para revenderla, y el vendedor lo conserva como prueba de que no se debía pagar impuesto por una venta realizada sin impuestos como venta para reventa.
¿Debo enviar el CRT-61 al Departamento de Ingresos de Illinois?
No, salvo que IDOR indique lo contrario. Las instrucciones indican que no se debe enviar por correo el Certificado de reventa a IDOR. El comprador se lo entrega al vendedor y el vendedor lo conserva en sus registros, ya que IDOR puede solicitarlo más adelante.
¿Cuánto tiempo debe conservar el vendedor un Certificado de reventa?
El vendedor debe conservarlo durante al menos tres años y medio. Sirve como documentación de la exención e IDOR puede solicitarlo como prueba de que no se debía pagar impuesto por la venta de la propiedad especificada.
¿Cuál es la diferencia entre un certificado general completo y uno por porcentaje?
Un certificado general completo (Paso 4) certifica que todas las compras al vendedor se destinan a la reventa. Un certificado general por porcentaje (Paso 5) indica qué porcentaje de las compras se destina a la reventa y se utiliza para compras de un solo tipo de artículo, como aceite de cocina o carbón.
¿Con qué frecuencia debe actualizarse un certificado general?
Al menos una vez cada tres años. Si cambia el porcentaje indicado en un certificado general por porcentaje, se debe entregar un certificado nuevo al vendedor en lugar de esperar a la actualización de tres años.
¿Puedo usar otro formulario en lugar del CRT-61?
Sí. IDOR permite otros formularios o declaraciones, incluida una orden de compra firmada, si indican los nombres y las direcciones del vendedor y del comprador, una descripción de la propiedad, una declaración de que se destina a la reventa, la firma y la fecha, y un número de identificación de cuenta de Illinois o un certificado de otro estado.
¿Puede una empresa de otro estado usar el CRT-61?
Sí, bajo ciertas condiciones. Debe estar autorizada para operar fuera de Illinois, no tener la obligación de registrarse en Illinois y revender y entregar la propiedad únicamente a compradores fuera de Illinois. Debe ingresar el nombre y el número de registro del otro estado o adjuntar una copia del registro.
¿Puedo rellenar el CRT-61 en línea?
Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente: no presenta el formulario ni verifica cuentas, y el certificado se entrega al vendedor, no a IDOR.
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