El Formulario M3, Declaración de impuestos de sociedades (Partnership Return), es la declaración de sociedades del Departamento de Ingresos de Minnesota para el año tributario 2025. La página 3, M3A, Prorrateo y tarifa mínima (Apportionment and Minimum Fee), forma parte del mismo formulario. Las sociedades y las compañías de responsabilidad limitada (LLC) gravadas como sociedades que tengan ingresos brutos de Minnesota lo usan para declarar la tarifa mínima, el impuesto de entidades canalizadoras, el impuesto compuesto sobre los ingresos y la retención para no residentes. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; el formulario y sus instrucciones los publica el Departamento de Ingresos de Minnesota.
Última actualización
¿Qué es el M3?
El Formulario M3, Declaración de impuestos de sociedades (Partnership Return), es el formulario del Departamento de Ingresos de Minnesota que las sociedades, incluidas las LLC gravadas como sociedades, presentan para el año tributario 2025 a fin de declarar cantidades a nivel de entidad: la tarifa mínima, el impuesto de entidades canalizadoras, el impuesto compuesto sobre los ingresos, la retención para no residentes, los créditos, los pagos y cualquier impuesto adeudado o reembolso.
Los ingresos de una sociedad se gravan a sus socios o miembros, se distribuyan o no, y cada socio incluye su parte en su propia declaración. La tarifa mínima es la parte que paga la propia entidad.
La página 3 del formulario es M3A, Prorrateo y tarifa mínima (Apportionment and Minimum Fee). Todas las sociedades la completan para determinar sus ingresos de fuente de Minnesota y su tarifa mínima; el resultado se transfiere a la línea 1 del Formulario M3. La declaración también se presenta junto con anexos complementarios: Anexo PTE (impuesto de entidades canalizadoras), Anexos KPI y KPC (la parte de cada socio de los ingresos, créditos y ajustes), Anexo ETP, Anexo EST y Formulario AWC.
El Formulario M3 no es la declaración federal. Las instrucciones indican que primero debe completar el Formulario federal 1065, Declaración de ingresos de sociedades de EE. UU. (U.S. Return of Partnership Income), y sus anexos, e incluir una copia completa junto con el Formulario M3. Una corporación S usa el Formulario M8, Declaración de corporación S (S Corporation Return). Una sociedad que corrige una declaración presentada usa el Formulario M3X, Declaración enmendada de sociedades (Amended Partnership Return).
¿Quién tiene que presentar el M3?
Todas las entidades que deban presentar el Formulario federal 1065 y tengan ingresos brutos de Minnesota deben presentar el Formulario M3, según las instrucciones de Minnesota.
- LLC. Una LLC que sea una sociedad para fines del impuesto federal sobre los ingresos es una sociedad para Minnesota, y sus miembros se consideran socios. Debe marcar la casilla LLC en la primera página del formulario.
- LLC de un solo miembro. El formulario que debe usar depende del tipo de entidad que sea la empresa para fines tributarios federales.
- Sociedades que eligen el impuesto PTE o pagan el impuesto compuesto. Usan la misma declaración y marcan la casilla correspondiente en el encabezado.
- Sociedades agrícolas. Una sociedad con más del 80% de sus ingresos provenientes de la agricultura está exenta de la tarifa mínima, pero aun así marca la casilla de agricultura.
No use el Formulario M3 si es una corporación S: use el Formulario M8. Una entidad de entretenimiento que recibió compensación por actuaciones en Minnesota y no tiene otros ingresos de Minnesota no está obligada a presentar el Formulario M3; presenta el Formulario ETR, Declaración de impuestos de artistas no residentes (Nonresident Entertainer Tax Return). Una sociedad protegida por la Ley federal Pública 86-272 que no tenga obligación de presentar una declaración en Minnesota no necesita pagar una tarifa mínima.
Un socio o miembro de una LLC firma la declaración. El preparador remunerado también la firma e indica un PTIN.
Cuándo presentar el M3
La declaración y el pago de Minnesota vencen en la misma fecha que su declaración y pago federales. Si esa fecha cae en fin de semana o feriado legal, una declaración o un pago presentado electrónicamente o cuyo matasellos tenga la fecha del siguiente día hábil se considera puntual.
Todas las sociedades reciben una prórroga automática de seis meses para presentar el Formulario M3 si pagan el impuesto adeudado del año antes de la fecha límite habitual. Si el IRS concede una prórroga federal más larga, la fecha límite de Minnesota pasa a ser la fecha límite federal. La prórroga cubre únicamente la presentación: el impuesto que no se pague antes de la fecha límite habitual está sujeto a multas e intereses.
Una sociedad también debe hacer pagos trimestrales de impuestos estimados cuando la tarifa mínima, la retención para no residentes, el impuesto de entidades canalizadoras y el impuesto compuesto sobre los ingresos estimados, menos los créditos, alcancen el umbral indicado en las instrucciones. No está obligada a pagar impuestos estimados el primer año en que está sujeta a impuestos de Minnesota.
Si el IRS modifica su declaración federal o usted la enmienda, presente el Formulario M3X dentro de los 180 días posteriores al aviso del IRS o a la presentación de la declaración federal enmendada.
Documentos que necesitas
- Una copia completa de su Formulario federal 1065, los Anexos K y K-1 y otros anexos federales; el formulario indica que debe incluirlos con la declaración.
- Página 3, M3A, Prorrateo y tarifa mínima: todas las sociedades deben completarla e incluirla con el Formulario M3 (línea 1).
- Anexo PTE y Anexo PTE-RP, si la sociedad elige el impuesto de entidades canalizadoras (línea 2).
- Anexos KPI para cada socio que necesite uno: socios que sean personas no residentes, sucesiones o fideicomisos; socios de Minnesota con ajustes de ingresos; y todos los socios si se elige el impuesto PTE (línea 3).
- Anexos KPC para cada socio que sea una corporación o sociedad, con copias de los anexos y documentos adjuntos entregados a los socios.
- Formulario AWC, Certificado de retención alternativa (Alternative Withholding Certificate), si recibió de un socio un certificado firmado y fechado y marca la casilla de la línea 4.
- Anexo ETP si reclama el Crédito por pases de transporte para empleados en la línea 6; Anexo MHP para la línea 11; Anexo EST si indica un cargo por pago insuficiente en la línea 20.
- Para los créditos de las líneas 7 a 10, una declaración que muestre los números de certificado y las cantidades si tiene varios créditos; para la línea 14, el documento de certificación de DEED.
- Anexo L federal (Formulario 1065) o una copia del balance general de la sociedad, para incluirla como factor de propiedad de M3A.
- Un anexo que muestre el cálculo y la información sobre traspasos para cualquier ajuste en M3A, línea 7.
- Formulario TPD, si marca la casilla de Divulgación de posición tributaria (Tax Position Disclosure).
- Una copia del Formulario federal 1128 si cambió su período contable federal, adjunta a la declaración de Minnesota para un período corto.
Cómo rellenar el M3
Complete primero su Formulario federal 1065
Termine el Formulario federal 1065 y sus anexos complementarios antes de empezar el Formulario M3, ya que tendrá que consultarlos. Guarde una copia completa para incluirla con la declaración.
Indique el año tributario y los datos de la entidad
Indique las fechas de inicio y finalización del año tributario (MM/DD/YYYY), el nombre de la sociedad, el número de identificación federal, el número de identificación tributaria de Minnesota, cualquier nombre comercial o anterior, la dirección postal, la cantidad de Anexos KPI y KPC y la cantidad de socios. Marque Check if New Address (marque si la dirección es nueva) cuando corresponda.
Marque las casillas aplicables del encabezado
Marque las casillas que correspondan: Declaración inicial, Impuesto compuesto sobre los ingresos, Más del 80% de los ingresos proviene de la agricultura, Declaración final, Venta a plazos de activos o participaciones de entidades canalizadoras, LLC, Ley Pública 86-272, Impuesto de entidades canalizadoras (PTE) y Divulgación de posición tributaria (Tax Position Disclosure; incluya el Formulario TPD). Las instrucciones de Minnesota explican cada casilla.
Complete M3A y calcule la tarifa mínima
En la página 3, indique la propiedad (líneas 1a a 3), la nómina (línea 4) y las ventas (línea 5) en las columnas A y B; luego complete las líneas 6 a 9 para determinar la tarifa mínima usando la tabla. Transfiera la línea 9 a la línea 1 del Formulario M3; una sociedad agrícola con más del 80% de sus ingresos provenientes de la agricultura está exenta (el formulario indica que deje en blanco la línea 9 y la línea 1, mientras que las instrucciones indican que escriba cero).
Indique las tarifas y los impuestos de las líneas 1 a 5
Indique la tarifa mínima (línea 1), el impuesto de entidades canalizadoras del Anexo PTE (línea 2), el impuesto compuesto sobre los ingresos (línea 3, el total de la línea 54 de todos los Anexos KPI) y la retención para no residentes (línea 4, el total de la línea 55 de todos los Anexos KPI). Marque la casilla de la línea 4 si recibió el Formulario AWC y luego sume las líneas 1 a 4 en la línea 5.
Reclame créditos en las líneas 6 a 12
Indique los créditos reclamados directamente por la sociedad y que no se transfieren: Pases de transporte para empleados (6), Producción cinematográfica (7), Activos agrícolas (8), Vivienda estatal (9), Ferrocarril de corta distancia (10) y Parques de casas prefabricadas (11), con los números de certificado donde se indiquen. La línea 12 suma las líneas 6 a 11, hasta el límite de la tarifa mínima de la línea 1.
Calcule el impuesto adeudado en las líneas 13 a 17
Reste la línea 12 de la línea 5 para obtener la línea 13; déjela en blanco si el resultado es cero o menos. Indique el Crédito de zona empresarial no transferido (línea 14) y los pagos estimados y de prórroga para 2025 (línea 15), súmelos en la línea 16 e indique el impuesto adeudado en la línea 17 si la línea 13 excede la línea 16.
Añada la multa, los intereses y el total adeudado
Indique la multa (línea 18) y los intereses (línea 19) según explican las instrucciones, y cualquier cargo del Anexo EST en la línea 20. Si la línea 17 tiene una cantidad, sume las líneas 17 a 20 en la línea 21 y marque Electrónico o Cheque como método de pago.
Complete el sobrepago, el reembolso y el depósito
Si la línea 16 es mayor que la suma de las líneas 13 y 18 a 20, indique el sobrepago en la línea 22, la parte que desea aplicar a los impuestos estimados de 2026 en la línea 23 y el reembolso en la línea 24. Para el depósito directo en la línea 25, indique el tipo de cuenta, un número de ruta bancaria de nueve dígitos y el número de cuenta de una cuenta que no esté asociada a un banco extranjero.
Prepare los Anexos KPI y KPC
Complete un Anexo KPI o KPC para cada socio que lo necesite, entregue una copia a cada socio e incluya copias con el Formulario M3. Escriba correctamente el número de Seguro Social o el número de identificación federal de cada socio.
Firme y complete la sección del preparador
Un socio o miembro de una LLC firma, fecha e imprime su nombre, e indica un teléfono directo y, opcionalmente, un correo electrónico. El preparador remunerado firma e indica el PTIN, la fecha y el teléfono; marque la casilla si autoriza al departamento a hablar sobre la declaración con el preparador.
Revise, descargue y organice los documentos
Verifique que las cantidades estén redondeadas a dólares enteros y que todas las líneas se hayan transferido correctamente; luego descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF. Organícelo en el orden indicado en la sección Cómo presentar, sin usar grapas.
Cómo presentar el M3
Puede presentar el Formulario M3 electrónicamente o en papel por correo.
- Presentación electrónica. Las instrucciones de Minnesota indican que hay opciones para preparar y presentar electrónicamente la declaración de sociedades; consulte el sitio web del Departamento de Ingresos de Minnesota en www.revenue.state.mn.us.
- Envío por correo en papel. Use la etiqueta postal impresa en las instrucciones o envíe la declaración a: Minnesota Partnership Tax, Mail Station 1760, 600 N. Robert Street, St. Paul, MN 55146-1760. Organícela en este orden: Formulario M3, Anexo PTE, Anexos KPI, Anexos KPC y, luego, su declaración federal y sus anexos. Agrupe los anexos del mismo tipo y no use grapas ni cinta adhesiva.
- Sociedades grandes. Se pide a las sociedades con más de 200 socios que envíen los Anexos K-1 federales y los Anexos KPI y KPC de Minnesota en CD o unidades flash; también se aceptan copias en papel si eso no es posible.
Pago. Si la línea 21 muestra una cantidad adeudada, pague electrónicamente en el sitio web del departamento, con tarjeta de crédito o débito (un proveedor externo cobra una tarifa), o con cheque y un comprobante creado mediante el Sistema de Comprobantes de Pago (Payment Voucher System). Si debe pagar electrónicamente algún impuesto comercial de Minnesota, debe pagar todos los impuestos de esa manera; de lo contrario, se aplica una multa adicional.
Puede enviar sus preguntas a [email protected] o llamar al 651-556-3075. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza mediante los canales indicados arriba.
Errores comunes que debes evitar
- Engrapar o pegar con cinta los documentos adjuntos a la declaración; el formulario y las instrucciones indican que no debe usar grapas en ningún documento que presente.
- No incluir una copia completa del Formulario federal 1065, los Anexos K y K-1 y los demás anexos federales.
- Omitir M3A: todas las sociedades deben completarlo para determinar sus ingresos de fuente de Minnesota y la tarifa mínima.
- Suponer que la prórroga para presentar también extiende la fecha de pago; el impuesto que no se pague antes de la fecha límite habitual está sujeto a multas e intereses.
- Pagar con cheque cuando tiene la obligación de pagar electrónicamente; se aplica una multa adicional aunque el cheque se envíe a tiempo.
- Indicar una cuenta bancaria asociada a un banco extranjero para el pago electrónico o el depósito directo del reembolso.
- Presentar esta declaración como una corporación S, que debe usar el Formulario M8, u omitir el Anexo KPI de un socio que lo necesita, ya que el departamento no permite la retención para no residentes si no se incluye el Anexo KPI del socio.
- Olvidar marcar la casilla de venta a plazos de activos o participaciones de entidades canalizadoras (Installment Sale of Pass-through Assets or Interests) y completar la línea 7 de los Anexos KPI y la línea 10 de los Anexos KPC cuando la sociedad realizó dicha venta.
- Indicar centavos en vez de redondear las cantidades al dólar entero más cercano.
- Presentar la declaración sin la firma de un socio o miembro de una LLC.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la declaración de sociedades de Minnesota, Formulario M3?
El Formulario M3, Declaración de impuestos de sociedades, es el formulario del Departamento de Ingresos de Minnesota que usan las sociedades, incluidas las LLC gravadas como sociedades, para declarar la tarifa mínima, el impuesto de entidades canalizadoras, el impuesto compuesto sobre los ingresos, la retención para no residentes, los créditos y los pagos de 2025. La página 3 es M3A, Prorrateo y tarifa mínima.
¿Quién debe presentar el Formulario M3 en Minnesota?
Toda entidad que deba presentar el Formulario federal 1065 y tenga ingresos brutos de Minnesota debe presentar el Formulario M3. Las corporaciones S usan el Formulario M8. Una entidad de entretenimiento cuyos únicos ingresos de Minnesota sean compensaciones por actuaciones allí no está obligada a presentar el Formulario M3; presenta el Formulario ETR.
¿Cuándo vence el Formulario M3 y puedo obtener una prórroga?
La declaración y el pago vencen en la misma fecha que su declaración y pago federales. Las sociedades reciben una prórroga automática de seis meses para presentar si pagan el impuesto antes de la fecha límite habitual, o hasta la fecha límite federal si la prórroga del IRS es más larga. La prórroga no extiende el plazo para pagar.
¿A dónde envío por correo el Formulario M3?
Envíe las declaraciones en papel a Minnesota Partnership Tax, Mail Station 1760, 600 N. Robert Street, St. Paul, MN 55146-1760, o use la etiqueta postal de las instrucciones. No engrape ningún documento. Las opciones de presentación electrónica se describen en www.revenue.state.mn.us.
¿Qué debo adjuntar al Formulario M3?
Incluya una copia completa del Formulario federal 1065 con los Anexos K y K-1 y otros anexos federales, además de M3A. Añada únicamente los anexos de Minnesota que correspondan, como el Anexo PTE, los Anexos KPI y KPC, el Formulario AWC, el Anexo ETP o el Anexo EST, según indiquen las instrucciones de cada línea.
¿Mi sociedad debe pagar la tarifa mínima?
Una sociedad debe pagarla si la suma de sus bienes, nómina y ventas de fuente de Minnesota es de al menos $1,250,000. Está exenta si más del 80% de sus ingresos proviene de la agricultura; tampoco debe la tarifa si está protegida por la Ley Pública 86-272 y no tiene obligación de presentar una declaración en Minnesota.
¿Quién firma el Formulario M3?
Un socio o miembro de una LLC debe firmar la declaración. El preparador remunerado también debe firmarla e indicar un PTIN. Marcar la casilla de autorización permite que el departamento hable sobre la declaración con el preparador, pero no le permite firmar ni representarlo; para eso se requiere el Formulario REV184b.
¿Cómo corrijo un Formulario M3 que ya presenté?
Use el Formulario M3X, Declaración enmendada de sociedades. Si el IRS modifica o audita su declaración federal, o si usted la enmienda, presente el Formulario M3X dentro de los 180 días posteriores al aviso o a la presentación de la declaración federal enmendada, junto con una copia del informe del IRS o de la declaración federal enmendada.
¿Puedo rellenar el Formulario M3 en línea en FillingPDF?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es independiente del Departamento de Ingresos de Minnesota y no presenta la declaración; usted debe presentarla electrónicamente o por correo mediante los canales del departamento.
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