El Anexo NIIT de 2025, Impuesto sobre los ingresos netos de inversiones (2025 Schedule NIIT, Net Investment Income Tax), es el anexo del Departamento de Ingresos de Minnesota que calcula los ingresos netos de inversiones de Minnesota y el impuesto adeudado. Las personas físicas, sucesiones y fideicomisos con más de $1,000,000 de ingresos de inversiones deben completarlo e incluirlo con el Formulario M1 o el Formulario M2. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; el Departamento de Ingresos de Minnesota publica el PDF y sus instrucciones.
Última actualización
¿Qué es el Schedule NIIT?
Anexo NIIT de 2025, Impuesto sobre los ingresos netos de inversiones (2025 Schedule NIIT, Net Investment Income Tax), es el anexo del Departamento de Ingresos de Minnesota para el año tributario 2025 en el que una persona física, sucesión o fideicomiso determina sus ingresos netos de inversiones de Minnesota y calcula cualquier impuesto de Minnesota sobre esos ingresos que adeude.
El anexo tiene tres partes. La Parte 1 comienza con dos cifras del Formulario federal 8960 (ingresos totales de inversiones de la línea 8 y deducciones y modificaciones de la línea 11) y las ajusta para obtener los ingresos netos de inversiones de Minnesota en la línea 9. La Parte 2 calcula el impuesto para las personas físicas que presentan el Formulario M1. La Parte 3 calcula el impuesto para las sucesiones y los fideicomisos que presentan el Formulario M2.
Los ingresos netos de inversiones de Minnesota son los ingresos netos federales de inversiones, según se definen en la sección 1411 del Código de Impuestos Internos (IRC), que se atribuyen a Minnesota. Incluyen intereses, dividendos, ganancias de capital, ingresos por alquileres y regalías, anualidades no calificadas e ingresos de ciertas actividades comerciales pasivas y de compraventa, menos las deducciones asignadas a esos conceptos. Se excluyen tres conceptos: las ganancias excluidas de los ingresos brutos para fines del impuesto sobre los ingresos ordinario, las ganancias netas por la venta de bienes de clase 2a conforme a la sección 273.13, subdivisión 23, de los Estatutos de Minnesota, y ciertos intereses y dividendos de fondos mutuos provenientes de bonos de EE. UU.
El Anexo NIIT no es una declaración. Es un anexo complementario que se incluye con el Formulario M1 o el Formulario M2, y el impuesto que calcula se transfiere a esos formularios. El impuesto no se aplica a los contribuyentes corporativos.
¿Quién tiene que presentar el Schedule NIIT?
Debe completar el Anexo NIIT si es una persona física, sucesión o fideicomiso con más de $1,000,000 de ingresos de inversiones.
- Personas físicas que presentan el Formulario M1: completen las Partes 1 y 2, y omitan la Parte 3.
- Sucesiones y fideicomisos que presentan el Formulario M2: completen las Partes 1 y 3, y omitan la Parte 2.
- Extranjeros no residentes de Estados Unidos que no están sujetos al impuesto federal sobre los ingresos netos de inversiones aún podrían adeudar el impuesto de Minnesota. Deben completar un Formulario federal 8960 pro forma e incluirlo con el Anexo NIIT.
- Socios y accionistas que eligen el impuesto sobre los ingresos compuesto o el impuesto para entidades de transferencia directa (PTE) para cumplir con su requisito de presentación aún deben presentar el Anexo NIIT con el Formulario M1 si sus ingresos de inversiones superan $1 millón. En ese caso, su Formulario M1 informa únicamente el NIIT en la línea 14.
No use este anexo si es un contribuyente corporativo: el impuesto de Minnesota sobre los ingresos netos de inversiones no se aplica a las corporaciones. El Anexo NIIT no puede incluirse con el Formulario M3 ni con el Formulario M8. Si el resultado de la línea 11 (personas físicas) o de la línea 19 (sucesiones y fideicomisos) es cero o menos, deténgase ahí: no está sujeto al impuesto.
Cuándo presentar el Schedule NIIT
El Anexo NIIT no tiene una fecha límite propia: se incluye con el Formulario M1 o el Formulario M2 como anexo complementario, por lo que se completa y presenta cuando se presenta esa declaración. Debe completarlo cuando sus ingresos de inversiones superen $1,000,000.
El impuesto está sujeto a las mismas disposiciones de pagos estimados que los demás impuestos de personas físicas, sucesiones y fideicomisos. Si espera adeudar el impuesto de Minnesota sobre los ingresos netos de inversiones, las instrucciones indican que ajuste la retención del impuesto sobre los ingresos o los pagos estimados para cubrir el aumento y evitar multas por pago insuficiente.
Los socios y accionistas que cumplen con su requisito de presentación mediante una elección del impuesto sobre los ingresos compuesto o del impuesto PTE presentan el Anexo NIIT con el Formulario M1 cuando sus ingresos de inversiones superan $1 millón.
Documentos que necesitas
- Formulario federal 8960 pro forma, si es un extranjero no residente de Estados Unidos que no está sujeto al impuesto federal sobre los ingresos netos de inversiones; inclúyalo con el Anexo NIIT.
- Un documento adjunto que muestre el cálculo del importe de la línea 13, la parte de la línea 10 atribuida a Minnesota (personas físicas que completan la Parte 2).
- Un documento adjunto que muestre el cálculo del importe de la línea 21, la parte de la línea 18 atribuida a Minnesota (sucesiones y fideicomisos que completan la Parte 3).
Cómo rellenar el Schedule NIIT
Ingrese el nombre y los números de identificación
En la parte superior, ingrese el nombre del contribuyente, su FEIN, SSN o ITIN y su número de identificación tributaria de Minnesota.
Copie los ingresos federales de inversiones
Línea 1: ingrese los ingresos totales de inversiones de la línea 8 de su Formulario federal 8960, independientemente de dónde se hayan generado. Los extranjeros no residentes que no están sujetos al impuesto federal usan un Formulario 8960 pro forma.
Excluya las ganancias de bienes de clase 2a y los intereses de bonos de EE. UU.
Línea 2: ganancia neta por la venta de bienes de clase 2a ubicados en Minnesota, sin superar la línea 1. Línea 3: intereses netos y dividendos de fondos mutuos provenientes de bonos de EE. UU., sin superar la línea 1. Súmelos en la línea 4 y reste la línea 4 de la línea 1 en la línea 5.
Ingrese las deducciones y modificaciones
Línea 6: deducciones y modificaciones de la línea 11 del Formulario federal 8960, reducidas por las deducciones ya usadas para la línea 3. Línea 7: la parte relacionada con los bienes de clase 2a de la línea 2, sin superar la línea 2 ni la línea 6. Reste la línea 7 de la línea 6 en la línea 8.
Calcule los ingresos netos de inversiones de Minnesota
Línea 9: reste la línea 8 de la línea 5. Si el resultado es menor que cero, ingrese cero. Luego transfiera este importe a la línea 10 (personas físicas) o a la línea 16 (sucesiones y fideicomisos).
Inicie el cálculo del impuesto para personas físicas
Si presenta el Formulario M1, complete únicamente la Parte 2. Línea 10: copie la línea 9. Línea 11: reste $1,000,000 de la línea 10; si el resultado es menor que cero, ingrese cero y deténgase.
Calcule el impuesto individual y la asignación
Línea 12: multiplique la línea 11 por la tasa de impuesto impresa en el formulario. Línea 13: la parte de la línea 10 atribuida a Minnesota; los residentes asignan el 100%, y las demás personas siguen las instrucciones del Anexo M1NR y adjuntan el cálculo. Línea 14: divida la línea 13 por la línea 10 y redondee a cinco decimales.
Ingrese el impuesto de Minnesota para personas físicas
Línea 15: multiplique la línea 12 por la línea 14. Ingrese el resultado aquí y en la línea 14a del Formulario M1.
Calcule los ingresos no distribuidos de sucesiones y fideicomisos
Si presenta el Formulario M2, complete únicamente la Parte 3. Línea 16: copie la línea 9. Línea 17: la parte de la línea 16 distribuida a beneficiarios o entidades benéficas. Línea 18: reste la línea 17 de la línea 16.
Aplique el umbral para sucesiones y fideicomisos
Línea 19: reste $1,000,000 de la línea 18; si el resultado es menor que cero, ingrese cero y deténgase. Línea 20: multiplique la línea 19 por la tasa de impuesto impresa en el formulario.
Asigne e ingrese el impuesto de la sucesión o el fideicomiso
Línea 21: la parte de la línea 18 atribuida a Minnesota, según las instrucciones del Anexo M2NM, con un cálculo adjunto. Línea 22: divida la línea 21 por la línea 18 y redondee a cinco decimales. Línea 23: multiplique la línea 20 por la línea 22 e ingrese el resultado aquí y en la línea 12 del Formulario M2.
Revise y descargue el PDF completado
Verifique que completó únicamente la Parte que le corresponde y que cada línea concuerda con su Formulario federal 8960. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF e inclúyalo, junto con cualquier documento adjunto, con el Formulario M1 o el Formulario M2.
Cómo presentar el Schedule NIIT
El Anexo NIIT no se presenta por separado. Se presenta como parte de su declaración de Minnesota con uno de estos dos formularios:
- Formulario M1: las personas físicas incluyen el anexo con el Formulario M1 e ingresan el impuesto de la línea 15 en la línea 14a del Formulario M1.
- Formulario M2: las sucesiones y los fideicomisos incluyen el anexo con el Formulario M2 e ingresan el impuesto de la línea 23 en la línea 12 del Formulario M2.
Envíe el paquete de la misma manera que envía esa declaración; el anexo no incluye una dirección, un portal ni un canal de presentación independiente. No incluya el Anexo NIIT con el Formulario M3 ni con el Formulario M8: el NIIT de Minnesota no puede declararse ni pagarse como parte de una elección del impuesto sobre los ingresos compuesto o del impuesto PTE.
Adjunte lo que exigen las líneas: un cálculo del importe de la línea 13 (personas físicas) o de la línea 21 (sucesiones y fideicomisos), y un Formulario federal 8960 pro forma si es un extranjero no residente que no está sujeto al impuesto federal.
FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza a través de los canales del Departamento de Ingresos de Minnesota correspondientes al Formulario M1 o al Formulario M2.
Errores comunes que debes evitar
- Incluir el Anexo NIIT con el Formulario M3 o el Formulario M8; solo se presenta con el Formulario M1 o el Formulario M2, y el impuesto no puede pagarse como parte de una elección del impuesto sobre los ingresos compuesto o del impuesto PTE.
- Ingresar en la línea 2 o la línea 3 un importe superior al de la línea 1; las instrucciones indican que ninguna de las dos líneas puede superar el importe de la línea 1.
- Incluir en la línea 3 intereses o dividendos de bonos de Ginnie Mae, Fannie Mae o Freddie Mac, que las instrucciones indican que deben excluirse.
- No reducir la línea 6 por las deducciones ya incluidas en el cálculo de la línea 3.
- Ingresar en la línea 7 un importe superior al de la línea 2 o la línea 6; las instrucciones limitan el importe al menor de los dos.
- Completar tanto la Parte 2 como la Parte 3; las personas físicas que presentan el Formulario M1 omiten la Parte 3, y las sucesiones y los fideicomisos que presentan el Formulario M2 omiten la Parte 2.
- Continuar después de la línea 11 o la línea 19 cuando el resultado es cero o menos; en ese punto debe detenerse porque no está sujeto al impuesto.
- Omitir el documento adjunto que muestra cómo se calculó el importe de la línea 13 o la línea 21.
- Presentar como corporación; el impuesto de Minnesota sobre los ingresos netos de inversiones no se aplica a los contribuyentes corporativos.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Anexo NIIT de Minnesota?
El Anexo NIIT es el anexo del Departamento de Ingresos de Minnesota para el impuesto de Minnesota sobre los ingresos netos de inversiones. Se basa en su Formulario federal 8960, lo ajusta para calcular los ingresos netos de inversiones de Minnesota y calcula el impuesto. Se incluye con el Formulario M1 o el Formulario M2.
¿Debo el impuesto de Minnesota sobre los ingresos netos de inversiones?
Solo si es una persona física, sucesión o fideicomiso con más de $1,000,000 de ingresos de inversiones y sus ingresos netos de inversiones de Minnesota superan $1,000,000. Si la línea 11 (personas físicas) o la línea 19 (sucesiones y fideicomisos) es cero o menos, deténgase: no debe el impuesto. El impuesto no se aplica a las corporaciones.
¿Dónde declaro el impuesto del Anexo NIIT?
Las personas físicas ingresan el impuesto de la línea 15 en la línea 14a del Formulario M1. Las sucesiones y los fideicomisos ingresan el impuesto de la línea 23 en la línea 12 del Formulario M2. El anexo se incluye con esa declaración como anexo complementario.
¿Puedo incluir el Anexo NIIT con el Formulario M3 o el Formulario M8?
No. El Anexo NIIT no puede incluirse con el Formulario M3 ni con el Formulario M8, y el NIIT de Minnesota no puede declararse ni pagarse mediante una elección del impuesto sobre los ingresos compuesto o del impuesto PTE. En esa situación, los socios y accionistas presentan el Anexo NIIT con el Formulario M1 si sus ingresos de inversiones superan $1 millón.
¿Qué son los bienes de clase 2a en el Anexo NIIT?
Los bienes de clase 2a son terrenos y edificios agrícolas, según la clasificación de la sección 273.13, subdivisión 23, de los Estatutos de Minnesota. Las ganancias netas por su venta se excluyen de los ingresos netos de inversiones de Minnesota en las líneas 2 y 7. Consulte la declaración de impuestos sobre la propiedad del año de la venta o pregunte al tasador del condado.
¿El Anexo NIIT tiene una fecha límite independiente?
No. Se presenta junto con el Formulario M1 o el Formulario M2 cuando se presenta esa declaración. Las instrucciones sí recomiendan ajustar la retención o los pagos estimados si espera adeudar el impuesto, para evitar multas por pago insuficiente.
¿Los extranjeros no residentes deben completar el Anexo NIIT?
Es posible. Un extranjero no residente que no está sujeto al impuesto federal sobre los ingresos netos de inversiones aún podría adeudar el impuesto de Minnesota. En ese caso, complete un Formulario federal 8960 pro forma e inclúyalo con el Anexo NIIT.
¿Qué ingreso en la línea 13 si no soy residente de Minnesota?
Ingrese la parte de sus ingresos netos de inversiones de Minnesota atribuida a Minnesota conforme a la sección 290.17 de los Estatutos de Minnesota. Los residentes de parte del año y los no residentes siguen las líneas 1 a 8 de las instrucciones del Anexo M1NR y adjuntan el cálculo. Los residentes asignan el 100% de sus ingresos a Minnesota.
¿Puedo rellenar el Anexo NIIT en línea en FillingPDF?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta nada ante el Departamento de Ingresos de Minnesota; usted presenta el anexo con el Formulario M1 o el Formulario M2.
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