El Formulario 31-113 es el certificado de exención del impuesto sobre las ventas de Iowa (Iowa Sales Tax Exemption Certificate (Energy Used in Processing or Agriculture)) que el Departamento de Ingresos de Iowa proporciona para la energía utilizada en procesamiento o agricultura. El comprador lo completa y se lo entrega al vendedor de la energía, como una empresa de servicios públicos, para que las compras futuras de energía estén exentas del impuesto sobre las ventas. Es uno de los certificados de exención del impuesto sobre las ventas de Iowa, y este cubre únicamente la energía. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; el formulario lo publica el Departamento de Ingresos de Iowa en revenue.iowa.gov.
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¿Qué es el 31-113?
El Iowa Sales Tax Exemption Certificate (Energy Used in Processing or Agriculture) (Certificado de exención del impuesto sobre las ventas de Iowa (energía utilizada en procesamiento o agricultura)), Formulario 31-113, es el documento que completa un comprador para solicitar la exención del impuesto sobre las ventas y el uso de Iowa para la energía consumida en el procesamiento o la producción agrícola y que entrega al vendedor de esa energía.
El formulario lo emite el Departamento de Ingresos de Iowa. En él se identifica tanto al comprador como al vendedor. El comprador también indica el combustible adquirido (electricidad, gas u otro), el motivo de la exención, la fecha de vigencia del certificado, el número del medidor y el número de cuenta de servicios públicos, así como los porcentajes exento y sujeto a impuestos, que deben sumar 100%.
Las instrucciones del Departamento definen la energía como calor, vapor, electricidad, gas o cualquier otro bien mueble tangible consumido para crear calor, energía o vapor, o para generar corriente eléctrica. La energía consumida en el procesamiento o la producción agrícola está exenta. La energía utilizada para la calefacción, ventilación o iluminación general de edificios, así como cualquier uso distinto del procesamiento directo o la producción agrícola, está sujeta a impuestos.
El certificado cubre las compras futuras. Para obtener un reembolso del impuesto sobre las ventas ya pagado por energía utilizada en procesamiento o agricultura durante períodos anteriores, el formulario le indica que use el formulario IA 843. El vendedor y el comprador conservan el certificado; no se envía al Departamento.
¿Quién tiene que presentar el 31-113?
Los compradores de energía utilizada en procesamiento o agricultura que desean adquirirla sin pagar el impuesto sobre las ventas de Iowa usan este certificado. El formulario indica que lo completa el comprador y se lo entrega al vendedor de la energía.
- El certificado debe estar firmado por un propietario, socio o funcionario corporativo autorizado.
- Los motivos de exención impresos en el formulario son secado de granos, crianza de ganado, generación de electricidad, centro de datos, procesamiento, fabricación y otro (especifique).
- El comprador que usa parte de la energía para fines sujetos a impuestos, como la calefacción, ventilación o iluminación general de edificios, informa en el formulario los porcentajes exento y sujeto a impuestos.
No use este formulario para recuperar impuestos ya pagados por períodos anteriores: el formulario indica que esos compradores deben usar el formulario IA 843. El vendedor no completa la parte del comprador; el comprador ingresa el nombre legal y la dirección del vendedor, y este conserva el certificado en sus archivos.
Cuándo presentar el 31-113
Complete el Formulario 31-113 cuando quiera eximir del impuesto sobre las ventas las compras futuras de energía y entrégueselo al vendedor antes de esas compras. El formulario indica que los certificados son válidos por un máximo de tres años, y las instrucciones dicen que la empresa de servicios públicos requerirá un formulario actualizado al menos cada tres años. La fecha de vigencia de la exención se ingresa en el propio formulario.
No hay una fecha límite para presentar el certificado al Departamento, porque no se presenta ante este. Por separado, un comprador puede solicitar al Departamento de Ingresos de Iowa que revise su certificado de exención de combustible. Si el Departamento no revisa el certificado dentro de los 12 meses a partir de la fecha en que se presenta la solicitud de revisión, se considera correcto el certificado de exención de combustible.
Documentos que necesitas
- Documentación que respalde la exención, que se entrega junto con el certificado para que el vendedor pueda aceptarla; debe especificar las actividades de procesamiento o agrícolas.
- Una lista de todas las actividades sujetas a impuestos incluidas en la documentación de respaldo; pueden agruparse en categorías generales, como iluminación, oficina, calefacción o aire acondicionado.
- Un estudio que muestre cómo se determinó el porcentaje de exención, solo si resulta poco práctico instalar medidores separados para la energía; debe mostrar el uso sujeto a impuestos y el uso exento.
- Una explicación del método de compra y almacenamiento, solo si el combustible no se mide con un medidor.
- Un estudio energético o documentación que muestre cómo se utiliza la energía, que, según las instrucciones, necesitará su empresa de servicios públicos.
Cómo rellenar el 31-113
Ingrese los datos del comprador
En la columna del comprador, ingrese el nombre legal del comprador, el nombre comercial, la dirección, la ciudad, el estado y el código ZIP.
Ingrese los datos del vendedor
En la columna del vendedor, ingrese el nombre legal del vendedor, el nombre comercial, la dirección, la ciudad, el estado y el código ZIP. El vendedor es el proveedor de la energía, como su empresa de servicios públicos.
Describa el negocio e ingrese los datos de contacto
Escriba la naturaleza general del negocio y, luego, el número de teléfono y la dirección de correo electrónico.
Marque el combustible adquirido
Marque Electricity (electricidad), Gas (gas) u Other (otro); si marca Other, especifique el combustible en la línea proporcionada.
Seleccione el motivo de la exención
Marque Grain drying (secado de granos), Raising livestock (crianza de ganado), Generating electricity (generación de electricidad), Data center (centro de datos), Processing (procesamiento), Manufacturing (fabricación) u Other (otro). Si marca Other, especifique el motivo.
Ingrese la fecha de vigencia
En Effective date of the exemption certificate (fecha de vigencia del certificado de exención), ingrese el mes, el día y el año en que comienza la exención. El certificado es válido por un máximo de tres años.
Ingrese los números del medidor y de la cuenta
Ingrese el Meter number (número del medidor) y el Utility account number (número de cuenta de servicios públicos) correspondientes a la energía adquirida.
Ingrese los porcentajes exento y sujeto a impuestos
Complete Exempt % (porcentaje exento) y Taxable % (porcentaje sujeto a impuestos) de modo que sumen 100%. Si no puede medir por separado el uso en producción y fuera de la producción, prepare un estudio que respalde el porcentaje.
Firme, indique el cargo y feche
Un propietario, socio o funcionario corporativo autorizado firma y, después, ingresa su cargo y la fecha. Esta es la declaración bajo pena de perjurio o por certificado falso.
Revise, descargue y prepare el paquete
Revise todas las entradas y, luego, descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF. Agregue la documentación de respaldo y entregue el paquete al vendedor como se describe en la sección sobre cómo presentarlo; conserve una copia.
Cómo presentar el 31-113
El Formulario 31-113 no se presenta ante el estado: entregue el certificado firmado, junto con la documentación de respaldo, al vendedor de la energía, como su empresa de servicios públicos o proveedor.
- Entrégueselo al vendedor. Las instrucciones indican que complete el certificado y se lo entregue a su proveedor. Para aceptar la exención, el vendedor debe recibir también la documentación de respaldo.
- Conserve copias. El vendedor conserva el certificado en sus archivos y el comprador guarda una copia para sus registros.
- No lo envíe por correo al Departamento. El formulario indica: no envíe este certificado al Departamento de Ingresos de Iowa.
El formulario no indica ninguna dirección postal ni portal. Para hacer preguntas sobre la exención, comuníquese con el Departamento de Ingresos de Iowa a través de revenue.iowa.gov. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los canales indicados anteriormente.
Errores comunes que debes evitar
- Enviar el certificado al Departamento de Ingresos de Iowa; el formulario indica que no debe hacerlo y que el vendedor lo conserva en sus archivos.
- Entregar al vendedor el certificado sin la documentación que respalda la exención, que el vendedor necesita para aceptarla.
- Indicar un porcentaje exento sin respaldo cuando la energía no se mide con un medidor separado; el certificado debe estar respaldado por un estudio que muestre cómo se determinó el porcentaje.
- Describir de forma imprecisa las actividades de procesamiento o agrícolas; la documentación debe especificarlas.
- Considerar exenta la calefacción, ventilación o iluminación general de edificios; las instrucciones indican que ese uso está sujeto a impuestos.
- Ingresar porcentajes exentos y sujetos a impuestos que no sumen 100%.
- Firmar cuando no se es un propietario, socio o funcionario corporativo autorizado.
- Usar este certificado para recuperar impuestos pagados en períodos anteriores en vez del formulario IA 843.
- Dejar que venza el certificado; es válido por un máximo de tres años y la empresa de servicios públicos exige actualizarlo al menos cada tres años.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el certificado de exención del impuesto sobre las ventas de Iowa para energía?
El Formulario 31-113 es el certificado del Departamento de Ingresos de Iowa que el comprador entrega al vendedor de la energía para solicitar la exención del impuesto sobre las ventas y el uso por energía utilizada en procesamiento o agricultura. Se aplica a compras futuras, no a impuestos ya pagados.
¿Debo enviar el Formulario 31-113 al Departamento de Ingresos de Iowa?
No. El formulario indica que no debe enviarlo al Departamento. Entrégueselo al vendedor de la energía junto con la documentación de respaldo; el vendedor lo conserva en sus archivos y usted guarda una copia para sus registros.
¿Por cuánto tiempo es válido el certificado de exención de energía de Iowa?
Los certificados son válidos por un máximo de tres años. Las instrucciones añaden que su empresa de servicios públicos requerirá un formulario actualizado al menos cada tres años, junto con un estudio energético o documentación que muestre cómo se utiliza la energía.
¿Quién debe firmar el Formulario 31-113?
El formulario debe estar firmado por un propietario, socio o funcionario corporativo autorizado. El bloque de firma también solicita el cargo de quien firma y la fecha, bajo una declaración hecha bajo pena de perjurio o por certificado falso.
¿Cómo obtengo un reembolso del impuesto sobre las ventas que ya pagué por la energía?
Use el formulario IA 843. El Formulario 31-113 solo exime del impuesto sobre las ventas las compras futuras; el formulario indica que los reembolsos por impuestos sobre las ventas pagados en períodos anteriores por energía utilizada en procesamiento o agricultura se solicitan mediante el formulario IA 843.
¿Cómo calculo el porcentaje exento en el Formulario 31-113?
Lo ideal es contar con medidores separados para el uso en producción y fuera de la producción. Si resulta poco práctico, el certificado debe estar respaldado por un estudio que muestre el uso sujeto a impuestos y el uso exento. El sitio web del Departamento tiene hojas de trabajo para calcular los porcentajes de electricidad y gas natural.
¿La energía utilizada para calentar o iluminar un edificio está exenta?
No. Las instrucciones indican que la energía utilizada para la calefacción, ventilación o iluminación general de edificios, así como cualquier uso distinto del procesamiento directo o la producción agrícola, está sujeta a impuestos. Solo está exenta la energía consumida en el procesamiento o la producción agrícola.
¿Puedo rellenar en línea el certificado de exención del impuesto sobre las ventas de Iowa?
Puede rellenar en línea el PDF del Formulario 31-113 en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta el certificado por usted; debe entregárselo al vendedor junto con la documentación de respaldo.
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