El Formulario MW506AE, Solicitud de certificado de exención total o parcial (Application for Certificate of Full or Partial Exemption), es la solicitud que las personas y entidades no residentes presentan ante el Contralor de Maryland para solicitar un Certificado de exención total o parcial de la retención sobre los ingresos de la venta de bienes inmuebles, o bienes muebles asociados, en Maryland. Cada vendedor completa una hoja de trabajo de exención tentativa, indica cualquier situación especial que corresponda y adjunta los documentos que exigen las instrucciones. En FillingPDF puede rellenar el formulario en línea y descargar o imprimir el PDF completado; el Contralor debe recibirlo a más tardar 21 días antes de la fecha de cierre, mediante los canales que se describen a continuación.
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¿Qué es el MW506AE?
Formulario MW506AE, Solicitud de certificado de exención total o parcial (Application for Certificate of Full or Partial Exemption), es el formulario del Contralor de Maryland que las personas y entidades no residentes utilizan para solicitar una exención total o parcial del requisito de retención sobre los ingresos de la venta de bienes inmuebles de Maryland y bienes muebles asociados.
Las instrucciones definen una entidad no residente como aquella que no se constituyó conforme a las leyes de Maryland y que no está calificada ni registrada ante el Departamento de Evaluaciones e Impuestos (SDAT) para hacer negocios en Maryland.
El formulario tiene dos partes. La página 1 contiene la información del vendedor, la información del inmueble y una hoja de trabajo, líneas 1 a 10, que calcula un importe de retención tentativo a partir del precio de compra o valor heredado, mejoras de capital, gastos de cierre, depreciación y precio de venta estipulado en el contrato. La página 2 enumera las situaciones especiales, como una residencia principal, un intercambio libre de impuestos conforme a §1031 o una transferencia de propiedad heredada dentro de los 6 meses posteriores a la fecha de fallecimiento, y recopila los datos postales del agente de cierre y las firmas. Un anexo enumera las transferencias conforme a secciones específicas del Código de Impuestos Internos y los documentos que requiere cada una.
El importe tentativo no es definitivo. El Contralor lo vuelve a calcular según los documentos efectivamente recibidos y los importes comprobados, y su decisión de emitir o denegar un certificado, así como el importe, es definitiva y no está sujeta a apelación. Los vendedores que utilicen una empresa de reubicación también completan el Anexo MW506AE – Relo.
¿Quién tiene que presentar el MW506AE?
Una persona, fiduciario, corporación C, corporación S, sociedad de responsabilidad limitada o sociedad colectiva que sea un cedente/vendedor no residente de bienes inmuebles de Maryland o bienes muebles asociados puede presentar el Formulario MW506AE para solicitar una exención total o parcial de la retención.
- Un formulario por vendedor. Cada cedente/vendedor necesita un formulario aparte, a menos que los vendedores sean cónyuges que presenten una declaración de impuestos sobre los ingresos conjunta de Maryland.
- Copropietarios. Indique su propio porcentaje de titularidad; para cuatro propietarios en partes iguales, las instrucciones indican que debe introducir 25% en una sola solicitud.
- Propiedad de alquiler o comercial. La ley de Maryland exige que los propietarios no residentes presenten una declaración de impuestos sobre los ingresos de no residentes donde declaren los ingresos o pérdidas por alquiler. Si marca la casilla de alquiler/comercial y no presentó esas declaraciones, se denegará su solicitud; por lo tanto, preséntelas primero.
- Ventas por reubicación. Si vende a través de una empresa de reubicación, complete y adjunte el Anexo MW506AE – Relo.
- Representantes. El formulario debe estar firmado por una persona (ambos cónyuges si presentan una declaración de Maryland conjunta) o por un funcionario corporativo responsable. Si necesita un poder notarial, complete el Formulario 548 de Maryland y adjúntelo.
El formulario es para los vendedores; el agente de cierre indicado en la página 2 recibe el certificado si se emite.
Cuándo presentar el MW506AE
El Contralor debe recibir el Formulario MW506AE completado y toda la documentación requerida a más tardar 21 días antes de la fecha de cierre de la venta o transferencia para garantizar la recepción oportuna de un Certificado de exención total o parcial. El propio formulario repite este plazo en la parte superior de la página 1.
Debe indicar la fecha de cierre. No se procesará una solicitud sin fecha de cierre o con ese espacio en blanco.
Si al presentar la solicitud aún no dispone de un estado preliminar de liquidación, las instrucciones indican que debe enviarlo tan pronto como esté listo para que se acrediten los costos de cierre. Si no sabe quién será el agente de cierre al completar el formulario, envíe por correo electrónico el nombre y la dirección del agente a [email protected] lo antes posible para evitar demoras en el registro de la venta. Si reclama uso de alquiler o comercial, presente todas las declaraciones de impuestos sobre los ingresos de no residentes requeridas antes de presentar esta solicitud.
Documentos que necesitas
- Línea 1: estado de liquidación original, impresión de impuestos sobre la propiedad (disponible en www.dat.state.md.us), contrato original, tasación a la fecha de fallecimiento u otra prueba del precio de compra original o valor heredado.
- Línea 2, solo si reclama mejoras de capital: facturas o recibos pagados junto con cheques cancelados que demuestren el pago, la dirección de la propiedad y el trabajo realizado.
- Línea 3: un estado de liquidación que respalde los costos de cierre reclamados; si aún no está disponible el estado preliminar de liquidación de la venta, envíelo tan pronto como esté listo.
- Línea 5, para propiedades de alquiler o comerciales: un cronograma de depreciación o las declaraciones de impuestos sobre los ingresos que muestren la depreciación ya reclamada.
- Línea 7: el contrato actual (solo la página 1 y las páginas de firmas) o un estado preliminar de liquidación.
- Residencia principal – Militares en servicio activo, ciertos empleados del gobierno: órdenes de traslado y prueba de residencia, como una declaración federal con una dirección de Maryland, facturas de servicios públicos o estados de impuestos sobre la propiedad.
- Intercambio libre de impuestos conforme a §1031: una carta firmada por el intermediario calificado (o un firmante autorizado de una entidad comercial) que indique los nombres de los cedentes, la propiedad, el papel del intermediario y si hay efectivo u otra propiedad no equivalente (boot) y su importe. Prueba de pago si la retención se pagó de su propio bolsillo.
- Ingresos nulos para el vendedor: una copia de la carta del vendedor a la empresa de títulos sobre quién recibe los ingresos y la carta de acuse de recibo de la empresa de títulos.
- Venta a plazos conforme a §453: el contrato de venta o la hoja de liquidación y una copia del pagaré que el cesionario ejecutará en el cierre.
- Propiedad heredada transferida dentro de los 6 meses posteriores a la fecha de fallecimiento: una copia del certificado de defunción y una copia de la hoja de liquidación estimada de la empresa de títulos.
- El vendedor es un custodio de una IRA: la hoja de liquidación preliminar, el Certificado de vigencia de la entidad del custodio emitido por su estado de constitución y una carta de la empresa de títulos que indique que todos los ingresos se pagarán al custodio.
- Transferencia conforme a una sección específica del Código de Impuestos Internos: los documentos indicados para esa letra del código (a a i) en el anexo, como acuerdos, Certificados de vigencia de la entidad, tasaciones o declaraciones juradas notarizadas.
- Venta mediante una empresa de reubicación: el Anexo MW506AE – Relo completado.
- Formulario 548 de Maryland, solo si se necesita un poder notarial.
Cómo rellenar el MW506AE
Introduzca la identificación del vendedor
Introduzca el número de Seguro Social (o ITIN, si el IRS emitió uno) y el nombre del cedente/vendedor, además de los datos del cónyuge si presentan una declaración conjunta. Una entidad introduce su nombre y Número de Identificación del Empleador Federal y, luego, la dirección actual.
Indique el tipo de entidad y la titularidad
Marque el tipo de entidad del cedente/vendedor: persona/caudal hereditario/fideicomiso o empresa. Introduzca su porcentaje de titularidad; si hay cuatro propietarios en partes iguales, introduzca 25% en una sola solicitud.
Describa la propiedad
Introduzca la dirección postal tal como figura en SDAT, incluido el condado. Si no hay una dirección postal, indique todos los números completos de identificación de la cuenta de la propiedad en SDAT, si hay varias parcelas.
Responda sobre el alquiler e indique la fecha de cierre
Marque Sí o No para el uso de alquiler o comercial y, si responde Sí, introduzca las fechas en formato mm/dd/yyyy. Introduzca la fecha de cierre; es obligatoria.
Complete las líneas 1 a 3
Línea 1: precio de compra original o valor a la fecha de fallecimiento. Línea 2: mejoras de capital opcionales. Línea 3: gastos de liquidación de la compra original (3a) y de la venta pendiente (3b), sumados.
Calcule la base ajustada
Línea 4: sume las líneas 1 a 3. Línea 5: depreciación ya reclamada para una propiedad de alquiler o comercial. Línea 6: reste la línea 5 de la línea 4.
Indique el precio de venta y el importe sujeto a impuestos
Línea 7: precio de venta estipulado en el contrato. Línea 8a: reste la línea 6 de la línea 7. Línea 8b: multiplique la línea 8a por su porcentaje de titularidad (1.00, .50, .333, etc.).
Seleccione la tasa impositiva y la retención
En la línea 9, marque la casilla para persona o empresa. En la línea 10, multiplique la línea 8b por la tasa; introduzca cero si el resultado es cero o menos, lo que podría permitirle reunir los requisitos para una exención total, sujeto a verificación.
Marque cualquier situación especial
En la página 2, introduzca el nombre del vendedor y el número de Seguro Social/FEIN, y marque la casilla de Situaciones especiales que corresponda, si alguna. Si marca la casilla de una sección específica del Código de Impuestos Internos, use la letra del anexo correspondiente a su transferencia.
Añada los datos del agente de cierre
Introduzca la persona de contacto, empresa, dirección postal, teléfono, fax y correo electrónico del agente de cierre a quien se debe enviar el certificado. Si no lo sabe, envíe los datos por correo electrónico a [email protected].
Firme, feche e indique los datos del preparador
Firme y feche; el cónyuge también firma si presentan una declaración de Maryland conjunta. Si un preparador remunerado intervino, debe añadir su PTIN, firma, nombre en letra de imprenta, dirección y teléfono. Incluya un número de teléfono diurno y marque la casilla de correo electrónico solo si autoriza que se comuniquen con usted por ese medio.
Revise y descargue el PDF completado
Compruebe que la fecha de cierre y cada línea coincidan con sus documentos; luego descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF. Reúna los anexos y preséntelos mediante uno de los canales descritos en Cómo presentar.
Cómo presentar el MW506AE
Puede presentar el Formulario MW506AE por correo postal o por correo electrónico, pero las instrucciones indican que debe utilizar un solo método.
- Por correo postal: envíe el formulario completado y todos los anexos a Comptroller of Maryland, Revenue Administration Division, Attn: NRS Exemption Requests, P.O. Box 2031, Annapolis, MD 21404-2031.
- Por correo electrónico: envíe el formulario completado y todos los anexos a [email protected]. El correo electrónico no acelera el procesamiento. Si sus anexos son grandes, envíelos en varios correos electrónicos más pequeños.
Indique en la página 2 la empresa de títulos o el agente de cierre, con una dirección postal, porque allí se enviará el certificado si se emite. El certificado no se le envía por correo electrónico, aunque marque la casilla que permite que el Contralor se comunique con usted por correo electrónico para solicitar información faltante.
Incluya un número de teléfono diurno donde puedan comunicarse con usted entre las 8:00 AM y las 5:00 PM. Si tiene preguntas, visite www.marylandtaxes.gov, escriba a [email protected] o llame al 1-800-MDTAXES (1-800-638-2937) o al 410-260-7980 en el centro de Maryland.
FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación debe hacerse mediante los canales del Contralor indicados anteriormente.
Errores comunes que debes evitar
- Permitir que el Contralor reciba la solicitud menos de 21 días antes de la fecha de cierre.
- Dejar en blanco la fecha de cierre; no se procesará una solicitud sin esa fecha.
- Marcar la casilla de alquiler/comercial sin haber presentado las declaraciones de impuestos sobre los ingresos de no residentes que declaran esos ingresos o pérdidas, lo que da lugar a una denegación.
- Incluir costos de cierre u otros ajustes en la línea 1, que corresponde únicamente al precio de compra del contrato original (o al valor a la fecha de fallecimiento para propiedad heredada).
- Reclamar mejoras de capital en la línea 2 sin facturas o recibos pagados y cheques cancelados; no se acreditarán.
- Presentar un solo formulario para varios vendedores que no sean cónyuges que presentan una declaración de Maryland conjunta; cada vendedor necesita un formulario aparte.
- Presentar la solicitud tanto por correo postal como por correo electrónico; las instrucciones permiten un solo método.
- Omitir una dirección postal del agente de cierre, lo que puede demorar el registro de la venta.
- Introducir un resultado negativo en la línea 10 en vez de cero.
- Omitir el Anexo MW506AE – Relo al vender mediante una empresa de reubicación.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el Formulario MW506AE?
El Formulario MW506AE es la solicitud ante el Contralor de Maryland de un Certificado de exención total o parcial del requisito de retención sobre la venta de bienes inmuebles de Maryland y bienes muebles asociados por parte de personas y entidades no residentes.
¿Cuándo vence el plazo para presentar el MW506AE?
El Contralor debe recibir el formulario completado y toda la documentación requerida a más tardar 21 días antes de la fecha de cierre. No se procesará una solicitud sin fecha de cierre, por lo que debe llenar ese campo.
¿Dónde envío el Formulario MW506AE?
Envíelo por correo postal a Comptroller of Maryland, Revenue Administration Division, Attn: NRS Exemption Requests, P.O. Box 2031, Annapolis, MD 21404-2031, o por correo electrónico a [email protected]. Use un solo método; el correo electrónico no acelera el procesamiento.
¿Cada copropietario necesita su propio MW506AE?
Sí, cada cedente/vendedor necesita un formulario aparte, a menos que los vendedores sean cónyuges que presentan una declaración de impuestos sobre los ingresos conjunta de Maryland. Cada copropietario indica su propio porcentaje de titularidad, como 25% para uno de cuatro propietarios en partes iguales.
¿Qué hago si el importe de retención de la línea 10 es cero?
Si la línea 10 es cero o menos, introduzca cero. Las instrucciones indican que entonces podría reunir los requisitos para una exención total, sujeta a verificación. El Contralor vuelve a calcular el importe según los documentos efectivamente recibidos y los importes comprobados.
¿Puedo apelar si el Contralor deniega el certificado?
No. El formulario y las instrucciones indican que la decisión del Contralor de emitir o denegar un certificado, así como el importe de impuestos que se retendrá en caso de una exención parcial, es definitiva y no está sujeta a apelación.
¿Qué ocurre si la propiedad era de alquiler y no presenté declaraciones?
Se denegará su solicitud. La ley de Maryland exige que los propietarios no residentes de bienes inmuebles de Maryland presenten una declaración de impuestos sobre los ingresos de no residentes donde declaren los ingresos o pérdidas por alquiler. Por eso, presente todas las declaraciones correspondientes antes de presentar el Formulario MW506AE.
¿Es obligatorio completar la línea de mejoras de capital?
No, la línea 2 es opcional. Sin embargo, no se acreditarán las mejoras a menos que adjunte facturas o recibos pagados junto con cheques cancelados que demuestren el pago, la dirección de la propiedad y el trabajo realizado.
¿Puedo rellenar el Formulario MW506AE en línea en FillingPDF?
Sí, puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta el formulario ante el Contralor; debe enviarlo por correo postal o electrónico según se describe en las instrucciones.
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