El Anexo A (Formulario 706), Bienes raíces (Schedule A (Form 706), Real Estate), es el anexo del Servicio de Impuestos Internos (IRS) en el que se declaran los bienes raíces que el difunto poseía o había acordado comprar. Se adjunta al Formulario 706 y el total se transfiere a la Parte V, punto 1 de ese formulario. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; el IRS publica el formulario y sus instrucciones en www.irs.gov/Form706.
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¿Qué es el Schedule A (Form 706)?
El Anexo A (Formulario 706), Bienes raíces, es el anexo del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que se adjunta al Formulario 706 para enumerar los bienes raíces que el difunto poseía o había acordado comprar y calcular su valor total para la Parte V, punto 1 del Formulario 706.
El anexo se emite conforme al OMB No. 1545-0015 y la revisión impresa en él es de agosto de 2025. Comienza con el nombre del difunto tal como aparece en el Formulario 706 y el número de Seguro Social del difunto. La línea 1 es una tabla con cinco columnas: (i) número del artículo, (ii) descripción, (iii) fecha de valoración alternativa, (iv) valor alternativo y (v) valor a la fecha de fallecimiento. La línea 2 suma todos los importes de la columna (iv) o de la columna (v), según corresponda. La línea 3 incorpora el total de cualquier Anexo W (Formulario 706) o declaración adicional adjunta para disponer de espacio adicional. La línea 4 suma las líneas 2 y 3; ese resultado se anota en el Formulario 706, Parte V, punto 1.
El Anexo A (Formulario 706) es uno de varios anexos de activos del Formulario 706, y el formulario indica qué bienes deben declararse en otro lugar: los bienes de propiedad conjunta que deben declararse en el Anexo E, los bienes raíces que formen parte de una empresa unipersonal en el Anexo F, los bienes raíces incluidos en el caudal hereditario bruto conforme a las secciones 2035, 2036, 2037 o 2038 en el Anexo G, y los bienes raíces incluidos conforme a la sección 2041 en el Anexo H. Si elige la valoración conforme a la sección 2032A, debe completar tanto este anexo como el Anexo T (Formulario 706).
¿Quién tiene que presentar el Schedule A (Form 706)?
Toda persona que complete el Formulario 706 para un difunto que poseía bienes raíces o había acordado comprarlos debe adjuntar el Anexo A (Formulario 706) a esa declaración. La línea 1 solicita precisamente esos bienes.
Condiciones indicadas en el formulario:
- Bienes de propiedad conjunta: si deben declararse en el Anexo E (Formulario 706), siga las instrucciones en lugar de incluirlos aquí automáticamente.
- Bienes raíces de una empresa unipersonal: declárelos en el Anexo F (Formulario 706), no en este anexo.
- Secciones 2035, 2036, 2037 o 2038: los bienes raíces incluidos en el caudal hereditario bruto conforme a estas secciones se declaran en el Anexo G (Formulario 706).
- Sección 2041: los bienes raíces incluidos conforme a esta sección se declaran en el Anexo H (Formulario 706).
- Elección conforme a la sección 2032A: debe completar el Anexo A (Formulario 706) y el Anexo T (Formulario 706).
- Declarantes únicamente para elegir la portabilidad: si el caudal hereditario bruto más las donaciones sujetas a impuestos ajustadas es inferior al monto de exclusión básico y presenta el Formulario 706 únicamente para elegir la portabilidad del monto DSUE, considere si debe declarar el valor de los activos que reúnen los requisitos para la deducción matrimonial o caritativa. Si no, identifique los bienes y deje en blanco las últimas tres columnas.
Cuándo presentar el Schedule A (Form 706)
Se completa el Anexo A (Formulario 706) siempre que prepare el Formulario 706 para un difunto cuyos bienes incluyan bienes raíces que poseía o había acordado comprar. El anexo no tiene una fecha límite propia: indica que debe adjuntarse al Formulario 706 y presentarse junto con esa declaración. Para conocer cualquier plazo aplicable al Formulario 706, consulte las instrucciones del IRS en www.irs.gov/Form706, la dirección impresa en el anexo.
Si elige la valoración conforme a la sección 2032A, debe completar el Anexo T (Formulario 706) al mismo tiempo que este anexo. Si no hay suficiente espacio en una página de la línea 1, prepare los Anexos W (Formulario 706) o declaraciones adicionales antes de sumar el anexo, ya que la línea 3 incluye sus totales.
Documentos que necesitas
- Anexos W (Formulario 706) o declaraciones adicionales, solo si necesita más espacio en la línea 1; su total se anota en la línea 3.
- Anexo T (Formulario 706), solo si elige la valoración conforme a la sección 2032A; el formulario lo exige junto con el Anexo A (Formulario 706).
Cómo rellenar el Schedule A (Form 706)
Anote el nombre y el SSN del difunto
En la parte superior, anote el nombre del difunto tal como aparece en el Formulario 706 y su número de Seguro Social.
Confirme que los bienes corresponden a este anexo
Los bienes raíces de una empresa unipersonal se declaran en el Anexo F; los bienes conforme a las secciones 2035 a 2038, en el Anexo G; y los bienes conforme a la sección 2041, en el Anexo H. Para los bienes de propiedad conjunta que deben declararse en el Anexo E, consulte las instrucciones.
Revise la nota sobre portabilidad
Si presenta el Formulario 706 únicamente para elegir la portabilidad del monto DSUE y el caudal hereditario bruto más las donaciones sujetas a impuestos ajustadas es inferior al monto de exclusión básico, determine si debe declarar los valores de los activos que reúnen los requisitos para la deducción matrimonial o caritativa. Si no debe hacerlo, identifique los bienes y no anote nada en las últimas tres columnas.
Numere y describa cada bien
En la línea 1, anote un número de artículo en la columna (i) y una descripción de cada parcela de bienes raíces que el difunto poseía o había acordado comprar en la columna (ii).
Anote el valor a la fecha de fallecimiento
En la columna (v), anote el valor de cada artículo a la fecha de fallecimiento, a menos que la nota sobre portabilidad le permita dejarla en blanco.
Complete las columnas de valoración alternativa
Si corresponde la valoración alternativa, anote la fecha de valoración alternativa en la columna (iii) y el valor alternativo del artículo en la columna (iv).
Continúe en la página 2 o adjunte más hojas
Use la tabla que continúa en la página 2 para incluir más artículos. Si todavía necesita espacio, adjunte los Anexos W (Formulario 706) o declaraciones adicionales.
Sume los importes en la línea 2
Sume todos los importes de la columna (iv) o de la columna (v), según corresponda, y anote la suma en la línea 2.
Anote el total del Anexo W
En la línea 3, anote el total de los Anexos W (Formulario 706) o de las declaraciones adicionales adjuntas a este anexo.
Sume las líneas 2 y 3 en la línea 4
Sume las líneas 2 y 3 en la línea 4 y luego anote el resultado en el Formulario 706, Parte V, punto 1.
Incluya el Anexo T si corresponde
Si elige la valoración conforme a la sección 2032A, complete el Anexo T (Formulario 706) además de este anexo.
Revise y descargue el PDF completado
Verifique los datos del difunto, los valores de los artículos y los totales de las líneas 2 a 4; luego descargue o imprima en FillingPDF el PDF completado y adjúntelo al Formulario 706.
Cómo presentar el Schedule A (Form 706)
El Anexo A (Formulario 706) no se presenta por separado: se envía adjunto al Formulario 706, y el anexo no indica una dirección postal, un portal ni una regla de cita propios.
- Con el Formulario 706: adjunte el anexo completado a la declaración y envíe el paquete mediante el canal de presentación aplicable al Formulario 706.
- Páginas adicionales: si necesitó más espacio, incluya los Anexos W (Formulario 706) o las declaraciones adicionales cuyos totales anotó en la línea 3.
- Anexo T: incluya el Anexo T (Formulario 706) si elige la valoración conforme a la sección 2032A.
- Instrucciones: el anexo le indica que consulte www.irs.gov/Form706 para ver las instrucciones y la información más reciente, incluido dónde y cómo se presenta el Formulario 706.
FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza mediante los canales del IRS aplicables al Formulario 706.
Errores comunes que debes evitar
- Incluir aquí bienes raíces que forman parte de una empresa unipersonal; el formulario indica que deben declararse en el Anexo F (Formulario 706).
- Declarar en este anexo bienes raíces incluidos conforme a las secciones 2035, 2036, 2037 o 2038 en vez de hacerlo en el Anexo G (Formulario 706), o bienes conforme a la sección 2041 en vez de hacerlo en el Anexo H (Formulario 706).
- Anotar bienes de propiedad conjunta que deben declararse en el Anexo E (Formulario 706) sin consultar las instrucciones correspondientes.
- Elegir la valoración conforme a la sección 2032A y completar el Anexo A (Formulario 706) sin completar también el Anexo T (Formulario 706).
- Sumar ambas columnas, (iv) y (v), en la línea 2 en vez de los importes de la columna (iv) o la columna (v), según corresponda.
- Quedarse sin espacio en la línea 1 y no adjuntar los Anexos W (Formulario 706) o declaraciones adicionales, o no incluir su total en la línea 3.
- Olvidar anotar el total de la línea 4 en el Formulario 706, Parte V, punto 1.
- Anotar importes en las últimas tres columnas para un activo cuyo valor no está obligado a declarar cuando presenta el Formulario 706 únicamente para elegir la portabilidad del monto DSUE; identifique solo los bienes.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Anexo A (Formulario 706)?
El Anexo A (Formulario 706), Bienes raíces, es el anexo del IRS que se adjunta al Formulario 706 para enumerar los bienes raíces que el difunto poseía o había acordado comprar. El total de la línea 4 se anota en el Formulario 706, Parte V, punto 1.
¿Se presenta el Anexo A (Formulario 706) por separado?
No. El anexo indica que debe adjuntarse al Formulario 706, por lo que se presenta con esa declaración. No contiene una dirección, fecha límite ni canal de presentación separados; las instrucciones están en www.irs.gov/Form706.
¿Dónde declaro los bienes de propiedad conjunta o los bienes raíces de una empresa unipersonal?
Las instrucciones explican cómo tratar los bienes de propiedad conjunta que deben declararse en el Anexo E. Los bienes raíces que forman parte de una empresa unipersonal se declaran en el Anexo F (Formulario 706), no en el Anexo A.
¿Dónde se declaran los bienes raíces conforme a las secciones 2035, 2036, 2037, 2038 o 2041?
Los bienes raíces incluidos en el caudal hereditario bruto conforme a las secciones 2035, 2036, 2037 o 2038 se declaran en el Anexo G (Formulario 706). Los bienes raíces incluidos conforme a la sección 2041 se declaran en el Anexo H (Formulario 706).
¿Qué hago si necesito más espacio en el Anexo A (Formulario 706)?
Adjunte los Anexos W (Formulario 706) o declaraciones adicionales. Anote su total en la línea 3; luego sume las líneas 2 y 3 en la línea 4 y transfiera el resultado al Formulario 706, Parte V, punto 1.
¿Debo enumerar valores si presento el Formulario 706 únicamente para elegir la portabilidad?
No necesariamente. Considere si debe declarar el valor de los activos que reúnen los requisitos para la deducción matrimonial o caritativa. Si no está obligado a declarar un valor, identifique los bienes, pero no anote nada en las últimas tres columnas.
¿Necesito el Anexo T junto con el Anexo A (Formulario 706)?
Solo si elige la valoración conforme a la sección 2032A. En ese caso, el formulario indica que debe completar tanto el Anexo A (Formulario 706) como el Anexo T (Formulario 706).
¿Puedo rellenar el Anexo A (Formulario 706) en línea?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta documentos ante el IRS; usted presenta el anexo junto con el Formulario 706.
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