El Anexo 1-A (Formulario 1040) (sp), Deducciones adicionales (Additional Deductions), es la edición en español del anexo del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que usted adjunta al Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR para el año tributario 2025. Es uno de los anexos que las personas buscan como schedule 1-a: calcula las deducciones por propinas calificadas, pago de horas extra calificadas, intereses de préstamos calificados de vehículos de pasajeros y la deducción mejorada para personas de 65 años o más. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado. El IRS publica el PDF original y las instrucciones en www.irs.gov/Form1040SP.
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¿Qué es el Schedule 1-A (Form 1040) (sp)?
El Anexo 1-A (Formulario 1040) (sp), Deducciones adicionales (Additional Deductions), es el anexo del IRS en español, impreso como "Anexo 1-A, Deducciones Adicionales", en el que usted calcula cuatro deducciones adicionales para el año tributario 2025 y las suma para su declaración de impuestos sobre los ingresos.
El formulario es emitido por el IRS con el número OMB 1545-0074 (número de secuencia de anexo 1A) y se adjunta al Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR. Tiene seis partes:
- Parte I, ingreso bruto ajustado modificado (MAGI): comienza con la línea 11b de su declaración y vuelve a sumar importes como ingresos excluidos de Puerto Rico y cifras de los Formularios 2555 y 4563. El resultado de la línea 3 se usa para los límites de las Partes II a V.
- Parte II, no se pagan impuestos sobre las propinas: deducción por propinas calificadas (línea 13).
- Parte III, no se pagan impuestos sobre el pago de horas extra: deducción por pago de horas extra calificadas (línea 21).
- Parte IV, no se pagan impuestos sobre los intereses de préstamos de autos: deducción por intereses de préstamos calificados de vehículos de pasajeros (línea 30).
- Parte V, deducción mejorada para personas de 65 años o más (línea 37).
- Parte VI, total de deducciones adicionales (línea 38).
El texto impreso, las instrucciones a las que hace referencia y los rótulos del formulario están en español. El pie de página lo identifica como Schedule 1-A (Form 1040) (sp) 2025, lo que lo distingue del Schedule 1-A del Formulario 1040 en inglés. El anexo no se presenta por separado: se adjunta a la declaración.
¿Quién tiene que presentar el Schedule 1-A (Form 1040) (sp)?
Los contribuyentes que presentan el Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR para 2025 y desean reclamar una o más de las deducciones adicionales de este anexo lo adjuntan a su declaración. Cada parte tiene su propia condición, impresa en el formulario:
- Parte II (propinas): complétela únicamente si recibió propinas calificadas en una ocupación incluida en IRS.gov/TippedOccupations. Usted o su cónyuge, quien haya recibido las propinas, debe tener un número de Seguro Social válido.
- Parte III (horas extra): complétela únicamente si recibió pago de horas extra calificadas; quien lo haya recibido debe tener un número de Seguro Social válido.
- Parte IV (intereses de préstamos de autos): complétela únicamente si usted o su cónyuge, en una declaración conjunta, pagó o acumuló intereses calificados de préstamos de vehículos de pasajeros (QPVLI).
- Parte V (65 años o más): usted o su cónyuge debe tener un número de Seguro Social válido, y la persona que la reclama debe haber nacido antes del 2 de enero de 1961.
Si está casado, el formulario indica que debe presentar una declaración conjunta para reclamar las deducciones de las Partes II, III y V. Cualquier persona que use las Partes II a V debe completar la Parte I. El formulario en español indica que las instrucciones en www.irs.gov/Form1040SP ofrecen detalles para cada situación.
Cuándo presentar el Schedule 1-A (Form 1040) (sp)
Usted completa el Anexo 1-A (Formulario 1040) (sp) al preparar su Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR de 2025 si tiene un importe que reclamar en las Partes II a V. El anexo no indica una fecha límite independiente: se adjunta a la declaración y se presenta cuando se presenta esa declaración, por lo que se aplica la fecha límite de la declaración. La línea 38 lleva el total a la línea 13b del Formulario 1040 o 1040-SR, o a la línea 13c del Formulario 1040-NR, así que debe terminar el anexo antes de completar esa línea de la declaración. Para conocer cualquier fecha límite o prórroga aplicable a la declaración, consulte las instrucciones en www.irs.gov/Form1040SP.
Documentos que necesitas
- Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR: el formulario indica que debe adjuntar el Anexo 1-A a una de estas declaraciones; el total de la línea 38 se lleva a la línea 13b (Formulario 1040 o 1040-SR) o a la línea 13c (Formulario 1040-NR).
- Formulario W-2, únicamente si reclama propinas o pago de horas extra: la casilla 7 (propinas calificadas), la casilla 5 y la casilla 1 (pago de horas extra calificadas) proporcionan cifras para las líneas 4a y 14a.
- Formulario 4137, únicamente si lo presenta: las propinas calificadas de la columna (c) de la fila A de la línea 1 se anotan en la línea 4b; si no lo presenta, escriba -0-.
- Formulario 1099-NEC, 1099-MISC o 1099-K, únicamente si recibió propinas o pago de horas extra calificadas como trabajador por cuenta propia: las casillas indicadas en las líneas 5 y 14b proporcionan esos importes.
- Formulario 2555 y Formulario 4563, únicamente si los presentó: las líneas 2b, 2c y 2d usan importes de la línea 45 y la línea 50 del Formulario 2555 y de la línea 15 del Formulario 4563.
- Números de identificación del vehículo (VIN) y detalles de los intereses de préstamos para cada vehículo de pasajeros aplicable, únicamente si reclama la Parte IV; la línea 22 solicita hasta dos VIN.
Cómo rellenar el Schedule 1-A (Form 1040) (sp)
Anote su nombre y número de Seguro Social
En la parte superior, escriba el nombre o los nombres que aparecen en el Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR y su número de Seguro Social.
Calcule su MAGI en la Parte I
Línea 1: anote la línea 11b de su declaración. Líneas 2a a 2d: anote los ingresos excluidos de Puerto Rico y los importes de la línea 45 y la línea 50 del Formulario 2555 y de la línea 15 del Formulario 4563; luego súmelos en la línea 2e y sume las líneas 1 y 2e en la línea 3.
Anote sus propinas calificadas
Parte II, únicamente si recibió propinas calificadas. Línea 4a: propinas calificadas de la casilla 7 del Formulario W-2; línea 4b: del Formulario 4137, o -0-; línea 4c: el mayor de 4a o 4b si tuvo un empleador. Línea 5: propinas calificadas de trabajo por cuenta propia, sin exceder las ganancias netas. Sume las líneas 4c y 5 en la línea 6.
Aplique el límite y la reducción gradual para propinas
Línea 7: el menor entre la línea 6 y el límite impreso en el formulario. Copie la línea 3 en la línea 8, anote el umbral en la línea 9 y reste en la línea 10. Luego complete las líneas 11 y 12 y reste la línea 12 de la línea 7 en la línea 13; anote -0- si el resultado es cero o menos.
Complete la deducción por pago de horas extra
Parte III, únicamente si recibió pago de horas extra calificadas. Líneas 14a y 14b: importes de la casilla 1 del Formulario W-2 y del Formulario 1099-NEC o 1099-MISC; línea 14c: la suma. Las líneas 15 a 20 aplican el límite y la reducción gradual como en la Parte II, y la línea 21 es la deducción.
Enumere sus vehículos y los intereses de préstamos
Parte IV, únicamente si pagó o acumuló intereses calificados de préstamos de vehículos de pasajeros. En la línea 22, anote cada VIN en la columna (i), los intereses deducidos en el Anexo C, E o F en la columna (ii), y los intereses restantes en la columna (iii). Sume la columna (iii) en la línea 23.
Calcule la deducción por intereses de préstamos de autos
Línea 24: el menor entre la línea 23 y el límite impreso en el formulario. Copie la línea 3 en la línea 25, anote el umbral en la línea 26 y reste en la línea 27. Redondee la línea 28 hacia arriba, multiplique en la línea 29 y reste la línea 29 de la línea 24 en la línea 30.
Calcule la deducción para personas de 65 años o más
Parte V. Copie la línea 3 en la línea 31, anote el umbral en la línea 32 y reste en la línea 33. Complete las líneas 34 y 35; luego anote la línea 35 en la línea 36a si reúne los requisitos (número de Seguro Social válido, nacido antes del 2 de enero de 1961) y en la línea 36b para un cónyuge que reúne los requisitos en una declaración conjunta. Súmelas en la línea 37.
Sume sus deducciones adicionales
Parte VI, línea 38: sume las líneas 13, 21, 30 y 37. Anote el total aquí y en la línea 13b del Formulario 1040 o 1040-SR, o en la línea 13c del Formulario 1040-NR.
Revise y descargue el PDF completado
Verifique que solo haya completado las partes para las que reúne los requisitos y que las líneas 3 y 38 coincidan con el resto de su declaración. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y adjúntelo a su declaración según se describe en la sección Cómo presentar.
Cómo presentar el Schedule 1-A (Form 1040) (sp)
El Anexo 1-A (Formulario 1040) (sp) se presenta como adjunto a su declaración de impuestos sobre los ingresos; el formulario no imprime una dirección, portal ni regla de cita propios.
- Con su declaración: el formulario indica que debe adjuntarlo al Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR, y enviarlo por el canal que use para esa declaración.
- Instrucciones: el formulario remite a www.irs.gov/Form1040SP para consultar las instrucciones y la información más reciente, incluidos los detalles para presentar la declaración.
Antes de adjuntarlo, escriba en la parte superior su nombre o nombres exactamente como aparecen en la declaración y su número de Seguro Social. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza a través de los canales del IRS correspondientes a la declaración a la que se adjunta.
Errores comunes que debes evitar
- Completar la Parte II sin haber recibido propinas calificadas en una ocupación incluida en IRS.gov/TippedOccupations, o la Parte III sin haber recibido pago de horas extra calificadas.
- Reclamar las deducciones de las Partes II, III o V estando casado, pero sin presentar una declaración conjunta, que es lo que el formulario exige para estas deducciones.
- Reclamar una deducción cuando ni usted ni su cónyuge, quien haya recibido los ingresos, tienen un número de Seguro Social válido.
- Anotar un importe en la línea 4a o 4b en lugar de -0- cuando recibió propinas como empleado de más de un empleador; la línea 4c se completa entonces según las instrucciones.
- Anotar en la línea 5 un importe superior a las ganancias netas del negocio o actividad comercial.
- Redondear hacia arriba las líneas 11 o 19: esas líneas se redondean hacia abajo al número entero menor, mientras que la línea 28 se redondea hacia arriba al siguiente número entero mayor.
- Omitir el cálculo simplificado de las líneas 10, 18, 27 o 33: cuando la resta sea cero o menos, el formulario indica que lleve directamente el importe de la línea anterior a las líneas 13, 21, 30 o 35.
- Anotar el total de la línea 38 en la línea equivocada de la declaración: va en la línea 13b del Formulario 1040 o 1040-SR, pero en la línea 13c del Formulario 1040-NR.
- Anotar un importe en la línea 36a o 36b cuando la persona no nació antes del 2 de enero de 1961 o no tiene un número de Seguro Social válido.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Anexo 1-A (Formulario 1040) (sp)?
Es la versión en español del anexo de deducciones adicionales del IRS para 2025. Usted lo adjunta al Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR para calcular las deducciones por propinas calificadas, pago de horas extra calificadas, intereses calificados de préstamos de vehículos de pasajeros y tener 65 años o más.
¿Qué significa (sp) en el Anexo 1-A (Formulario 1040) (sp)?
Indica que es la edición en español. El texto impreso está en español, con el título Anexo 1-A, Deducciones Adicionales, y el pie de página dice Schedule 1-A (Form 1040) (sp) 2025. Se adjunta a las mismas declaraciones que el anexo en inglés.
¿Tengo que completar todas las partes del Anexo 1-A?
No. La Parte I (MAGI) sirve para las demás, pero las Partes II a V se aplican únicamente a situaciones específicas: propinas calificadas, pago de horas extra calificadas, intereses calificados de préstamos de vehículos de pasajeros o tener 65 años o más. Complete solo las partes que correspondan a su situación y luego súmelas en la línea 38.
¿A dónde se lleva el total de la línea 38?
Anótelo en la línea 38 y también en la línea 13b del Formulario 1040 o 1040-SR, o en la línea 13c del Formulario 1040-NR. El anexo se adjunta a esa declaración, por lo que el importe se transfiere de uno a otra.
¿Puedo reclamar estas deducciones si estoy casado y presento una declaración por separado?
Para las Partes II, III y V, el formulario indica que, si está casado, debe presentar una declaración conjunta para reclamar la deducción. La Parte IV se refiere a usted o a su cónyuge en una declaración conjunta. Consulte las instrucciones en www.irs.gov/Form1040SP para su caso.
¿Necesito un número de Seguro Social para reclamar estas deducciones?
Sí, para las deducciones por propinas, horas extra y tener 65 años o más. El formulario indica que usted o su cónyuge, quien haya recibido las propinas o el pago de horas extra, o reclame la deducción por edad, debe tener un número de Seguro Social válido.
¿Cuándo vence el Anexo 1-A (Formulario 1040) (sp)?
No tiene una fecha límite independiente. Se adjunta al Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR y se presenta con esa declaración, por lo que se aplica la fecha límite de la declaración. Consulte las instrucciones en www.irs.gov/Form1040SP para conocer las fechas.
¿Puedo rellenar el Anexo 1-A (Formulario 1040) (sp) en línea?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta nada ante el IRS; usted adjunta el anexo a su declaración y la presenta a través de los canales del IRS.
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