El Anexo A (Formulario 1040), Deducciones detalladas (Schedule A (Form 1040), Itemized Deductions), es el anexo del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que se usa para calcular las deducciones detalladas del año tributario 2025. Se adjunta al Formulario 1040 o 1040-SR, y el total de la línea 17 se transfiere a la línea 12e de esa declaración. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; el IRS publica el formulario y sus instrucciones en www.irs.gov/ScheduleA.
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¿Qué es el Schedule A (Form 1040)?
El Anexo A (Formulario 1040), Deducciones detalladas, es el anexo del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que se adjunta al Formulario 1040 o 1040-SR y en el que se suman los gastos médicos y dentales, los impuestos pagados, los intereses pagados, las donaciones a organizaciones benéficas, las pérdidas por siniestros y robos y otras deducciones para 2025.
Las instrucciones del IRS explican que, en la mayoría de los casos, su impuesto federal sobre los ingresos será menor si toma la cantidad mayor entre sus deducciones detalladas y la deducción estándar. Si detalla sus deducciones, este anexo es donde se calculan los montos detallados, y el total de la línea 17 se incluye en la línea 12e del Formulario 1040 o 1040-SR.
El anexo está organizado en secciones: Gastos médicos y dentales (líneas 1 a 4), Impuestos que pagó (líneas 5 a 7), Intereses que pagó (líneas 8 a 10), Donaciones a organizaciones benéficas (líneas 11 a 14), Pérdidas por siniestros y robos (línea 15), Otras deducciones detalladas (línea 16) y Total de deducciones detalladas (líneas 17 y 18). Tiene el número OMB 1545-0074 y el número de secuencia del anexo 07.
No es el lugar para incluir todo. Las instrucciones indican que no se incluyan en el Anexo A conceptos que se deducen en otra parte, como en el Formulario 1040, el Formulario 1040-SR, el Anexo 1-A o el Anexo C, E o F. Las cuatro nuevas deducciones que entran en vigor en 2025 (sin impuesto sobre propinas, sin impuesto sobre horas extras, sin impuesto sobre intereses de préstamos para automóviles y la deducción mejorada para personas mayores) se reclaman en el Anexo 1-A (Formulario 1040), incluso si detalla sus deducciones.
¿Quién tiene que presentar el Schedule A (Form 1040)?
Los contribuyentes que eligen detallar las deducciones en el Formulario 1040 o 1040-SR para 2025 usan el Anexo A (Formulario 1040). Las instrucciones del IRS indican que, en la mayoría de los casos, su impuesto federal sobre los ingresos será menor si toma la cantidad mayor entre sus deducciones detalladas y la deducción estándar.
- Contribuyentes que detallan deducciones menores: si elige detallar aunque sus deducciones sean menores que su deducción estándar, por ejemplo, por motivos relacionados con impuestos estatales u otros motivos, marque la casilla de la línea 18.
- Personas casadas que presentan por separado: si usted y su cónyuge pagaron gastos conjuntamente, consulte la Pub. 504 para calcular la parte de los gastos conjuntos que puede reclamar.
- Contribuyentes con pérdidas por desastre que no detallan deducciones: si tiene una pérdida neta calificada por desastre en el Formulario 4684, línea 15, y no detalla sus deducciones, las instrucciones de la línea 16 explican cómo usar el Anexo A para reclamar una deducción estándar aumentada. En ese caso, no anote nada en ninguna otra línea.
- Contribuyentes fallecidos: ciertos gastos médicos pagados por el caudal hereditario de un contribuyente fallecido pueden reclamarse en la declaración final; consulte la Pub. 502.
No use el Anexo A para montos que ya se dedujeron en otra parte de su declaración, ni para las deducciones del Anexo 1-A.
Cuándo presentar el Schedule A (Form 1040)
El Anexo A (Formulario 1040) se completa y presenta junto con el Formulario 1040 o 1040-SR al que se adjunta, por lo que no tiene una fecha límite aparte: se rige por la fecha límite de esa declaración. Esta edición corresponde al año tributario 2025.
El momento es importante para algunos conceptos. Solo se pueden deducir para 2025 los impuestos pagados en 2025 y tasados antes de 2026, por lo que pagar por adelantado los impuestos sobre la propiedad del próximo año no cuenta. Una donación benéfica del monto especificado en las instrucciones debe estar respaldada por un acuse de recibo por escrito de la organización benéfica, que usted debe obtener para la fecha en que presente su declaración o para la fecha límite, incluidas las prórrogas, lo que ocurra primero. Por lo general, los remanentes de contribuciones de la línea 13 se pueden usar durante 5 años.
Documentos que necesitas
- Formulario 4684: adjúntelo para declarar una pérdida por siniestro o robo debida a un desastre declarado a nivel federal en la línea 15, e indique el monto de la línea 18 de ese formulario; adjúntelo también para una pérdida neta calificada por desastre indicada en la línea 16.
- Formulario 4952: adjúntelo para los intereses de inversiones de la línea 9, a menos que cumpla las tres condiciones de excepción indicadas en las instrucciones.
- Formulario 8283: adjúntelo cuando la deducción por donaciones de bienes que no sean en efectivo de la línea 12 supere el límite impreso en el formulario.
- Declaración de la organización benéfica para una contribución de un vehículo motorizado, barco o avión que supere el límite indicado en las instrucciones, adjunta a una declaración en papel; la organización benéfica puede usar el Formulario 1098-C.
- Declaración para una presentación en papel cuando el Formulario 1098 no muestre todos los intereses que pagó, con "See attached" impreso a la derecha de la línea 8a.
- Declaración para una presentación en papel que identifique a la persona que recibió el Formulario 1098 por los intereses que compartió, con "See attached" impreso a la derecha de la línea 8b.
- Declaración para una presentación en papel que enumere por tipo y monto cada gasto de la línea 16 cuando no quepan en las líneas punteadas junto a la línea 16.
Cómo rellenar el Schedule A (Form 1040)
Anote su nombre y número de Seguro Social
En la parte superior, escriba el nombre o los nombres que aparecen en el Formulario 1040 o 1040-SR y su número de Seguro Social.
Complete las líneas 1 a 4 de gastos médicos y dentales
En la línea 1, anote los gastos médicos y dentales después de restar los reembolsos. Copie en la línea 2 el monto de la línea 11b del Formulario 1040 o 1040-SR, multiplíquelo por el porcentaje impreso en la línea 3 y, en la línea 4, reste la línea 3 de la línea 1; anote -0- si la línea 3 es mayor.
Declare los impuestos estatales y locales, líneas 5a a 5e
En la línea 5a, anote los impuestos estatales y locales sobre los ingresos o los impuestos generales sobre las ventas, pero no ambos, y marque la casilla si elige los impuestos sobre las ventas. Anote los impuestos sobre bienes raíces en la línea 5b y los impuestos sobre bienes personales en la línea 5c, súmelos en la línea 5d y anote el monto permitido en la línea 5e; use la Hoja de trabajo para la deducción de impuestos estatales y locales cuando se apliquen las condiciones del formulario para la línea 5e.
Anote otros impuestos y totalice las líneas 6 y 7
En la línea 6, indique el tipo y el monto de cada otro impuesto, como los impuestos sobre los ingresos pagados a un país extranjero, y anote un solo total. Sume las líneas 5e y 6 en la línea 7.
Anote los intereses hipotecarios, líneas 8 a 8e
Marque la casilla de la línea 8 si no usó todos los fondos de la hipoteca para comprar, construir o mejorar la vivienda. Anote en la línea 8a los intereses y puntos del Formulario 1098, en la línea 8b los intereses que no aparecen en un Formulario 1098 y en la línea 8c los puntos que no aparecen en un Formulario 1098; deje en blanco la línea 8d (reservada para uso futuro) y sume las líneas 8a a 8c en la línea 8e.
Anote los intereses de inversiones y el total de intereses
En la línea 9, anote los intereses de inversiones y adjunte el Formulario 4952 si se requiere. Sume las líneas 8e y 9 en la línea 10.
Anote las donaciones benéficas, líneas 11 a 14
Anote en la línea 11 las donaciones en efectivo o con cheque y en la línea 12 las donaciones que no sean en efectivo ni con cheque; adjunte el Formulario 8283 cuando el formulario lo requiera. Anote en la línea 13 cualquier remanente de un año anterior y sume las líneas 11 a 13 en la línea 14.
Declare las pérdidas por siniestros y robos en la línea 15
Si tiene una pérdida debida a un desastre declarado a nivel federal, adjunte el Formulario 4684 y anote el monto de la línea 18 de ese formulario. No anote aquí una pérdida neta calificada por desastre.
Anote otras deducciones detalladas en la línea 16
En las líneas punteadas, indique el tipo y el monto de cada gasto de la lista de las instrucciones, y anote el total en la línea 16. La pérdida neta calificada por desastre también se declara en esta línea, adjuntando el Formulario 4684.
Sume sus deducciones detalladas
En la línea 17, sume los montos de la columna del extremo derecho de las líneas 4 a 16 y anote también el total en la línea 12e del Formulario 1040 o 1040-SR. Marque la casilla de la línea 18 solo si elige detallar sus deducciones aunque sean menores que su deducción estándar.
Revise y descargue el PDF completado
Verifique que ningún concepto aparezca en el Anexo A y en otra parte de su declaración, y que tenga listos los formularios y las declaraciones requeridos. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y adjúntelo al Formulario 1040 o 1040-SR.
Cómo presentar el Schedule A (Form 1040)
El Anexo A (Formulario 1040) no se envía por separado: se adjunta al Formulario 1040 o 1040-SR y se presenta la declaración completa mediante el canal que use para esa declaración. El anexo no incluye una dirección postal, un portal ni una regla para citas.
- Con la declaración: incluya el anexo completado y el Formulario 4684, el Formulario 4952 o el Formulario 8283 cuando lo requieran las líneas que completó.
- Declaraciones en papel: si presenta en papel, adjunte una declaración cuando las instrucciones lo requieran; por ejemplo, cuando el Formulario 1098 no muestre todos los intereses hipotecarios pagados (imprima "See attached" a la derecha de la línea 8a), cuando otro prestatario haya recibido el Formulario 1098 (línea 8b) o cuando los gastos de la línea 16 no quepan en las líneas punteadas.
- Registros: no adjunte acuses de recibo por escrito de organizaciones benéficas ni otros registros de sus donaciones. Guárdelos con sus registros tributarios.
Encuentre el formulario, las instrucciones y la información más reciente en www.irs.gov/ScheduleA. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza mediante los canales indicados arriba.
Errores comunes que debes evitar
- Incluir tanto los impuestos estatales y locales sobre los ingresos como los impuestos generales sobre las ventas en la línea 5a; puede incluir uno u otro, pero no ambos, y debe marcar la casilla de la línea 5a si elige los impuestos sobre las ventas.
- Anotar en la línea 1 gastos médicos o dentales que fueron reembolsados o pagados por otras personas; el formulario lo advierte y las instrucciones indican que se reduzcan los gastos por los pagos del seguro u otros pagos.
- Incluir en el Anexo A un concepto deducido en otra parte, como en el Formulario 1040, el Anexo 1-A o el Anexo C, E o F, en lugar de reclamarlo una sola vez.
- Anotar en la línea 15 una pérdida neta calificada por desastre del Formulario 4684, línea 15; las instrucciones indican que debe anotarse en la línea 16.
- Contar cargos detallados por servicios, como la recolección de basura o el uso de agua, o gravámenes por mejoras, como una acera nueva, como impuestos sobre bienes raíces en la línea 5b.
- Deducir los impuestos sobre la propiedad pagados por adelantado para el próximo año; solo son deducibles para 2025 los impuestos pagados en 2025 y tasados antes de 2026.
- No incluir el nombre, número de identificación y dirección del vendedor junto a la línea 8b cuando pagó intereses hipotecarios a la persona a quien le compró la vivienda y no recibió el Formulario 1098.
- No marcar la casilla de la línea 8 cuando una parte de los fondos del préstamo hipotecario no se usó para comprar, construir o mejorar sustancialmente la vivienda.
- Sumar donaciones separadas para decidir si una donación alcanza el monto que requiere un acuse de recibo por escrito; cada pago, incluidas las deducciones de nómina, cuenta como una donación separada.
- Adjuntar a la declaración el acuse de recibo por escrito o los registros de donaciones en efectivo en vez de guardarlos con sus registros.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Anexo A (Formulario 1040)?
El Anexo A (Formulario 1040), Deducciones detalladas, es el anexo del IRS para calcular deducciones por gastos médicos y dentales, impuestos, intereses, donaciones a organizaciones benéficas, pérdidas por siniestros y robos y ciertos otros gastos. El total se incluye en la línea 12e del Formulario 1040 o 1040-SR.
¿Tengo que presentar el Anexo A (Formulario 1040)?
Solo si detalla sus deducciones. Las instrucciones del IRS indican que, en la mayoría de los casos, su impuesto federal sobre los ingresos será menor si toma la cantidad mayor entre sus deducciones detalladas y la deducción estándar. También puede marcar la línea 18 para detallar aunque sus deducciones sean menores que la deducción estándar.
¿Puedo deducir tanto los impuestos sobre las ventas como los impuestos sobre los ingresos en el Anexo A?
No. En la línea 5a puede incluir los impuestos estatales y locales sobre los ingresos o los impuestos generales sobre las ventas, pero no ambos. Si elige los impuestos sobre las ventas, marque la casilla de la línea 5a; puede usar los recibos reales o las tablas opcionales de impuestos sobre las ventas y la hoja de trabajo incluidas en las instrucciones.
¿Las nuevas deducciones por propinas, horas extras e intereses de préstamos para automóviles van en el Anexo A?
No. Las instrucciones de 2025 indican que las cuatro nuevas deducciones (sin impuesto sobre propinas, sin impuesto sobre horas extras, sin impuesto sobre intereses de préstamos para automóviles y la deducción mejorada para personas mayores) se reclaman en el Anexo 1-A (Formulario 1040), no en el Anexo A, incluso si detalla sus deducciones.
¿Dónde envío el Anexo A (Formulario 1040)?
No lo envíe por separado. Adjúntelo al Formulario 1040 o 1040-SR y preséntelo con esa declaración. El anexo no incluye una dirección propia, y el IRS dirige a los lectores a www.irs.gov/ScheduleA para obtener instrucciones y la información más reciente.
¿Qué debo adjuntar al Anexo A?
Depende de las líneas que complete: el Formulario 4684 para pérdidas por desastres, el Formulario 4952 para intereses de inversiones si se requiere, el Formulario 8283 para donaciones de bienes que no sean en efectivo de mayor monto y declaraciones en las presentaciones en papel cuando las instrucciones lo soliciten. No adjunte acuses de recibo de organizaciones benéficas ni registros de donaciones; guárdelos.
¿Puedo rellenar el Anexo A (Formulario 1040) en línea en FillingPDF?
Sí. Puede rellenar en línea el PDF rellenable en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta nada ante el IRS; usted presenta el anexo con su Formulario 1040 o 1040-SR mediante los canales del IRS.
¿Qué significa la línea 18 del Anexo A?
La línea 18 es una casilla que marca si elige detallar las deducciones aunque sean menores que su deducción estándar. Las instrucciones indican que la marque si elige detallar por motivos relacionados con impuestos estatales u otros motivos.
¿Listo para rellenar el Schedule A (Form 1040)?
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