El Formulario MW506AE, Solicitud de certificado de exención total o parcial (Application for Certificate of Full or Partial Exemption), es el formulario que utiliza el Contralor de Maryland para decidir si un vendedor no residente de bienes inmuebles de Maryland, o de bienes muebles asociados, está total o parcialmente exento de la retención sobre el producto de la venta. Las personas, fiduciarios, corporaciones, LLC y sociedades que sean transferentes no residentes lo utilizan, por lo general, con un formulario por vendedor. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; el Contralor publica el formulario y sus instrucciones en el enlace oficial.
Última actualización
¿Qué es el MW506AE?
Solicitud de certificado de exención total o parcial (2024) (Application for Certificate of Full or Partial Exemption), Formulario MW506AE, es el formulario del Contralor de Maryland que utilizan las personas y entidades no residentes para solicitar un certificado que exima la totalidad o parte del producto de la venta de bienes inmuebles de Maryland de la retención.
El formulario cubre la venta de bienes inmuebles y bienes muebles asociados en Maryland. La página 1 contiene una hoja de trabajo, "Calculation of Tentative Exemption" (Cálculo de la exención provisional), que va desde el precio de compra o valor heredado (línea 1), pasando por la base ajustada (línea 6) y el monto sujeto a impuestos (líneas 8a y 8b), hasta el monto provisional de retención (línea 10). El Contralor vuelve a calcular ese monto según los documentos recibidos y los montos comprobados. Si la línea 10 es cero, usted podría reunir los requisitos para una exención total, sujeto a verificación.
La página 2 enumera "Special Situations" (Situaciones especiales) que pueden justificar una exención, como una residencia principal, un intercambio libre de impuestos conforme a §1031, una venta a plazos conforme a §453, bienes heredados transferidos dentro de los 6 meses siguientes a la fecha de fallecimiento, un vendedor custodio de una IRA o un vendedor que no recibe producto alguno. Un anexo cubre transferencias conforme a otras secciones del Código de Impuestos Internos, cada una con sus propios documentos requeridos.
Para este formulario, una entidad no residente es una entidad que no se constituyó conforme a las leyes de Maryland y que no ha sido autorizada ni registrada por el Departamento de Evaluaciones e Impuestos para hacer negocios en Maryland. La decisión del Contralor de emitir o denegar un certificado, así como el monto del impuesto, es definitiva y no está sujeta a apelación.
¿Quién tiene que presentar el MW506AE?
Un transferente/vendedor que sea una persona o entidad no residente y venda bienes inmuebles o bienes muebles asociados en Maryland presenta el Formulario MW506AE para solicitar una exención total o parcial de la retención. Las instrucciones nombran a quienes presentan el formulario: una persona, fiduciario, corporación C, corporación S, compañía de responsabilidad limitada o sociedad.
- Cada transferente/vendedor presenta un formulario por separado, a menos que los vendedores sean cónyuges que presenten una declaración de impuestos sobre los ingresos de Maryland conjunta.
- Los vendedores que venden a través de una compañía de reubicación también deben completar el MW506AE – Relo Addendum (Anexo para reubicaciones) y adjuntarlo.
- Los vendedores que marcaron la casilla de alquiler/comercial ya deben haber presentado las declaraciones de impuestos sobre los ingresos de no residentes en las que se declara ese ingreso o pérdida; de lo contrario, se denegará la solicitud.
- Quien firme en virtud de un poder notarial debe completar el Formulario 548 de Maryland y adjuntarlo.
El formulario debe estar firmado por una persona (ambos cónyuges si presentan una declaración de Maryland conjunta) o por un funcionario corporativo responsable. Un preparador de impuestos que no sea el contribuyente firma en el recuadro del preparador e ingresa un PTIN, que el formulario indica que es obligatorio por ley.
Cuándo presentar el MW506AE
El Contralor de Maryland debe recibir el Formulario MW506AE completado y toda la documentación requerida a más tardar 21 días antes de la fecha de cierre de la venta o transferencia. Esa es la condición que establecen las instrucciones para que el certificado se reciba a tiempo.
Es obligatorio indicar la fecha de cierre: no se procesará una solicitud que no la incluya. Si al presentar el formulario todavía no dispone de un estado preliminar de liquidación, envíelo en cuanto esté listo para que se puedan acreditar los costos de liquidación. Si todavía no conoce al agente de liquidación, envíe por correo electrónico el nombre y la dirección del agente a [email protected] lo antes posible para que no se retrase el registro de la venta. El formulario no establece ningún otro plazo.
Documentos que necesitas
- Línea 1: un estado de liquidación original, impresión de impuestos sobre la propiedad, contrato original, tasación a la fecha de fallecimiento u otra prueba del precio de compra original o del valor heredado.
- Línea 2, solo si reclama mejoras de capital: facturas o recibos pagados con cheques cancelados que demuestren el pago, la dirección de la propiedad y el trabajo realizado.
- Línea 3: un estado de liquidación de los costos de liquidación reclamados; para una venta pendiente, una declaración preliminar de cierre.
- Línea 5, si la propiedad era de alquiler o comercial: un plan de depreciación o las declaraciones en las que se indique la depreciación deducida.
- Línea 7: el contrato actual (solo la página 1 y las páginas de firmas) o un estado de liquidación preliminar.
- Residencia principal de personal militar en servicio activo o ciertos empleados del gobierno: órdenes de traslado y prueba de residencia, como una declaración federal con dirección de Maryland, facturas de servicios públicos o estados de impuestos sobre la propiedad.
- Intercambio conforme a §1031: una carta firmada por el intermediario calificado que identifique al/a los transferente(s), la propiedad y el intercambio, y que indique si hay efectivo u otros bienes recibidos (boot) y su monto; prueba de pago si la retención se pagó de su bolsillo.
- Producto de la venta igual a cero: una copia de la carta del vendedor a la compañía de títulos y la carta de acuse de recibo de la compañía de títulos que confirme que todo el producto se destina a otro vendedor o copropietario.
- Venta a plazos conforme a §453: el contrato de venta o la hoja de liquidación, y una copia del pagaré que el adquirente firmará en la liquidación.
- Bienes heredados transferidos dentro de los 6 meses siguientes al fallecimiento: copia del certificado de defunción y la hoja de liquidación estimada de la compañía de títulos.
- Vendedor custodio de una IRA: hoja de liquidación preliminar, certificado de buena reputación del custodio y una carta de la compañía de títulos que indique que todo el producto se destina al custodio.
- Transferencias conforme al anexo (§§ 351, 361, 501(a), 721, 731, 857, 1033, 1041, 1368): los documentos enumerados para la letra de código correspondiente, de la a a la i.
- MW506AE – Relo Addendum, si vende a través de una compañía de reubicación.
- Formulario 548 de Maryland, si se requiere un poder notarial.
Cómo rellenar el MW506AE
Ingrese la identificación del vendedor
En la página 1, ingrese el nombre, la dirección y el número de Seguro Social o el número de identificación del empleador federal del transferente/vendedor. Si el IRS emitió un número de identificación personal del contribuyente (ITIN), ingréselo. Añada los datos del cónyuge si corresponde.
Seleccione el tipo de entidad y la participación
Marque Individual/Estate/Trust (Persona/caudal hereditario/fideicomiso) o Business (Empresa) e ingrese el porcentaje de participación. Por ejemplo, cuatro propietarios con partes iguales representan un 25% en una solicitud individual.
Describa la propiedad
Ingrese la descripción, incluida la dirección y el condado, tal como figuran en el Departamento de Evaluaciones e Impuestos del Estado (SDAT). Si no hay dirección postal, proporcione todos los números de identificación de cuenta de la propiedad del SDAT.
Responda sobre el uso de alquiler e indique la fecha de cierre
Marque Sí o No para indicar si el uso fue de alquiler o comercial y, si marca Sí, proporcione las fechas en formato mm/dd/yyyy. Ingrese la fecha de cierre, que es obligatoria.
Complete las líneas 1 a 3
Línea 1: precio de compra o valor heredado. Línea 2 (opcional): mejoras de capital. Línea 3: gastos de liquidación; sume 3a (compra original) y 3b (venta pendiente), cada uno con su anexo.
Calcule la base ajustada en las líneas 4–6
Línea 4: sume las líneas 1 a 3. Línea 5: depreciación ya deducida de una propiedad de alquiler o comercial. Línea 6: reste la línea 5 de la línea 4.
Ingrese el precio de venta y el monto sujeto a impuestos
Línea 7: precio de venta del contrato. Línea 8a: reste la línea 6 de la línea 7. Línea 8b: multiplique la línea 8a por el porcentaje de participación (1.00, .50, .333, etc.).
Seleccione la tasa impositiva y calcule la retención provisional
En la línea 9, marque Individual (Persona) o Business (Empresa). En la línea 10, multiplique la línea 8b por la tasa correspondiente; ingrese cero si el resultado es cero o menos.
Marque cualquier situación especial
En la página 2, ingrese el nombre y número del vendedor y luego marque la casilla que corresponda, si la hay. Si ninguna corresponde, la exención se basa únicamente en la hoja de trabajo de la página 1.
Ingrese los datos del agente de liquidación
Proporcione el nombre de contacto, la compañía, la dirección, la ciudad, el estado, el código postal, el teléfono, el fax y el correo electrónico del agente de liquidación a quien se enviará por correo el certificado si se emite.
Firme y feche la solicitud
Firme y feche bajo pena de perjurio; el cónyuge también firma si se presenta una declaración de Maryland conjunta, o un funcionario corporativo responsable firma en nombre de una entidad. El preparador ingresa un PTIN y firma. Añada un número de teléfono diurno y, si lo desea, marque la casilla para recibir comunicaciones por correo electrónico.
Revise y descargue el PDF
Verifique cada línea con los anexos y luego descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y reúna el paquete descrito en Cómo enviar.
Cómo presentar el MW506AE
Puede enviar el Formulario MW506AE por correo postal o por correo electrónico. Utilice un solo método.
- Correo postal: Comptroller of Maryland, Revenue Administration Division, Attn: NRS Exemption Requests, P.O. Box 2031, Annapolis, MD 21404-2031. Incluya el formulario completado y todos los anexos.
- Correo electrónico: envíe el formulario completado y todos los anexos a [email protected]. Enviarlo por correo electrónico no agiliza el procesamiento; si los anexos son grandes, envíe varios correos electrónicos más pequeños.
El formulario tiene un recuadro para el nombre y la dirección postal del agente de liquidación, a quien se envía por correo el certificado si se emite. El certificado no se le envía por correo electrónico, aunque usted autorice el contacto por correo electrónico. Si tiene preguntas, visite www.marylandtaxes.gov, envíe un correo electrónico a [email protected] o llame al 1-800-MDTAXES (1-800-638-2937), o al 410-260-7980 en el centro de Maryland. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los medios indicados anteriormente.
Errores comunes que debes evitar
- Presentar la solicitud con menos de 21 días de anticipación a la fecha de cierre; el formulario y las instrucciones exigen que se reciba a más tardar 21 días antes del cierre.
- Dejar en blanco la fecha de cierre. El Contralor no procesa una solicitud que no indique la fecha de cierre.
- Marcar la casilla de alquiler/comercial sin haber presentado las declaraciones de impuestos sobre los ingresos de no residentes en las que se declara el ingreso o la pérdida por alquiler; se denegará la solicitud.
- Incluir costos de liquidación u otros ajustes en la línea 1, que corresponde únicamente al precio de compra (o al valor a la fecha de fallecimiento en el caso de bienes heredados).
- Reclamar mejoras de capital en la línea 2 sin facturas o recibos pagados y cheques cancelados; no se acreditan si no están debidamente documentadas.
- Presentar un formulario para varios vendedores, a menos que sean cónyuges que presenten una declaración de impuestos sobre los ingresos de Maryland conjunta.
- Enviar la solicitud tanto por correo postal como por correo electrónico; las instrucciones indican que se debe utilizar un solo método.
- Omitir la dirección postal del agente de liquidación, lo que puede retrasar el registro de la venta.
- Marcar una casilla de Situaciones especiales sin incluir la documentación adicional indicada en las instrucciones o el anexo.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se utiliza el Formulario MW506AE?
El MW506AE es la solicitud del Contralor de Maryland para obtener un certificado de exención total o parcial de la retención sobre el producto de la venta de bienes inmuebles de Maryland por parte de una persona o entidad no residente. La decisión del Contralor y el monto del impuesto son definitivos y no están sujetos a apelación.
¿Con cuánta anticipación debe recibirse el MW506AE antes del cierre?
El Contralor debe recibir el formulario completado y todos los documentos requeridos a más tardar 21 días antes de la fecha de cierre. No se procesará una solicitud que no indique la fecha de cierre, así que ingrésela en la página 1.
¿Adónde envío el Formulario MW506AE?
Envíelo por correo postal a Comptroller of Maryland, Revenue Administration Division, Attn: NRS Exemption Requests, P.O. Box 2031, Annapolis, MD 21404-2031, o por correo electrónico a [email protected]. Utilice un solo método; el correo electrónico no agiliza el procesamiento.
¿Deben ambos cónyuges presentar formularios MW506AE por separado?
Cada transferente/vendedor necesita un formulario por separado, a menos que los vendedores sean cónyuges que presenten una declaración de impuestos sobre los ingresos de Maryland conjunta. En una declaración conjunta, ambos cónyuges firman el formulario; de lo contrario, firma una persona o un funcionario corporativo responsable.
¿Qué documentos debo adjuntar al MW506AE?
Adjunte documentación de respaldo para cada línea que complete, como un estado de liquidación, páginas del contrato, facturas de mejoras con cheques cancelados y un plan de depreciación para una propiedad de alquiler. Las situaciones especiales requieren los documentos adicionales indicados en las instrucciones y el anexo.
¿Qué ocurre si la propiedad era de alquiler?
Marque Sí en la pregunta sobre alquiler/comercial e indique las fechas de uso. La ley de Maryland exige que los propietarios no residentes presenten una declaración de impuestos sobre los ingresos de no residentes en la que declaren los ingresos o las pérdidas por alquiler; si no presentó esas declaraciones, se denegará su solicitud.
¿Puedo rellenar el MW506AE en línea?
Puede rellenar en línea el PDF del MW506AE en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no lo presenta al Contralor; usted debe enviarlo por correo postal o electrónico.
¿Quién recibe el certificado si se emite?
El Contralor lo envía por correo al agente de liquidación o a la compañía de títulos cuyo nombre y dirección ingrese en la página 2. Si todavía no conoce al agente, envíe los datos por correo electrónico a [email protected]. El certificado no se le envía por correo electrónico.
¿Listo para rellenar el MW506AE?
Rellenar el MW506AE ahora