El Formulario IT-196, Deducciones detalladas para residentes, no residentes y residentes de parte del año de Nueva York (New York Resident, Nonresident, and Part-Year Resident Itemized Deductions), es el formulario estatal de Nueva York que se usa para calcular la deducción detallada de Nueva York para el año tributario 2025. El Departamento de Impuestos y Finanzas exige presentarlo con el Formulario IT-201 o el Formulario IT-203 cuando usted opta por detallar sus deducciones en vez de tomar la deducción estándar. El resultado final, línea 49, se transfiere al Formulario IT-201, línea 34, o al Formulario IT-203, línea 33. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; el formulario rellenable original y las instrucciones (IT-196-I) están publicados por el Departamento de Impuestos.
Última actualización
¿Qué es el IT-196?
El Formulario IT-196, Deducciones detalladas para residentes, no residentes y residentes de parte del año de Nueva York (New York Resident, Nonresident, and Part-Year Resident Itemized Deductions), es el formulario del Departamento de Impuestos y Finanzas del Estado de Nueva York que se usa para calcular la deducción detallada de Nueva York que se transfiere al Formulario IT-201, línea 34, o al Formulario IT-203, línea 33.
El formulario tiene tres páginas. Las líneas 1 a 4 corresponden a gastos médicos y dentales; las líneas 5 a 9, a impuestos pagados; las líneas 10 a 15, a intereses pagados; las líneas 16 a 19, a donaciones a organizaciones benéficas; la línea 20, a pérdidas por siniestros y robos; las líneas 21 a 28, a gastos laborales y ciertas deducciones varias; y las líneas 29 a 39, a otras deducciones detalladas. La línea 40 muestra el total de las deducciones detalladas. Luego, las líneas 41 a 49 ajustan ese total por las diferencias entre las reglas federales y la Ley Tributaria de Nueva York, así como para los contribuyentes con ingresos más altos.
Usted puede detallar sus deducciones para fines de Nueva York, independientemente de si las detalló en su declaración federal. Muchas partidas provienen del Anexo A federal; si usted no detalló sus deducciones en la declaración federal, las instrucciones indican que debe calcular los importes como si lo hubiera hecho. Nueva York calcula varias partidas conforme a reglas federales anteriores, como las del año tributario 2017, por lo que los importes pueden diferir de los de su declaración federal.
El Formulario IT-196 no es una declaración. Es un anexo que se presenta con el Formulario IT-201 (residente) o el Formulario IT-203 (no residente y residente de parte del año). Las instrucciones también incluyen hojas de trabajo, como la hoja de trabajo para pérdidas por siniestros y robos y la hoja de trabajo para gastos comerciales de empleados no reembolsados, que respaldan líneas específicas.
¿Quién tiene que presentar el IT-196?
Los contribuyentes que presentan el Formulario IT-201 o el Formulario IT-203 y optan por reclamar una deducción detallada de Nueva York deben presentar el Formulario IT-196. En la línea 49, debe comparar el resultado con la deducción estándar de Nueva York e ingresar el importe mayor; si opta por la deducción detallada, las instrucciones indican que debe presentar el Formulario IT-196 con su declaración.
Condiciones y exclusiones indicadas en las instrucciones:
- Quienes presentan el Formulario IT-203 (no residentes y residentes de parte del año) ingresan el importe de la columna Federal amount de la línea 19 en las líneas 2 y 26, y completan la línea 43. Quienes presentan el Formulario IT-201 dejan en blanco la línea 43.
- Solo quienes presentan el Formulario IT-201 completan la línea 48, correspondiente a la deducción detallada por matrícula universitaria; quienes presentan el Formulario IT-203 la dejan en blanco.
- No puede reclamar una deducción detallada por partidas que dedujo en el Anexo C, el Anexo E o el Anexo F federal.
- Si presentó el Formulario 1040NR federal, no puede reclamar una deducción detallada de Nueva York por pérdidas de juego.
- Las parejas casadas que presentan declaraciones de Nueva York por separado deben tomar ambas la deducción estándar, a menos que ambas opten por detallar sus deducciones.
- Los contribuyentes cuyo importe de la línea 19 supere los umbrales según el estado civil para efectos de la declaración que se muestran en las instrucciones de la línea 40 quizá deban usar la hoja de trabajo Line 40, Total itemized deductions.
Cuándo presentar el IT-196
El Formulario IT-196 no tiene una fecha límite propia: se presenta con el Formulario IT-201 o el Formulario IT-203, por lo que vence cuando se presenta esa declaración. El formulario que se muestra aquí corresponde a la edición de 2025, y las instrucciones se refieren a importes y fechas de 2025.
La decisión determinante se toma en la línea 49. Compare su deducción detallada con la deducción estándar de Nueva York indicada en la tabla de las instrucciones del Formulario IT-201-I o el Formulario IT-203-I, y detalle sus deducciones solo si obtiene una deducción mayor. Si opta por la deducción detallada, debe presentar el Formulario IT-196 con su declaración.
Algunas hojas de trabajo y anexos se presentan con su declaración y otros se conservan con sus registros. Las instrucciones indican que debe conservar la hoja de trabajo Line 40, Total itemized deductions, y la Sección C de la hoja de trabajo Casualty and theft en sus registros tributarios, en vez de presentarlas.
Documentos que necesitas
- Formulario IT-201 o Formulario IT-203: el Formulario IT-196 se presenta con uno de estos formularios y toma de este los datos de las líneas 19 y 33 o 32.
- Anexo de deducciones detalladas: ajustes de resta: una hoja separada, obligatoria si el total de la línea 41 incluye alguno de los ajustes B a F; identifique cada importe con una letra.
- Anexo de deducciones detalladas: ajustes de suma: una hoja separada con su nombre y número de Seguro Social (y el de su cónyuge, si corresponde), donde se enumeren los ajustes H, I, J y K que conforman la línea 44.
- Formulario IT-272, Claim for College Tuition Credit or Itemized Deduction: preséntelo con su declaración si presenta el Formulario IT-201 y reclama la deducción detallada por matrícula universitaria en la línea 48.
- Formulario IT-203-B, Nonresident and Part-Year Resident Income Allocation and College Tuition Itemized Deduction Worksheet: su Anexo C, línea 2, proporciona el importe de la línea 43 para quienes presentan el Formulario IT-203.
- Nombre, número de identificación y dirección del vendedor: escríbalos junto a la línea 11 si pagó intereses hipotecarios sobre su vivienda a la persona que se la vendió y esa persona no le entregó un Formulario 1098.
- Tipo e importe de cada partida de las líneas 8 y 24: inclúyalos en el formulario (línea 8) y consérvelos en sus registros tributarios (línea 24).
Cómo rellenar el IT-196
Ingrese su nombre y número de Seguro Social
En la parte superior, ingrese los nombres tal como aparecen en su Formulario IT-201 o IT-203 y su número de Seguro Social. El número se repite en las páginas 2 y 3.
Complete los gastos médicos y dentales
Línea 1: ingrese los gastos médicos y dentales, excepto los que hayan sido reembolsados o pagados por otras personas. Línea 2: ingrese la línea 19 del Formulario IT-201 o IT-203 (columna Federal amount para el IT-203). Multiplique ese importe por 10% en la línea 3 y reste la línea 3 de la línea 1 en la línea 4; déjela en blanco si la línea 3 es mayor.
Declare los impuestos que pagó
Línea 5: ingrese los impuestos estatales y locales y marque una X en una sola casilla, a (impuestos sobre los ingresos) o b (impuesto general sobre las ventas). Ingrese los impuestos sobre bienes inmuebles en la línea 6, los impuestos sobre bienes personales en la línea 7 y otros impuestos en la línea 8, indicando el tipo y el importe; luego sume las líneas 5 a 8 en la línea 9.
Declare los intereses que pagó
Línea 10: intereses hipotecarios y puntos declarados en el Formulario 1098 federal. Línea 11: intereses hipotecarios no declarados en el Formulario 1098; si compró la vivienda a esa persona, incluya el nombre, el número de identificación y la dirección del vendedor. Ingrese los puntos en la línea 12 y los intereses de inversión en la línea 14; la línea 13 está reservada. Sume las líneas 10 a 14 en la línea 15.
Enumere las donaciones a organizaciones benéficas
Línea 16: donaciones en efectivo o con cheque. Línea 16a: contribuciones calificadas incluidas en la línea 16; línea 16b: contribuciones al New York Charitable Gifts Trust Fund incluidas en la línea 16a. Ingrese las donaciones que no sean en efectivo en la línea 17 y los importes trasladados de años anteriores en la línea 18; luego sume las líneas 16, 17 y 18 en la línea 19.
Ingrese las pérdidas por siniestros y robos
Línea 20: complete la Sección A de la hoja de trabajo para pérdidas por siniestros y robos incluida en las instrucciones, e ingrese únicamente el importe de su línea 18. No ingrese aquí pérdidas por desastres federales calificados; estas corresponden a la línea 37.
Complete los gastos laborales y las deducciones varias
Línea 21: gastos de empleados no reembolsados, tomados de la línea 10 de la hoja de trabajo para gastos comerciales de empleados no reembolsados cuando corresponda. Ingrese los gastos de educación relacionados con el trabajo en la línea 22, los honorarios de preparación de impuestos en la línea 23 y otros gastos en la línea 24, indicando el tipo y el importe. Sume las líneas 21 a 24 en la línea 25, ingrese la línea 19 en la línea 26, multiplique por 2% en la línea 27 y reste el resultado en la línea 28.
Ingrese otras deducciones detalladas
Ingrese las pérdidas de juego en la línea 29, las pérdidas por siniestros y robos de bienes productores de ingresos en la línea 30 y las demás partidas en las líneas 31 a 38, tal como indican las instrucciones. Sume las líneas 29 a 38 en la línea 39. No ingrese un importe en la línea 39 si no ha ingresado importes en las líneas anteriores.
Calcule el total de deducciones detalladas en la línea 40
Marque una X en Yes o No para indicar si la línea 19 del Formulario IT-201 o IT-203 supera $204,400. Si marca No, sume los importes de la columna situada más a la derecha de las líneas 4 a 39 e ingrese el total. Si marca Yes, use la hoja de trabajo Line 40, Total itemized deductions, incluida en las instrucciones.
Calcule los ajustes de las líneas 41 a 45
Línea 41: ajustes de resta; enumere los ajustes B a F en una hoja separada. Reste la línea 41 de la línea 40 en la línea 42. Quienes presentan el Formulario IT-203 ingresan el Formulario IT-203-B en la línea 43; quienes presentan el IT-201 la dejan en blanco. Ingrese los ajustes de suma en la línea 44 y luego sume las líneas 42, 43 y 44 en la línea 45.
Complete las líneas 46 a 49
Línea 46: ajuste de la deducción detallada, basado en su NYAGI. Línea 47: deducción detallada después del ajuste. Línea 48: deducción detallada por matrícula universitaria (solo para quienes presentan el IT-201 y con el Formulario IT-272). Sume las líneas 47 y 48 en la línea 49 y compare el resultado con su deducción estándar.
Revise, descargue y adjunte el PDF
Revise todas las líneas y adjunte los anexos separados que exigen las instrucciones. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y preséntelo con su Formulario IT-201 o IT-203, tal como se describe en la sección Cómo presentar.
Cómo presentar el IT-196
El Formulario IT-196 se presenta con su declaración de impuestos sobre los ingresos de Nueva York, el Formulario IT-201 o el Formulario IT-203. El formulario indica: "Submit this form with Form IT-201 or IT-203" y no incluye una dirección ni un portal propios.
- Con su declaración: adjunte el Formulario IT-196 a la declaración que presente, por el medio que use para presentar el Formulario IT-201 o el Formulario IT-203. Para obtener ayuda de contacto y consultar el aviso de privacidad, las instrucciones remiten a las instrucciones de su declaración de impuestos.
- Presentación impresa mejorada: el Departamento de Impuestos ofrece un Formulario IT-196 rellenable con un código de barras 2D en cada página. No escriba a mano en él, no lo abra en su navegador y tenga en cuenta que no es compatible con Linux ni con dispositivos móviles, como teléfonos y tabletas.
- Formulario impreso estándar: el Departamento de Impuestos también proporciona un Formulario IT-196 impreso estándar que se completa a mano.
- Documentos adicionales: incluya las páginas separadas que exigen las instrucciones, como los anexos de deducciones detalladas para ajustes y el Formulario IT-272 si reclama la deducción detallada por matrícula universitaria.
Conserve una copia de su declaración para sus archivos. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los medios indicados anteriormente.
Errores comunes que debes evitar
- Ingresar impuestos sobre los ingresos o impuestos generales sobre las ventas en la línea 5 sin marcar una X en una sola casilla (a o b).
- No reducir los impuestos sobre bienes inmuebles de la línea 6 por ningún crédito de impuesto sobre la propiedad reclamado o reembolso recibido al detallar las deducciones.
- Incluir gastos que ya se dedujeron en el Anexo C, el Anexo E o el Anexo F federal; las instrucciones prohíben una deducción detallada por esas partidas.
- Ingresar pérdidas por siniestros debidas a desastres federales calificados en la línea 20 en vez de la línea 37.
- Restar las pérdidas de juego de las ganancias. Debe declarar el total de las ganancias en la línea 16 del Formulario IT-201 o IT-203 y reclamar pérdidas solo hasta el importe de las ganancias en la línea 29.
- Omitir la hoja de trabajo Line 40, Total itemized deductions, cuando el importe de la línea 19 de su declaración supera el umbral correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración.
- Omitir los anexos separados de deducciones detalladas para ajustes de resta o de suma cuando las líneas 41 o 44 los incluyen.
- Escribir a mano en el formulario rellenable mejorado, lo cual puede causar demoras y cálculos incorrectos.
- Reclamar tanto la deducción detallada por matrícula universitaria como el crédito por matrícula universitaria; no puede reclamar ambos.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el Formulario IT-196?
El IT-196 es el formulario del Estado de Nueva York para calcular su deducción detallada de Nueva York. Lo completa cuando detalla sus deducciones en el Formulario IT-201 (residente) o el Formulario IT-203 (no residente o residente de parte del año), y transfiere la línea 49 al Formulario IT-201, línea 34, o al Formulario IT-203, línea 33.
¿Tengo que detallar las deducciones en mi declaración de Nueva York si lo hice en la declaración federal?
No. Las instrucciones indican que puede optar por detallar sus deducciones para fines de Nueva York, independientemente de si las detalló en su declaración federal. Compare la línea 49 con su deducción estándar de Nueva York e ingrese el importe mayor en su declaración para obtener un mayor ahorro tributario.
¿Puedo rellenar el IT-196 en línea?
Puede rellenar el PDF del IT-196 en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta el formulario ante el Departamento de Impuestos; usted debe presentarlo con su Formulario IT-201 o IT-203 por los medios que use para esa declaración.
¿Adónde envío el Formulario IT-196?
Preséntelo con su Formulario IT-201 o IT-203. El formulario indica que debe presentarse con esas declaraciones y no incluye una dirección separada. Use el método de presentación y la dirección postal correspondientes a su declaración, que se indican en las instrucciones de esa declaración.
¿Qué ingreso en la línea 40 si mis ingresos son altos?
Si la línea 19 del Formulario IT-201 o IT-203 supera $204,400 (casados que presentan por separado), $340,700 (soltero), $374,800 (cabeza de familia) o $408,850 (casados que presentan conjuntamente o cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos), use la hoja de trabajo de la línea 40 que aparece en las instrucciones. De lo contrario, sume las líneas 4 a 39.
¿Qué diferencia hay entre quienes presentan el IT-201 y quienes presentan el IT-203 en este formulario?
Quienes presentan el Formulario IT-203 usan el importe de la columna Federal amount de la línea 19 en las líneas 2 y 26, y completan la línea 43 con el Formulario IT-203-B. Quienes presentan el Formulario IT-201 dejan en blanco la línea 43, pero completan la línea 48 si reclaman una deducción detallada por matrícula universitaria.
¿Puedo reclamar impuestos estatales sobre los ingresos en el IT-196?
Los ingresa en la línea 5, pero la línea 41 luego los resta. Las instrucciones indican que Nueva York no permite una deducción por impuestos estatales y locales sobre los ingresos (ni por el impuesto general sobre las ventas), por lo que aparecen como ajuste de resta A.
¿Pueden las parejas casadas que presentan por separado detallar sus deducciones en el IT-196?
Solo si ambos cónyuges optan por detallar sus deducciones. Las instrucciones indican que, si están casados y presentan declaraciones de Nueva York por separado, ambos deben tomar la deducción estándar, a menos que ambos opten por detallar sus deducciones. La Tabla 1 muestra cómo dividir los gastos pagados conjuntamente.
¿Listo para rellenar el IT-196?
Rellenar el IT-196 ahora