Formulario IT-204, Declaración de sociedades colectivas (Partnership Return – New York)

¿Qué es el IT-204?

¿Quién tiene que presentar el IT-204?

Cuándo presentar el IT-204

Documentos que necesitas

• Formulario IT-204-IP, Anexo K-1 de socio de Nueva York, para cada socio residente sujeto al Artículo 22 y para cada socio que sea una sociedad colectiva o LLC; no se exige para socios no residentes, a menos que el Departamento de Impuestos lo solicite durante una auditoría.
• Formulario IT-204-CP, Anexo K-1 de socio corporativo de Nueva York, para cada socio corporativo sujeto a impuestos conforme al Artículo 9-A.
• Formulario IT-204.1, Anexo K de socios corporativos de Nueva York, cuando la sociedad colectiva tenga un socio corporativo o un socio que sea una sociedad colectiva o LLC.
• Resultados del Formulario IT-225 para las líneas 108 y 110, que toman los totales de las modificaciones por adiciones y sustracciones de ese formulario.
• Una copia del Anexo federal M-3 y los documentos relacionados, si se presentó con el Formulario 1065; marque la casilla de la Sección 5 y omita la Sección 5.
• Declaraciones y formularios federales indicados en líneas específicas, como el Anexo F del Formulario 1040 (línea 7), el Formulario 4797 (líneas 8 y 96), el Formulario 4562 (líneas 18 y 98), el Formulario 8825 (línea 87) y el Anexo D (líneas 94 y 95).
• Formularios DTF-686 y DTF-686-ATT, y cualquier formulario federal aplicable, si responde Sí al elemento O.
• Formularios para reclamar créditos correspondientes a los créditos informados en la Sección 11, como IT-611, IT-604, IT-607, IT-217 o IT-638; presente todos los formularios de crédito con el Formulario IT-204.
• Una declaración de que no hay ingresos de fuentes de Nueva York, con los detalles de los socios residentes, cuando presente únicamente por tener un socio residente.
• Una explicación de los cambios, además de los formularios de crédito originales, cuando presente una declaración enmendada; también se incluye una explicación con una declaración final.
• Para cambios derivados de una auditoría federal: una copia del informe federal de cambios del examen y una declaración firmada en la que se acepten, o una declaración firmada que explique por qué no se aceptan.
• Una explicación detallada de cualquier método alternativo de distribución autorizado que se use en la Sección 10.

Cómo rellenar el IT-204

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   Ingrese la identificación de la sociedad colectiva

   Ingrese el año tributario (el mes y el día de inicio y finalización si no es un año calendario), el nombre legal, el nombre comercial si es distinto, la dirección, el EIN, la actividad comercial principal de Nueva York, el código NAICS de seis dígitos, el producto o servicio principal y la fecha de inicio del negocio. Si se aplica una condición especial, ingrese el código A6 (intereses de bonos Build America) o E3 (fuera del país) en la casilla de condiciones especiales.

2. 2

   Responda los elementos A a C

   En el elemento A, marque el tipo de entidad; marque «Portfolio investment partnership» solo si cumple la definición de las instrucciones. En B1, indique si la sociedad colectiva tuvo ingresos, ganancias, pérdidas o deducciones de fuentes de Nueva York y, si responde No, ingrese en B2 el número de socios residentes. En el elemento C, marque cambio de dirección, inicial, enmendada o final.

3. 3

   Complete los elementos D a G

   Responda D1 sobre cambios derivados de auditorías federales y, si responde Sí, indique la fecha de la determinación final (D2) y si acepta los cambios (D3). Responda E1 y E2 sobre las declaraciones de 2023 y 2024; si responde No, indique el motivo. En F1 a F4, cuente a todos los socios durante el año; los socios que sean sociedades colectivas o LLC se incluyen únicamente en F1. En G1 y G2, ingrese los números de identificación del impuesto sobre las ventas y de retención si tiene esas cuentas.

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   Responda los elementos H a Q

   Responda Sí o No a los elementos H a J de la página 1 y K a Q de la página 2, incluidas las preguntas sobre las secciones 1031 y 1033, la elección de la sección 754, las auditorías del IRS y la cuenta financiera extranjera del elemento Q. Si responde Sí al elemento O, complete y presente los Formularios DTF-686, DTF-686-ATT y cualquier formulario federal aplicable.

5. 5

   Complete las secciones del designado y de la firma

   Marque Sí o No para el designado externo; si responde Sí, ingrese su nombre, número de teléfono, correo electrónico y un PIN de cinco dígitos de su elección. Un socio general debe firmar y fechar, e indicar un número de teléfono durante el día; el preparador remunerado completa su sección con un NYTPRIN o código de exclusión y un PTIN o número de Seguro Social.

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   Transfiera los ingresos y deducciones de la Sección 2

   Copie la página 1 del Formulario federal 1065 en las líneas 1 a 26 de la Sección 2: ingresos en las líneas 1 a 10, deducciones en las líneas 11 a 25 e ingresos (pérdidas) ordinarios del negocio en la línea 26. Adjunte las declaraciones y los formularios federales indicados en las líneas 6 a 9, 18 y 24.

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   Complete el costo de los bienes vendidos de la Sección 3

   Transfiera el Formulario federal 1125-A a las líneas 27 a 34. Luego marque el método de valoración del inventario en la línea 35 y responda las líneas 36 a 39; incluya una explicación si responde Sí a la línea 39.

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   Transfiera los balances generales de la Sección 4

   Copie el Anexo L del Formulario federal 1065 en las líneas 40 a 65, en las columnas (a) a (d), para el principio y el final del año tributario. Presente declaraciones cuando la línea lo indique.

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   Complete las Secciones 5 y 6

   Copie el Anexo M-1 en las líneas 66 a 74 y el Anexo M-2 en las líneas 75 a 85; escriba los tipos y los importes en las casillas «Identify». Si presentó el Anexo federal M-3, marque la casilla de la Sección 5, presente el Anexo M-3 y omita la Sección 5.

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    Transfiera la participación de los socios de la Sección 7

    Copie el Anexo K federal en las líneas 86 a 105. La línea 97 corresponde a la línea 11 del Anexo K; la línea 99, a las líneas 13a a 13e; la línea 102, a las líneas 18a a 18c; y la línea 105, a las líneas 20a a 20c. Complete la línea 106 y el análisis por tipo de socio.

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    Ingrese las modificaciones de Nueva York y otra información

    Tome la línea 108 de la línea 9 del Formulario IT-225 y la línea 110 de la línea 18 del IT-225. Use las líneas 111 a 114 únicamente para las modificaciones de deducciones detalladas, con la letra y el importe. En la Sección 9, complete las líneas 116a a 117c; si responde Sí, indique los nombres y EIN en la línea 117c.

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    Complete el anexo de distribución de la Sección 10

    Si la sociedad colectiva realiza actividades comerciales tanto dentro como fuera de Nueva York, indique cada ubicación comercial en la Parte 1 y responda la línea 118. Si los libros y registros no reflejan los ingresos de Nueva York, complete las líneas 119 a 126 de la Parte 2 e ingrese el porcentaje de distribución comercial en la línea 126.

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    Ingrese la información de créditos de la Sección 11

    Responda la pregunta sobre condenas y luego ingrese las bases de créditos de transferencia y la información en las líneas 127 a 144l, así como los créditos, reintegros y recuperaciones en las líneas 145 a 148, usando los códigos de 3 dígitos de las instrucciones. Ingrese la información de START-UP NY en las líneas 149 a 151.

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    Revise, firme y descargue el PDF

    Verifique que las líneas en blanco que no correspondan se hayan dejado vacías, que los importes estén en dólares enteros y que estén listos los formularios y las declaraciones requeridos. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF, pida a un socio general que lo firme y prepare el paquete para presentarlo por los canales indicados en «Cómo presentar».

Cómo presentar el IT-204

Errores comunes que debes evitar

• Usar tinta de color, signos de dólar, comas o puntos decimales; las instrucciones exigen tinta negra, dólares enteros y ningún signo de puntuación en los importes.
• Indicar una pérdida entre corchetes o paréntesis en lugar de colocar un signo menos inmediatamente a la izquierda del importe.
• Marcar una casilla con una marca de verificación en vez de una X, o dejar que las X y los números toquen las líneas de las casillas.
• Completar la Sección 10 cuando la sociedad colectiva presenta únicamente por tener un socio residente de Nueva York y no tiene ingresos de fuentes de Nueva York.
• Contar a los socios que sean sociedades colectivas o LLC en el elemento F2 en vez de incluirlos solo en F1, el recuento del Artículo 22.
• Completar la línea 116a cuando el único motivo para presentar la declaración sea tener un socio residente.
• Completar la Sección 5 después de presentar el Anexo federal M-3, en vez de marcar la casilla y adjuntar el Anexo M-3.
• Dejar incompleta la sección del preparador remunerado: el preparador debe proporcionar un NYTPRIN o un código de exclusión, y un PTIN o número de Seguro Social.
• No cumplir el plazo de 90 días para presentar una declaración enmendada después de una declaración federal enmendada o una determinación federal final.
• Usar las instrucciones del IT-204 para preparar la declaración del impuesto sobre actividades comerciales no incorporadas de la ciudad de Nueva York, que se presenta en un formulario distinto (NYC-204).