El Anexo 1-A (Formulario 1040), Deducciones adicionales (Schedule 1-A (Form 1040), Additional Deductions), es el anexo del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para el año tributario 2025 en el que calcula las deducciones por propinas calificadas, compensación calificada por horas extras, intereses calificados de préstamos para vehículos de pasajeros y la deducción ampliada para personas mayores. Lo adjunta al Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR, y el total se transfiere a esa declaración. En FillingPDF puede rellenar el Anexo 1-A en línea y descargar o imprimir el PDF completado; el IRS publica el formulario original y sus instrucciones en www.irs.gov/Form1040.
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¿Qué es el Form 1040 (Schedule 1-A)?
Anexo 1-A (Formulario 1040), Deducciones adicionales (Schedule 1-A (Form 1040), Additional Deductions) es el anexo del IRS que se adjunta al Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR para 2025 y en el que el contribuyente calcula cuatro deducciones: propinas calificadas, compensación calificada por horas extras, intereses calificados de préstamos para vehículos de pasajeros y la deducción ampliada para personas mayores.
El Departamento del Tesoro, por medio del Servicio de Impuestos Internos (IRS), lo emite con el número OMB 1545-0074 y el número de secuencia del anexo 1A. Tiene seis partes:
- Part I, Modified Adjusted Gross Income (MAGI) Amount (Parte I, monto del ingreso bruto ajustado modificado [MAGI], líneas 1 a 3): comienza con la línea 11b de su declaración y vuelve a incluir ciertos ingresos excluidos, usando los montos del Formulario 2555 y el Formulario 4563 cuando corresponda. El resultado de la línea 3 se usa para los límites de las otras partes.
- Part II, No Tax on Tips (Parte II, sin impuesto sobre las propinas, líneas 4 a 13).
- Part III, No Tax on Overtime (Parte III, sin impuesto sobre las horas extras, líneas 14 a 21).
- Part IV, No Tax on Car Loan Interest (Parte IV, sin impuesto sobre los intereses de préstamos de autos, líneas 22 a 30), que solicita el número de identificación del vehículo (VIN) de cada vehículo de pasajeros correspondiente.
- Part V, Enhanced Deduction for Seniors (Parte V, deducción ampliada para personas mayores, líneas 31 a 37).
- Part VI, Total Additional Deductions (Parte VI, total de deducciones adicionales, línea 38): suma las líneas 13, 21, 30 y 37.
Cada parte de deducción reduce el monto a medida que su MAGI supera el umbral impreso en el formulario. Complete solo las partes que correspondan a su situación. El total de la línea 38 se anota en la línea 13b del Formulario 1040 o 1040-SR, o en la línea 13c del Formulario 1040-NR. El anexo no sustituye la declaración: se adjunta a ella.
¿Quién tiene que presentar el Form 1040 (Schedule 1-A)?
Los contribuyentes que presentan el Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR para 2025 y desean reclamar una o más de las cuatro deducciones de este anexo lo adjuntan a su declaración. Cada parte corresponde a un grupo distinto:
- Parte II (propinas): solo si recibió propinas calificadas en una ocupación incluida en IRS.gov/TippedOccupations.
- Parte III (horas extras): solo si recibió compensación calificada por horas extras.
- Parte IV (intereses de préstamos de autos): solo si usted, o su cónyuge si presentan una declaración conjunta, pagó o acumuló intereses calificados de préstamos para vehículos de pasajeros (QPVLI).
- Parte V (personas mayores): si usted, su cónyuge o ambos nacieron antes del 2 de enero de 1961 y tienen un número de Seguro Social válido.
Para las Partes II, III y V, el formulario exige que usted o su cónyuge que recibió las propinas o las horas extras, o que reclama la deducción para personas mayores, tenga un número de Seguro Social válido; si está casado, debe presentar una declaración conjunta. La Parte I se completa siempre que se use cualquiera de las partes de deducción, porque la línea 3 se utiliza en cada una.
Si ninguna de las cuatro situaciones corresponde a su caso, no tiene que anotar nada en este anexo. Las instrucciones del IRS en www.irs.gov/Form1040 explican los detalles a los que hace referencia el formulario.
Cuándo presentar el Form 1040 (Schedule 1-A)
El Anexo 1-A se presenta con el Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR en el que reclama las deducciones, por lo que debe respetar la fecha límite de esa declaración; el anexo no indica una fecha límite propia. Esta edición corresponde al año tributario 2025, como se indica en el encabezado y el pie de página.
Tenga preparados los montos de su declaración antes de comenzar: la línea 1 del anexo toma el monto de la línea 11b de su declaración, y el total del anexo en la línea 38 se transfiere a la línea 13b del Formulario 1040 o 1040-SR, o a la línea 13c del Formulario 1040-NR. Para conocer la fecha límite y las reglas sobre prórrogas, consulte las instrucciones de su declaración en www.irs.gov/Form1040.
Documentos que necesitas
- Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR: el Anexo 1-A se adjunta a este formulario, y la línea 1 toma el monto de la línea 11b de esa declaración.
- Formulario W-2: se necesita para la Parte II, línea 4a (casilla 7, propinas) y la Parte III, línea 14a (casilla 1, horas extras), si recibió propinas calificadas u horas extras como empleado.
- Formulario 4137: se necesita para la línea 4b solo si lo presentó para declarar propinas; si no presenta el Formulario 4137, la línea 4b es -0-.
- Formulario 1099-NEC, Formulario 1099-MISC o Formulario 1099-K: se necesita para la línea 5 (propinas calificadas) o la línea 14b (horas extras) si recibió esos montos fuera de una relación de empleo.
- Formulario 2555 o Formulario 4563: se necesita para la Parte I, líneas 2b, 2c y 2d, solo si tiene montos en las líneas de esos formularios que se mencionan en el anexo.
- Número de identificación del vehículo (VIN) y registros de intereses del préstamo de cada vehículo de pasajeros correspondiente: se necesitan para la línea 22 si reclama intereses de préstamos de autos, incluidos los intereses ya deducidos en el Anexo C, el Anexo E o el Anexo F.
Cómo rellenar el Form 1040 (Schedule 1-A)
Anote su nombre y número de Seguro Social
En la parte superior de la página 1, escriba el nombre o los nombres que aparecen en el Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR y su número de Seguro Social.
Calcule su MAGI en la Parte I
En la línea 1, anote el monto de la línea 11b de su declaración. Use las líneas 2a a 2d para los ingresos excluidos de Puerto Rico y los montos del Formulario 2555, líneas 45 y 50, y del Formulario 4563, línea 15; súmelos en la línea 2e y sume las líneas 1 y 2e en la línea 3.
Determine qué partes de las deducciones corresponden
Complete solo las partes que correspondan a su situación: Parte II para las propinas calificadas, Parte III para las horas extras calificadas, Parte IV para los intereses de préstamos de autos y Parte V para la deducción para personas mayores. Deje en blanco las demás.
Anote las propinas calificadas en las líneas 4 a 7
Declare las propinas de empleado en las líneas 4a a 4c (casilla 7 del W-2 y Formulario 4137) y las propinas de una actividad comercial o empresarial en la línea 5; luego súmelas en la línea 6. En la línea 7, anote el menor de la línea 6 o el límite impreso en la línea.
Calcule la deducción por propinas
Copie el monto de la línea 3 en la línea 8 y anote en la línea 9 el umbral correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Complete las líneas 10 a 12 según las instrucciones y reste la línea 12 de la línea 7 en la línea 13; si el resultado es cero o menos, anote -0-.
Anote la compensación por horas extras en las líneas 14 y 15
Anote en la línea 14a las horas extras calificadas del Formulario W-2, casilla 1, y en la línea 14b las del Formulario 1099-NEC o 1099-MISC; luego súmelas en la línea 14c. En la línea 15, anote el menor de la línea 14c o el límite correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración.
Calcule la deducción por horas extras
Copie el monto de la línea 3 en la línea 16, anote el umbral en la línea 17 y complete las líneas 18 a 20. Reste la línea 20 de la línea 15 en la línea 21; si el resultado es cero o menos, anote -0-.
Indique sus vehículos y los intereses de sus préstamos
En las líneas 22a y 22b, anote el VIN de cada vehículo, los intereses deducidos en el Anexo C, E o F en la columna (ii), y los intereses restantes en la columna (iii). Sume la columna (iii) en la línea 23 y anote el menor de la línea 23 o el límite de la línea 24.
Calcule la deducción por intereses de préstamos de autos
Copie el monto de la línea 3 en la línea 25, anote el umbral en la línea 26 y complete las líneas 27 a 29, redondeando la línea 28 hacia arriba. Reste la línea 29 de la línea 24 en la línea 30; si el resultado es cero o menos, anote -0-.
Complete la deducción para personas mayores en la Parte V
Copie el monto de la línea 3 en la línea 31, anote el umbral en la línea 32 y complete las líneas 33 a 35 según las instrucciones. Anote el monto de la línea 35 en la línea 36a si tiene un número de Seguro Social válido y nació antes del 2 de enero de 1961, y en la línea 36b para el cónyuge que presenta una declaración conjunta y cumple los mismos requisitos; súmelos en la línea 37.
Sume sus deducciones en la Parte VI
En la línea 38, sume las líneas 13, 21, 30 y 37. Anote el resultado en la línea 13b del Formulario 1040 o 1040-SR, o en la línea 13c del Formulario 1040-NR.
Revise y descargue el PDF completado
Verifique que solo haya completado las partes para las que reúne los requisitos y que haya seguido todas las reglas sobre las anotaciones -0- y el redondeo. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y adjúntelo a su declaración según se describe en «Cómo presentar».
Cómo presentar el Form 1040 (Schedule 1-A)
El Anexo 1-A no se envía por separado: se adjunta al Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR y se presenta con esa declaración.
- Con su declaración: el formulario indica que debe adjuntarlo al Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR, y que el total de la línea 38 se anota en esa declaración (línea 13b del Formulario 1040 o 1040-SR, o línea 13c del Formulario 1040-NR).
- Dirección postal, portal y método de presentación: el anexo no indica ninguno. Siga las instrucciones de la declaración a la que acompaña, disponibles en www.irs.gov/Form1040, que el formulario señala como el sitio donde se encuentran las instrucciones y la información más reciente.
- Nombre y número de Seguro Social: anote en la parte superior de la página 1 el nombre o los nombres que aparecen en su declaración y su número de Seguro Social, para que el anexo coincida con ella.
Si debe pagar una tarifa o realizar un pago con su declaración, eso corresponde a la declaración, no a este anexo. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza mediante los canales del IRS que se usan para su declaración.
Errores comunes que debes evitar
- Completar la Parte II sin haber recibido propinas calificadas o con propinas de una ocupación que no aparece en IRS.gov/TippedOccupations; el formulario indica que complete la Parte II solo si recibió propinas calificadas.
- Reclamar la deducción por propinas, horas extras o personas mayores estando casado sin presentar una declaración conjunta; el formulario indica que los contribuyentes casados deben presentar una declaración conjunta para reclamar estas deducciones.
- Reclamar una deducción cuando usted o su cónyuge que obtuvo el ingreso no tiene un número de Seguro Social válido.
- Anotar en la línea 5 un monto superior a la ganancia neta de la actividad comercial o empresarial, lo cual el formulario indica que no debe hacer.
- Anotar montos en las líneas 4a y 4b si recibió propinas de más de un empleador; el formulario indica que anote -0- en ambas y siga las instrucciones de la línea 4c.
- Redondear la línea 11 y la línea 19 hacia arriba, o la línea 28 hacia abajo; las líneas 11 y 19 se reducen al siguiente número entero inferior, mientras que la línea 28 aumenta al siguiente número entero superior.
- Anotar el total de los intereses del préstamo en la columna (iii) de la línea 22 sin restar los montos ya deducidos en el Anexo C, el Anexo E o el Anexo F, que se muestran en la columna (ii).
- Anotar el total de la línea 38 en la línea equivocada de la declaración: corresponde a la línea 13b del Formulario 1040 o 1040-SR, o a la línea 13c del Formulario 1040-NR.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Anexo 1-A (Formulario 1040)?
El Anexo 1-A (Formulario 1040), Deducciones adicionales, es el anexo del IRS para 2025 que calcula las deducciones por propinas calificadas, compensación calificada por horas extras, intereses calificados de préstamos para vehículos de pasajeros y la deducción ampliada para personas mayores. El total de la línea 38 se anota en su Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR.
¿Tengo que completar todas las partes del Anexo 1-A?
No. Las Partes II, III y IV indican que debe completarlas solo si recibió propinas calificadas, recibió compensación calificada por horas extras o pagó o acumuló intereses calificados de préstamos para vehículos de pasajeros. La Parte V corresponde a la deducción para personas mayores. Complete solo las partes que correspondan, además de la Parte I, cuyos montos se utilizan en ellas.
¿Dónde se anota el total de la línea 38?
Anote el total de la Parte VI en la línea 13b del Formulario 1040 o 1040-SR, o en la línea 13c del Formulario 1040-NR. El Anexo 1-A se adjunta a esa declaración; no se presenta por separado y no indica una dirección postal propia.
¿Puedo reclamar estas deducciones si estoy casado y presento una declaración por separado?
El formulario indica que, para reclamar las deducciones por propinas, horas extras y personas mayores, si está casado debe presentar una declaración conjunta, y que usted o su cónyuge que reúne los requisitos debe tener un número de Seguro Social válido. Consulte las instrucciones del IRS en www.irs.gov/Form1040 para saber cómo se aplica esto a su caso.
¿Qué se considera propina calificada en el Anexo 1-A?
Las propinas calificadas son las recibidas en una ocupación incluida en IRS.gov/TippedOccupations. Los empleados comienzan con la casilla 7 del Formulario W-2 o el Formulario 4137, mientras que las propinas de una actividad comercial o empresarial se obtienen del Formulario 1099-NEC, 1099-MISC o 1099-K, hasta el monto de su ganancia neta. Las instrucciones abarcan casos especiales.
¿Quién reúne los requisitos para la deducción ampliada para personas mayores de la Parte V?
Usted reúne los requisitos para la línea 36a si tiene un número de Seguro Social válido y nació antes del 2 de enero de 1961. Su cónyuge reúne los requisitos para la línea 36b si presentan una declaración conjunta, tiene un número de Seguro Social válido y también nació antes del 2 de enero de 1961.
¿Por qué se redondea hacia arriba la línea 28, pero hacia abajo las líneas 11 y 19?
El formulario indica reglas distintas: en las líneas 11 y 19, si el resultado no es un número entero, se reduce al siguiente número entero inferior; en la línea 28, se aumenta al siguiente número entero superior. Siga la regla indicada para cada línea cuando divida entre el monto que se muestra.
¿Puedo rellenar el Anexo 1-A en línea?
Sí. Puede rellenar el PDF rellenable en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta ningún documento ante el IRS; usted adjunta el anexo a su declaración y la presenta mediante los canales del IRS correspondientes a esa declaración.
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