El Formulario AV-65, Exclusión del impuesto sobre la propiedad para constructores (Builder Property Tax Exclusion), es la solicitud que un constructor presenta ante la oficina de impuestos del condado para excluir de los impuestos el valor que sus mejoras añaden a bienes inmuebles que mantiene para la venta. Es uno de los formularios de impuestos sobre la propiedad del condado de Durham que la Administración de Impuestos del condado de Durham incluye entre sus solicitudes de alivio tributario sobre la propiedad. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; el formulario se presenta ante la oficina de impuestos del condado, no ante el Departamento de Ingresos de Carolina del Norte (NC Department of Revenue).
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¿Qué es el AV-65?
Formulario AV-65, Exclusión del impuesto sobre la propiedad para constructores, es la solicitud de Carolina del Norte que un constructor presenta ante la oficina de impuestos del condado para pedir que se excluya de los impuestos sobre la propiedad el aumento de valor resultante de la subdivisión o las mejoras mientras el constructor mantenga la propiedad para la venta.
El formulario indica que cada mejora requiere una solicitud por única vez conforme a N.C.G.S. §105-282.1. Se basa en G.S. 105-277.02, que establece que los bienes inmuebles residenciales y comerciales que un constructor mantiene para la venta constituyen una clase especial de propiedad. G.S. 105-273(3a) define a un «constructor» como un contribuyente que se dedica a comprar bienes inmuebles, mejorarlos y luego revenderlos.
Los estatutos impresos en el formulario establecen los límites de la exclusión:
- Bienes inmuebles residenciales: la exclusión cubre el valor añadido por la subdivisión, las mejoras que no sean edificios o la construcción de una nueva residencia unifamiliar o dúplex por parte del constructor. Dura como máximo tres años desde el momento en que la propiedad mejorada quedó sujeta por primera vez a ser incluida en la lista para fines tributarios por el constructor.
- Bienes inmuebles comerciales: la exclusión cubre el valor añadido por la subdivisión u otras mejoras realizadas por el constructor. Termina en la fecha que ocurra primero entre cinco años desde la primera inclusión en la lista, la emisión de un permiso de construcción o la venta de la propiedad.
El formulario recopila los datos del propietario y de la empresa, respuestas sobre los requisitos del constructor, las propiedades incluidas, la etapa de construcción al 1 de enero del año de la solicitud, el estado de venta y ocupación, y una declaración firmada bajo pena de ley. El formulario no es una solicitud general de exención de impuestos para otras situaciones.
¿Quién tiene que presentar el AV-65?
Un constructor que mantiene bienes inmuebles para la venta y les ha hecho mejoras presenta el Formulario AV-65 para solicitar la exclusión. El estatuto define a un constructor como un contribuyente que se dedica a comprar bienes inmuebles, mejorarlos y luego revenderlos.
Condiciones indicadas en el formulario y sus estatutos:
- Si el solicitante es un contratista general, el formulario pide el número de licencia de contratista general (General Contractor License No.).
- Si el solicitante no es un contratista general, el formulario pregunta si la empresa está registrada ante la Secretaría de Estado de Carolina del Norte (NC Secretary of State), cuál es la dirección de su sede principal, cuánto tiempo lleva dedicada a comprar, mejorar y revender bienes inmuebles, y cuántas propiedades posee actualmente que estén en proceso de mejora o se mantengan para la venta. Se adjunta la documentación de respaldo según sea necesario.
- Para la exclusión residencial, «bienes inmuebles residenciales» son los bienes destinados a venderse y utilizarse como residencia de una persona. Se excluyen las propiedades ocupadas por un inquilino o utilizadas con fines comerciales, como las residencias que se muestran a posibles compradores como casas modelo.
- Los bienes inmuebles comerciales destinados a venderse y utilizarse con fines comerciales también pueden reunir los requisitos conforme a las reglas comerciales.
Cada propietario firma: todos los copropietarios en una tenencia en común deben firmar. El formulario advierte que una transferencia o el incumplimiento de los requisitos legales resulta en la pérdida de la exclusión.
Cuándo presentar el AV-65
El formulario indica que cada mejora requiere una solicitud por única vez, por lo que debe presentar el Formulario AV-65 una sola vez por cada mejora, no todos los años. El estatuto señala que se requiere una solicitud por única vez para los impuestos aplicables a años tributarios que comiencen el 1 de julio de 2019 o después. El formulario pide el año tributario de la solicitud y los elementos de construcción instalados, así como el porcentaje estimado de avance, al 1 de enero de ese año. El formulario no indica una fecha límite específica.
La duración de la exclusión depende del tipo de propiedad. Para propiedades residenciales, se mantiene mientras el constructor conserve la propiedad para la venta, hasta un máximo de tres años desde el momento en que quedó sujeta por primera vez a ser incluida en la lista para fines tributarios por el constructor. Para propiedades comerciales, termina en la fecha que ocurra primero entre cinco años desde la primera inclusión en la lista, la emisión de un permiso de construcción o la venta. El tasador de impuestos del condado puede comunicarse con usted para solicitar más información después de revisar la solicitud.
Documentos que necesitas
- Documentación de respaldo para las preguntas (a-d) sobre el constructor, adjunta según sea necesario, si usted no es contratista general y debe demostrar que reúne los requisitos como constructor conforme a G.S. 105-273(3a).
- Una lista de las propiedades, adjunta si es necesario, cuando la sección de propiedades del formulario no tenga espacio suficiente para todos los números de identificación y direcciones de las propiedades cubiertas por la solicitud.
Cómo rellenar el AV-65
Indique el año tributario y el propietario
Complete Application for Tax Year (solicitud para el año tributario), County (condado), Owner(s) (propietario[s]), la dirección postal, los números de teléfono fijo y móvil y la dirección de correo electrónico.
Añada los datos de la empresa y de contacto
Indique Business Trade Name (nombre comercial de la empresa), su dirección postal, los teléfonos comercial y móvil, el correo electrónico y el sitio web. Añada un Contact (contacto) y su teléfono solo si el contacto es distinto del propietario.
Responda las preguntas sobre el constructor
Marque si el solicitante es contratista general e indique el número de licencia de contratista general (General Contractor License No.) si responde Sí. Si responde No, conteste las preguntas a a d (registro ante la Secretaría de Estado, sede principal, tiempo en el negocio y propiedades en proceso de mejora o mantenidas para la venta) y adjunte documentación de respaldo según sea necesario.
Enumere las propiedades
Indique el número de identificación de la propiedad (Property ID #) y la dirección/ubicación/subdivisión (Address/Location/Subdivision) de cada propiedad, y marque Sí o No en Improved? (¿mejorada?). Adjunte una lista si es necesario.
Identifique el tipo de terreno
Marque Residential (residencial) o Commercial (comercial). Para un proyecto nuevo, marque Subdivision (subdivisión), Single Family Residence (residencia unifamiliar) o Duplex (dúplex), según corresponda.
Describa las mejoras
Indique si se han realizado mejoras, si hay nuevas mejoras en construcción y si se realizaron después del 1 de enero de 2016. Indique la fecha en que comenzaron las mejoras del sitio y la fecha de las mejoras finales del sitio.
Informe el estado de construcción al 1 de enero
Marque los elementos instalados al 1 de enero del año de la solicitud (nivelación/preparación del sitio, bordillo y cuneta, calles, residencia unifamiliar/dúplex, servicios públicos, otros) e indique el porcentaje estimado de avance.
Indique el estado de venta y ocupación
Marque si la propiedad se mantiene para la venta e indique el número de MLS (MLS #) si responde Sí. Marque el estado de ocupación (alquilada, ocupada —sin recibir alquiler— o vacante) y el nombre del inquilino u ocupante, si corresponde.
Firme y feche la declaración
Cada propietario debe firmar e indicar su cargo y la fecha; todos los copropietarios en una tenencia en común deben firmar. Deje la casilla OFFICE USE ONLY (solo para uso de la oficina) para el condado.
Revise y descargue el PDF
Verifique cada dato con sus registros y luego descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y entréguelo a la oficina de impuestos del condado, según se explica en «Cómo presentar».
Cómo presentar el AV-65
El Formulario AV-65 se presenta ante la oficina de impuestos del condado correspondiente; el formulario indica que no debe enviarlo al Departamento de Ingresos de Carolina del Norte.
- Oficina de impuestos del condado: entregue la solicitud firmada a la oficina de impuestos del condado donde se encuentra la propiedad. El formulario remite a la lista de direcciones de los condados en https://www.ncdor.gov/documents/north-carolina-county-assessors-list.
- Condado de Durham: la Administración de Impuestos del condado de Durham indica que su oficina principal está en 201 East Main Street, 3rd Floor, Administration Bldg. II, Durham, NC 27701; atiende de 8:30 AM-5:00 PM y su teléfono es 919-560-0350. El formulario no indica opciones para enviar por correo, presentar en línea o concertar una cita, así que consulte con la oficina cómo acepta las solicitudes.
Incluya la declaración firmada (todos los copropietarios en una tenencia en común deben firmar), cualquier lista adjunta de propiedades y la documentación de respaldo para las preguntas sobre el constructor. Después de revisar la solicitud, el tasador de impuestos del condado puede comunicarse con usted para pedir información adicional. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación debe hacerse por los medios indicados arriba.
Errores comunes que debes evitar
- Enviar el Formulario AV-65 al Departamento de Ingresos de Carolina del Norte; el formulario indica que debe presentarse ante la oficina de impuestos del condado correspondiente.
- Presentar una sola solicitud para varias mejoras; el formulario indica que cada mejora requiere una solicitud por única vez.
- Omitir firmas: todos los copropietarios en una tenencia en común deben firmar la declaración.
- Solicitar la exclusión residencial para una propiedad ocupada por un inquilino o utilizada como casa modelo; el estatuto excluye esas propiedades.
- Omitir el número de licencia de contratista general o, si no es contratista general, las preguntas sobre el registro, la dirección comercial, la experiencia y la cantidad de propiedades.
- Suponer que la exclusión continúa después de una venta o transferencia; el formulario indica que una transferencia o el incumplimiento de los requisitos resulta en la pérdida de la exclusión.
- Esperar que la exclusión comercial continúe después de emitirse un permiso de construcción; el estatuto la termina en ese momento.
- Informar el estado de construcción a la fecha actual en vez de al 1 de enero del año de la solicitud.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Formulario AV-65, Exclusión del impuesto sobre la propiedad para constructores?
Es la solicitud que un constructor presenta ante la oficina de impuestos del condado para excluir el valor añadido por la subdivisión o las mejoras a bienes inmuebles mantenidos para la venta. Se basa en G.S. 105-277.02 y cada mejora requiere una solicitud por única vez conforme a G.S. 105-282.1.
¿Quién reúne los requisitos como constructor para el AV-65?
Un constructor es un contribuyente que se dedica a comprar bienes inmuebles, mejorarlos y luego revenderlos (G.S. 105-273(3a)). Los solicitantes que no sean contratistas generales deben responder preguntas adicionales y adjuntar documentación de respaldo según sea necesario.
¿Dónde envío el Formulario AV-65 en el condado de Durham?
Envíelo a la oficina de impuestos del condado, no al Departamento de Ingresos de Carolina del Norte. La oficina principal de la Administración de Impuestos del condado de Durham está en 201 East Main Street, 3rd Floor, Administration Bldg. II, Durham, NC 27701; llame al 919-560-0350 para confirmar cómo acepta las solicitudes.
¿Cuánto tiempo dura la exclusión del impuesto sobre la propiedad para constructores?
Propiedad residencial: hasta tres años desde el momento en que quedó sujeta por primera vez a ser incluida en la lista para fines tributarios por el constructor, mientras se mantenga para la venta. Propiedad comercial: hasta la fecha que ocurra primero entre cinco años, la emisión de un permiso de construcción o la venta.
¿Debo presentar el Formulario AV-65 todos los años?
No. El formulario indica que cada mejora requiere una solicitud por única vez. El estatuto señala que se requiere una solicitud por única vez para los años tributarios que comiencen el 1 de julio de 2019 o después.
¿Puedo solicitar la exclusión para una propiedad alquilada o una casa modelo?
No como propiedad residencial. El estatuto excluye las propiedades ocupadas por un inquilino o utilizadas con fines comerciales, como las residencias que se muestran a posibles compradores como casas modelo. El formulario pregunta por el estado de ocupación y el nombre del inquilino.
¿Quién debe firmar el AV-65?
El propietario firma y fecha la declaración, y todos los copropietarios en una tenencia en común deben firmar. Al firmar, declara bajo pena de ley que la solicitud es verdadera y que entiende que una transferencia o el incumplimiento de los requisitos pone fin a la exclusión.
¿Puedo rellenar el Formulario AV-65 en línea en FillingPDF?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta el formulario; usted debe entregarlo a la oficina de impuestos del condado.
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