El Formulario IT-225, Modificaciones del estado de Nueva York (New York State Modifications), es el formulario que proporciona el Departamento de Impuestos y Finanzas del estado de Nueva York para informar los aumentos y las reducciones de Nueva York al ingreso bruto ajustado federal que no tienen una línea propia en su declaración. Se presenta junto con el Formulario IT-201, IT-203, IT-204 o IT-205. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; la agencia publica el formulario y sus instrucciones (Formulario IT-225-I) en tax.ny.gov.
Última actualización
¿Qué es el IT-225?
El Formulario IT-225, Modificaciones del estado de Nueva York, es el anexo del Formulario IT-201, IT-203, IT-204 o IT-205 en el que se informan los aumentos y las reducciones de Nueva York al ingreso bruto ajustado federal que no tienen una línea propia en su declaración.
El Departamento de Impuestos y Finanzas del estado de Nueva York emite el formulario. Tiene dos anexos. El Anexo A enumera los aumentos del estado de Nueva York (líneas 1 a 9) y el Anexo B enumera las reducciones del estado de Nueva York (líneas 10 a 18). Cada anexo tiene una Parte 1 para personas físicas, sociedades colectivas y sucesiones o fideicomisos, y una Parte 2 para socios, accionistas y beneficiarios que reciben modificaciones de una entidad.
Cada entrada es un código de modificación con un importe. El formulario imprime previamente el prefijo de cada código: A- (aumentos) y S- (reducciones) en la Parte 1, y EA- y ES- en la Parte 2. Las instrucciones, Formulario IT-225-I, contienen una tabla de modificaciones por aumentos y una tabla de modificaciones por reducciones que indican qué códigos corresponden a cada declaración y si un código debe incluirse en este formulario o directamente en una línea de la declaración.
El Formulario IT-225 no se usa para las modificaciones que ya tienen una línea en la declaración. Varios códigos, como A-103, A-104, A-113, S-103, S-106, S-107 y S-125, se anotan en líneas específicas de algunas declaraciones y esos contribuyentes no deben anotarlos aquí.
¿Quién tiene que presentar el IT-225?
Toda persona que presente el Formulario IT-201, Declaración de impuestos sobre el ingreso para residentes; el Formulario IT-203, Declaración de impuestos sobre el ingreso para no residentes y residentes de parte del año; el Formulario IT-204, Declaración de sociedad colectiva; o el Formulario IT-205, Declaración de impuestos sobre el ingreso fiduciario, y tenga aumentos o reducciones de Nueva York sin una línea propia en esa declaración, debe completar el Formulario IT-225 y presentarlo junto con la declaración.
- Personas físicas, sociedades colectivas y sucesiones o fideicomisos completan el Anexo A, Parte 1, para los aumentos, y el Anexo B, Parte 1, para las reducciones.
- Socios, accionistas de una sociedad anónima de tipo S y beneficiarios completan la Parte 2 de cada anexo con las modificaciones que les proporcione la sociedad colectiva, la sociedad anónima de tipo S, la sucesión o el fideicomiso.
- Toda persona que incluya una entrada en la línea Other del Formulario IT-201, IT-203 o IT-205, o en la línea Total subtraction modifications del Formulario IT-204, debe presentar un Formulario IT-225 debidamente completado.
Si se le aplica más de un conjunto de instrucciones, sígalos todos. Puede incluir el mismo código tanto en la Parte 1 como en la Parte 2.
Las exclusiones dependen de la declaración. Por ejemplo, quienes presentan el Formulario IT-201 no anotan A-103, A-104, A-113, S-103, S-104, S-106, S-107 o S-125 en este formulario, y quienes presentan el Formulario IT-205 no anotan A-113, A-201 o S-125. Las instrucciones del IT-225-I enumeran los demás.
Cuándo presentar el IT-225
El Formulario IT-225 no tiene una fecha límite propia: debe presentarlo cuando presente la declaración que respalda, el Formulario IT-201, IT-203, IT-204 o IT-205. El formulario indica que debe presentarse con esa declaración, y las instrucciones no establecen un plazo separado.
Si es accionista de una sociedad anónima de tipo S, haga las modificaciones correspondientes al año tributario de la sociedad anónima de tipo S que termina durante su año tributario. Si tiene más de siete entradas en cualquier parte, prepare otro Formulario IT-225 al mismo tiempo y preséntelo con el primero.
Documentos que necesitas
- Formulario IT-201, IT-203, IT-204 o IT-205: el Formulario IT-225 se presenta con la declaración cuya casilla marque en la parte superior del formulario.
- Formulario IT-399, Anexo de depreciación del estado de Nueva York: para las modificaciones A-205, A-206, S-210 y S-211, a menos que sea socio, accionista o beneficiario; en ese caso, anote el importe que le proporcione la entidad.
- Formulario IT-398, Anexo de depreciación del estado de Nueva York para bienes de la sección 168(k) del IRC: para A-209, S-213 y S-214, a menos que sea socio, accionista o beneficiario.
- Formulario IT-211, Anexo de depreciación especial: para A-210 y S-207, a menos que sea socio, accionista o beneficiario.
- Formulario IT-221, Exclusión de ingresos por discapacidad: para calcular el importe de S-124, si se jubiló por discapacidad antes de cumplir 65 años y tiene una discapacidad total y permanente.
- Formulario IT-223, Deducción para centros de innovación: para S-216.
- Una declaración que explique cómo cumple cada requisito de una excepción: adjúntela si considera que no le corresponde el aumento por entidad relacionada A-211.
- Una declaración con el SSN o ITIN de cualquier cónyuge o excónyuge que reciba pagos de pensión alimenticia o manutención por separación: quienes presentan el Formulario IT-203 deben adjuntarla para S-136.
Cómo rellenar el IT-225
Marque su declaración e indique sus datos
Anote su nombre o nombres y el número de identificación tal como aparecen en su declaración, y marque una X en la casilla de la declaración que presenta: IT-201, IT-203, IT-204 o IT-205. Para una declaración conjunta, anote los nombres de ambos cónyuges y el SSN del contribuyente que aparece primero.
Determine qué partes le corresponden
Use la Parte 1 de cada anexo si presenta como persona física, sociedad colectiva, sucesión o fideicomiso, y la Parte 2 si presenta como socio, accionista o beneficiario. Si le corresponde más de una, complete todas las partes que le correspondan.
Anote los aumentos en las líneas 1a a 1g
En el Anexo A, Parte 1, línea 1, anote el número de cada código de aumento después del A- impreso previamente y el total en la columna A. Quienes presentan el Formulario IT-203, las sociedades colectivas y las sucesiones o fideicomisos que operan dentro y fuera de Nueva York anotan en la columna B la parte relacionada con fuentes del estado de Nueva York.
Sume los aumentos de la Parte 1
Sume la columna A de las líneas 1a a 1g y anote el resultado en la línea 2. Anote en la línea 3 el total de la columna A, Parte 1, de cualquier Formulario IT-225 adicional y sume las líneas 2 y 3 en la línea 4.
Anote los aumentos de la entidad en las líneas 5a a 5g
En la Parte 2, línea 5, anote los códigos que le proporcionó la entidad después del EA- impreso previamente, con el importe total en la columna A y el importe asignado a Nueva York en la columna B, si corresponde. Combine en una sola línea los importes del mismo código recibidos de varias entidades.
Sume la Parte 2 y todos los aumentos
Sume la columna A de las líneas 5a a 5g en la línea 6, anote los totales de los formularios adicionales en la línea 7 y sume las líneas 6 y 7 en la línea 8. Sume las líneas 4 y 8 en la línea 9.
Transfiera la línea 9 a su declaración
Quienes presentan el Formulario IT-201 anotan la línea 9 en la línea 23; quienes presentan el IT-203, en la línea 22, columna Federal amount, y la suma de la columna B de las líneas 1 y 5 en la columna New York State amount; quienes presentan el IT-205, en la línea 65; y quienes presentan el IT-204, en la línea 108.
Anote las reducciones en las líneas 10a a 10g
En el Anexo B, Parte 1, línea 10, anote el número de cada código de reducción después del S- impreso previamente y su total en la columna A. Complete la columna B solo si presenta el Formulario IT-203 o si es una sociedad colectiva, sucesión o fideicomiso que opera dentro y fuera de Nueva York.
Sume las reducciones de la Parte 1
Sume la columna A de las líneas 10a a 10g en la línea 11, anote en la línea 12 el total de los formularios adicionales y sume las líneas 11 y 12 en la línea 13.
Anote las reducciones de la entidad en las líneas 14a a 14g
En la Parte 2, línea 14, anote los códigos que le proporcionó la entidad después del ES- impreso previamente, con los importes en las columnas A y B, según corresponda. No anote los códigos excluidos para su declaración y combine los códigos repetidos en una sola línea.
Sume las reducciones y transfiera la línea 18
Sume las líneas 14a a 14g en la línea 15, anote los totales de los formularios adicionales en la línea 16, sume las líneas 15 y 16 en la línea 17, y sume las líneas 13 y 17 en la línea 18. Anote la línea 18 en el Formulario IT-201, línea 31; IT-203, línea 29 (más la suma de la columna B de las líneas 10 y 14 en la columna New York State amount); IT-205, línea 68; o IT-204, línea 110.
Revise, descargue y adjunte
Verifique que todos los importes sean dólares enteros y que use los códigos correctos para su declaración. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y preséntelo con su declaración, junto con los formularios de respaldo que requieran los códigos.
Cómo presentar el IT-225
El Formulario IT-225 se presenta como anexo de la declaración que respalda; el formulario no indica una dirección, un portal ni una regla de cita por separado.
- Con el Formulario IT-201, IT-203, IT-204 o IT-205: presente el Formulario IT-225 completado junto con esa declaración e incluya los Formularios IT-225 adicionales que necesite si tiene más de siete entradas.
- Dónde enviar el paquete: siga las instrucciones de presentación correspondientes a la declaración que presenta. Las instrucciones del IT-225-I remiten a las instrucciones de esa declaración para obtener más detalles.
- Formularios y declaraciones de respaldo: incluya cualquier formulario o declaración que requiera una modificación específica (consulte la lista de documentos requeridos).
El Departamento de Impuestos y Finanzas publica las instrucciones del formulario en https://www.tax.ny.gov/forms/current-forms/it/it225i.htm. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza a través de los canales correspondientes a su declaración.
Errores comunes que debes evitar
- Anotar en el Formulario IT-225 un código que ya tiene una línea propia en su declaración, como S-106, S-107 o S-125 para quienes presentan el Formulario IT-201.
- Omitir un código de reducción específico, incluido uno proporcionado por una sociedad colectiva, una sociedad anónima de tipo S o una sucesión o fideicomiso; el Departamento podría denegar la reducción.
- Incluir una entrada en la línea Other de la declaración (o en la línea Total subtraction modifications del Formulario IT-204) sin presentar un Formulario IT-225 completado.
- Incluir más de siete entradas en una parte en vez de presentar un Formulario IT-225 separado para los aumentos o las reducciones adicionales.
- Anotar en líneas separadas el mismo código recibido de varias entidades, en vez de combinar los importes en una sola línea.
- Anotar importes con centavos; el formulario indica que se deben anotar solo dólares enteros.
- No marcar la casilla que identifica la declaración (IT-201, IT-203, IT-204 o IT-205) que presenta con el Formulario IT-225.
- Transferir la línea 9 o la línea 18 a la línea equivocada de la declaración o, para el Formulario IT-203, omitir la suma de las entradas de la columna B en la columna del importe del estado de Nueva York.
- Completar el Formulario IT-399, IT-398 o IT-211 como socio, accionista o beneficiario, en vez de anotar el importe proporcionado por la entidad.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el Formulario IT-225?
El Formulario IT-225, Modificaciones del estado de Nueva York, informa los aumentos y las reducciones de Nueva York al ingreso bruto ajustado federal que no tienen una línea propia en su declaración. Se presenta con el Formulario IT-201, IT-203, IT-204 o IT-205.
¿Tengo que presentar el Formulario IT-225 con mi declaración de Nueva York?
Solo si tiene modificaciones que no cuentan con una línea propia en su declaración. Si incluye una entrada en la línea Other del Formulario IT-201, IT-203 o IT-205, o en la línea Total subtraction modifications del Formulario IT-204, debe presentar un Formulario IT-225 debidamente completado.
¿Puedo rellenar el Formulario IT-225 en línea?
Sí. Puede rellenar el PDF rellenable en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta el formulario; usted lo presenta con su declaración a través de los canales correspondientes a esa declaración.
¿Qué hago si tengo más de siete modificaciones?
Presente un Formulario IT-225 separado con los aumentos o las reducciones adicionales en las partes correspondientes. Anote los totales de la columna A de los formularios adicionales en las líneas 3, 7, 12 y 16 del primer formulario, para que se incluyan en las líneas 9 y 18.
¿Qué códigos de modificación no puedo anotar en el Formulario IT-225?
Depende de su declaración. Quienes presentan el IT-201 no anotan A-103, A-104, A-113, S-103, S-104, S-106, S-107 o S-125, y quienes presentan el IT-203 no anotan A-104, A-113, S-106, S-107 o S-125. Esos códigos se anotan en líneas de la declaración misma; consulte las tablas del IT-225-I.
¿Dónde envío el Formulario IT-225?
Preséntelo con la declaración que respalda. El Formulario IT-225 no indica una dirección propia, así que siga las instrucciones de presentación del Formulario IT-201, IT-203, IT-204 o IT-205, según cuál presente.
¿Cuál es la diferencia entre la Parte 1 y la Parte 2?
La Parte 1 es para las modificaciones que le corresponden como persona física, sociedad colectiva, sucesión o fideicomiso. La Parte 2 es para las modificaciones que se le transfieren como socio, accionista o beneficiario; la entidad debe proporcionarle los códigos y los importes.
¿Qué sucede si omito un código de reducción?
El Departamento de Impuestos y Finanzas podría denegar la reducción. Las instrucciones indican que esto se aplica a los códigos de reducción específicos que identifican, incluidos los proporcionados por una sociedad colectiva, una sociedad anónima de tipo S o una sucesión o fideicomiso.
¿Qué se anota en la columna B del Formulario IT-225?
La columna B, NYS allocated amount, es para quienes presentan el Formulario IT-203, las sociedades colectivas y las sucesiones o fideicomisos que operan dentro y fuera de Nueva York. Anote la parte relacionada con ingresos, ganancias, pérdidas o deducciones derivadas de fuentes del estado de Nueva York o vinculadas con ellas.
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