El Formulario DTE 23, Solicitud de exención y condonación del impuesto sobre bienes inmuebles (Application for Real Property Tax Exemption and Remission), se utiliza para solicitar que los bienes inmuebles se retiren de la lista de impuestos y se incluyan en la lista de propiedades exentas de impuestos. En el condado de Summit, Ohio, se presenta ante la Oficina Fiscal del Condado de Summit y es uno de los formularios del impuesto sobre la propiedad que publica dicha oficina. La exención la concede el Departamento de Impuestos de Ohio. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; la Oficina Fiscal publica el formulario y sus instrucciones.
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¿Qué es el DTE 23?
El Formulario DTE 23, Solicitud de exención y condonación del impuesto sobre bienes inmuebles, es la solicitud mediante la cual el propietario o su representante pide que la propiedad se retire de la lista de impuestos y de la lista duplicada, y se incluya en la lista de propiedades exentas de impuestos para el año fiscal actual, así como que se condonen los impuestos y las multas de años fiscales anteriores.
La Oficina Fiscal del Condado de Summit distribuye el formulario junto con una Guía de instrucciones para la exención del impuesto sobre la propiedad. La guía explica que la exención del impuesto sobre la propiedad la concede el Departamento de Impuestos de Ohio, no la Oficina Fiscal, excepto en las situaciones descritas en el Proyecto de Ley 225 de la Cámara de Representantes de Ohio. El Departamento puede programar una audiencia sobre la solicitud.
El formulario tiene cuatro páginas. Las páginas 1 y 2 contienen la información del solicitante y las preguntas 1 a 20 sobre las parcelas, el título de propiedad, el uso de la propiedad y sus ocupantes. La página 3 termina con la firma del solicitante bajo pena de perjurio e incluye la Determinación del auditor del condado. La página 4 es el Certificado del tesorero, que indica el estado de pago de los impuestos, las evaluaciones especiales, las multas y los intereses.
DTE 23 no es el único formulario relacionado con exenciones que publica la Oficina Fiscal. DTE 24 es la versión para las solicitudes de programas de incentivos fiscales, y DTE 23A es la solicitud de condonación de multas por pago tardío de impuestos sobre bienes inmuebles, bienes personales y casas prefabricadas. Las reducciones de vivienda familiar usan la serie DTE 105.
¿Quién tiene que presentar el DTE 23?
Los propietarios de bienes inmuebles, o sus representantes, que quieran retirar una propiedad de la lista de impuestos e incluirla en la lista de propiedades exentas de impuestos deben usar el Formulario DTE 23. El formulario pide identificar al titular del título de propiedad como una corporación sin fines de lucro, una asociación u organización no incorporada, una persona o una entidad diferente. Incluye secciones para propiedades utilizadas con fines benéficos y para residencias de personas mayores. La guía ofrece ejemplos de documentos justificativos, como una escritura, una carta 501c3 y los artículos de constitución, y remite al Capítulo 5709 del Código Revisado de Ohio para encontrar la sección que corresponde a su organización.
El formulario debe firmarlo el propietario o su representante. Si el titular del título de propiedad no es el solicitante, la pregunta 6 le pide que lo explique.
Use un formulario diferente en los siguientes casos, según la página de formularios de la Oficina Fiscal:
- Las solicitudes de programas de incentivos fiscales usan DTE 24.
- Las solicitudes para condonar multas por pago tardío usan DTE 23A.
- Las exenciones de vivienda familiar para personas mayores, personas con discapacidades, cónyuges sobrevivientes o veteranos usan la serie DTE 105.
La Oficina Fiscal no concede la exención: la decisión corresponde al Departamento de Impuestos de Ohio, excepto en las situaciones descritas en el Proyecto de Ley 225 de la Cámara de Representantes de Ohio.
Cuándo presentar el DTE 23
No presente DTE 23 hasta el año siguiente a la adquisición de la propiedad. La fecha límite final para presentarlo ante el auditor del condado es el 31 de diciembre del año para el que se solicita la exención. La página de formularios de la Oficina Fiscal del Condado de Summit repite ambas reglas.
La guía añade que todos los impuestos deben estar al día durante todo el año en que se obtiene el título de propiedad, inclusive. Una vez presentada la solicitud, se asigna un número de auditor y se coloca un código en la ficha del auditor para evitar una venta por gravamen debido a impuestos impagos.
La exención puede tardar dos años o más en completarse. Si el Departamento de Impuestos de Ohio escribe a su organización para solicitar información, responda dentro del plazo establecido para evitar que se desestime la solicitud. Si el Departamento programa una audiencia, notificará al solicitante la hora y el lugar con al menos 10 días de anticipación, y el solicitante debe presentar un testigo que pueda describir con precisión el uso de la propiedad.
Documentos que necesitas
- Copia de la escritura, adjunta para la pregunta 9 (la fecha en que se adquirió el título y de quién).
- Copia del contrato de arrendamiento o contrato de compraventa de terrenos, solo si responde Sí a la pregunta 10.
- Copia del contrato de arrendamiento, solo si alguna parte de la propiedad se arrendó o alquiló a otra persona (pregunta 15a).
- Detalles en una hoja aparte, solo si responde Sí a alguna parte de la pregunta 15; si recibe dinero, añada estados de ganancias y pérdidas, datos de ingresos y gastos, balances u otros estados financieros.
- Una explicación completa y detallada, solo si alguien que no sea el solicitante utiliza la propiedad (pregunta 17).
- Para uso benéfico (pregunta 19): artículos de constitución, constitución o estatutos, carta de determinación del IRS y otra información pertinente similar.
- Para residencias de personas mayores (pregunta 20): toda la información requerida por la sección 5701.13 del R.C.
- Documentación justificativa mencionada en la guía del condado de Summit, como una escritura, una carta 501c3 o artículos de constitución, por duplicado.
- Copia de la ficha de registro de la propiedad, obtenida del auditor del condado y adjunta a la solicitud.
- Certificado del tesorero completado (página 4), obtenido mediante el procedimiento que le indique el auditor del condado.
- Hojas adicionales si necesita más espacio para alguna respuesta; indique en cada una la pregunta que responde.
Cómo rellenar el DTE 23
Ingrese los datos del solicitante y del contacto
Debajo del encabezado, escriba en letra de molde o a máquina el nombre del solicitante. En el bloque de notificaciones, ingrese el nombre (si es diferente del solicitante), la dirección, la ciudad, el estado, el código postal y el número de teléfono donde debe enviarse la correspondencia.
Enumere las parcelas y el distrito escolar
Pregunta 1: ingrese hasta cuatro números de parcela, de a) a d), y continúe en una hoja adjunta si hay más; todas deben estar en el mismo distrito escolar. Pregunta 2: indique ese distrito escolar.
Indique el tamaño y la ubicación
Pregunta 3: marque Less than ONE acre (Menos de UNA acre) o One acre or MORE (Una acre o MÁS) e indique el número de acres. Pregunta 4: ingrese la dirección o ubicación de la propiedad.
Identifique al titular del título de propiedad
Pregunta 5: indique el nombre y la dirección del propietario. Pregunta 6: explique si el titular del título de propiedad es diferente del solicitante. Pregunta 7: marque una opción: corporación sin fines de lucro, asociación u organización no incorporada, persona u otra.
Indique los datos de adquisición y arrendamiento
Pregunta 8: indique la fecha exacta en que se adquirió el título de propiedad. Pregunta 9: indique de quién y adjunte la escritura. Pregunta 10: marque Sí o No para indicar si hay un contrato de arrendamiento o de compraventa de terrenos y adjunte una copia si responde Sí. Pregunta 11: indique la cantidad pagada por el titular del título de propiedad.
Indique la fecha de inicio del uso exento y el fundamento legal
Pregunta 12: indique la fecha exacta en que comenzó el uso exento. Pregunta 13: indique la sección o las secciones del Código Revisado de Ohio por las que solicita la exención, en los espacios R.C.
Describa cómo se utiliza la propiedad
Pregunta 14: explique específicamente qué se hace en la propiedad y quién la utiliza, sin incluir conclusiones. Si aún no se utiliza, describa el uso previsto y la fecha fijada para iniciarlo.
Responda las preguntas sobre arrendamiento, actividades comerciales e ingresos
Pregunta 15 a) a d): marque Sí o No para indicar si hay arrendamiento o alquiler, operaciones comerciales, uso agrícola e ingresos distintos de donaciones. Si responde Sí a alguna, adjunte detalles, copias y estados financieros.
Informe sobre residentes y otros usuarios
Pregunta 16: si alguien vive en la propiedad, indique el nombre y el cargo de la persona, sus funciones y el alquiler o los acuerdos financieros. Pregunta 17: explique cualquier uso por parte de alguien que no sea el solicitante. Pregunta 18: indique si posee otras propiedades exentas en el condado.
Complete las preguntas específicas sobre el uso
Pregunta 19: para uso benéfico, proporcione los artículos, la constitución o los estatutos, la carta de determinación del IRS e información similar. Pregunta 20: para residencias de personas mayores, presente la información requerida por la sección 5701.13 del R.C.
Firme la declaración
En la página 3, el solicitante o su representante firma, escribe su nombre y cargo, e indica la dirección, la ciudad, el estado, el código postal, el número de teléfono y la fecha; declara bajo pena de perjurio que la solicitud es verdadera, correcta y completa.
Obtenga las secciones del auditor y del tesorero
La Determinación del auditor del condado (página 3) y el Certificado del tesorero (página 4) los completan funcionarios del condado. Pregunte al auditor del condado cuál es el procedimiento; no complete estas secciones usted mismo.
Revise y descargue el PDF completado
Revise todas las preguntas, los documentos adjuntos y las firmas; luego descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF. Prepare las copias y los documentos descritos en «Cómo presentar».
Cómo presentar el DTE 23
Presente el Formulario DTE 23 en la oficina del auditor del condado donde se encuentra la propiedad; para el condado de Summit, esa oficina es la Oficina Fiscal del Condado de Summit. El formulario impreso no indica la dirección postal ni un portal de esa oficina, así que llame al Departamento de Exenciones al 330-643-8130, de lunes a viernes, de 7:30 – 4:00, para confirmar cómo entregar el paquete.
- Copias: el formulario impreso indica que se presenten tres copias y que se conserve una para sus archivos. La guía del condado de Summit indica que se presente la solicitud y sus documentos justificativos por duplicado. Confirme la cantidad con el Departamento de Exenciones antes de presentar la solicitud.
- Certificado del tesorero: se debe completar la página 4 antes de presentar la solicitud. Pregunte al auditor del condado cuál es el procedimiento; el tesorero del condado completa el certificado y le devuelve la solicitud para que pueda presentarla ante el auditor.
- Ficha de registro de la propiedad: obtenga una copia del auditor del condado y adjúntela.
- Después de presentarla: el auditor completa la Determinación del auditor del condado en la página 3. El formulario impreso indica que la solicitud completada se envía al Departamento de Impuestos de Ohio, División de Igualación, P.O. Box 530, Columbus, OH 43216-0530.
Encontrará formularios DTE 23 adicionales en el sitio web de la Oficina Fiscal, en la sección de documentos y formularios. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los canales indicados anteriormente.
Errores comunes que debes evitar
- Presentar la solicitud en el año en que se adquirió la propiedad; el formulario indica que no debe presentarse hasta el año siguiente.
- Presentar la solicitud después del 31 de diciembre del año para el que se solicita la exención, que es la fecha límite final ante el auditor del condado.
- Dejar incompleto o sin firmar el Certificado del tesorero; sin él, el comisionado de impuestos no tiene jurisdicción y la solicitud puede desestimarse.
- Responder las preguntas 14 con conclusiones como «fines benéficos» o «culto público» en lugar de explicar específicamente qué se hace en la propiedad y quién la utiliza.
- No responder a tiempo la correspondencia del Departamento de Impuestos de Ohio, lo que puede provocar que se desestime la solicitud.
- Omitir preguntas: el formulario indica que se respondan todas y que se utilicen hojas adicionales marcadas con el número de la pregunta si es necesario.
- Responder Sí a la pregunta 15 sin adjuntar los detalles y estados financieros que exige la nota.
- No pagar las evaluaciones especiales mientras la exención está pendiente; la guía indica que estas evaluaciones no están exentas.
- Presentar la solicitud sin la firma del propietario o de su representante.
- Omitir la copia de la escritura o la ficha de registro de la propiedad.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se utiliza el Formulario DTE 23?
El Formulario DTE 23 es la Solicitud de exención y condonación del impuesto sobre bienes inmuebles. Solicita que la propiedad se retire de la lista de impuestos y se incluya en la lista de propiedades exentas de impuestos para el año fiscal actual, y que se condonen los impuestos y las multas de años fiscales anteriores.
¿Quién concede la exención del impuesto sobre la propiedad en el condado de Summit?
La concede el Departamento de Impuestos de Ohio, no la Oficina Fiscal del Condado de Summit, excepto en las situaciones descritas en el Proyecto de Ley 225 de la Cámara de Representantes de Ohio. La Oficina Fiscal recibe la solicitud, completa la Determinación del auditor del condado y la envía.
¿Cuál es la fecha límite para presentar el Formulario DTE 23?
La fecha límite final para presentarlo ante el auditor del condado es el 31 de diciembre del año para el que se solicita la exención. El formulario también indica que no se presente hasta el año siguiente a la adquisición de la propiedad.
¿Debo pagar los impuestos sobre la propiedad mientras mi exención está pendiente?
No es necesario pagar la parte correspondiente a los bienes inmuebles de la factura de impuestos mientras la solicitud está pendiente, pero seguirá recibiendo facturas y debe pagar las evaluaciones especiales. Si se deniega la solicitud, vence la factura de impuestos pendiente; si se concede, se reembolsan los impuestos sobre bienes inmuebles pagados, según lo determine el Departamento de Impuestos.
¿Cuántas copias de DTE 23 debo presentar?
El formulario impreso indica que se presenten tres copias y que conserve una, mientras que la guía del condado de Summit indica que la solicitud y los documentos se presenten por duplicado. Llame al Departamento de Exenciones al 330-643-8130 para confirmar antes de presentar la solicitud.
¿Qué es el Certificado del tesorero de DTE 23?
Es la página 4, que completa el tesorero del condado para certificar el estado de pago de los impuestos, las evaluaciones especiales, las multas y los intereses. Si no se completa y firma correctamente, el comisionado de impuestos no tiene jurisdicción y la solicitud puede desestimarse. Pregunte al auditor del condado cómo obtenerlo.
¿Cuánto tarda una exención del impuesto sobre la propiedad?
La guía del condado de Summit indica que la exención puede tardar dos años o más en completarse. Durante ese tiempo, responda dentro del plazo indicado a cualquier solicitud de información del Departamento de Impuestos de Ohio; de lo contrario, pueden desestimar la solicitud.
¿Puedo rellenar el Formulario DTE 23 en línea?
Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF no presenta documentos ante el condado ni el estado; debe presentar la solicitud completada ante la Oficina Fiscal del Condado de Summit por sus propios canales.
¿DTE 23 es lo mismo que DTE 24 o DTE 23A?
No. DTE 24 es la versión de la Oficina Fiscal para solicitudes de programas de incentivos fiscales, y DTE 23A es la solicitud de condonación de multas por pago tardío. DTE 23 es la solicitud general de exención y condonación del impuesto sobre bienes inmuebles.
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