El Anexo A (Formulario 8038-CP), Cálculo del crédito para bonos de crédito tributario específicos (Schedule A (Form 8038-CP), Specified Tax Credit Bonds Credit Computation), es un anexo del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que el emisor adjunta al Formulario 8038-CP al reclamar un crédito conforme a la sección 6431 por bonos de crédito tributario específicos. Se completa para el Formulario 8038-CP, línea 17c, tipos de bonos 102, 103, 104 y 105, y el resultado se transfiere al Formulario 8038-CP, línea 19c. En esta página puede completar el anexo en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; el IRS publica el formulario y sus instrucciones en www.irs.gov/Form8038CP.
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¿Qué es el Schedule A (Form 8038-CP)?
Anexo A (Formulario 8038-CP), Cálculo del crédito para bonos de crédito tributario específicos (Schedule A (Form 8038-CP), Specified Tax Credit Bonds Credit Computation), es el anexo del IRS que se adjunta al Formulario 8038-CP y calcula los intereses admisibles, por cada vencimiento de los bonos, cuando un emisor reclama un crédito conforme a la sección 6431 por bonos de crédito tributario específicos.
El formulario enumera las cuatro categorías de bonos que abarca: bonos de energía renovable limpia nuevos (NCREBs), bonos calificados para la conservación de energía (QECBs), bonos calificados de academias por zonas (QZABs) y bonos calificados para la construcción de escuelas (QSCBs). Se completa para el Formulario 8038-CP, línea 17c, tipos de bonos 102, 103, 104 y 105.
El cálculo se realiza en una tabla con una fila por cada vencimiento de los bonos en circulación en la fecha de pago de intereses del Formulario 8038-CP, línea 18. Las columnas (a) a (e) incluyen la fecha de vencimiento del bono, los intereses pagaderos al vencimiento, los mismos intereses calculados con la tasa de crédito aplicable del Formulario 8038-CP, línea 19b, un ajuste del 70% (0.70) que se aplica solo a NCREBs y QECBs, y el menor de los importes. La línea 1 suma la columna (e); la línea 2 incluye el total de la página 2 si la tabla continúa, y la línea 3 suma ambos importes y se anota en el Formulario 8038-CP, línea 19c.
El anexo no se presenta por separado: indica que debe adjuntarse al Formulario 8038-CP. Está impreso con OMB No. 1545-0047, Cat. No. 74912N, Rev. December 2022, y remite a www.irs.gov/Form8038CP para las instrucciones y la información más reciente.
¿Quién tiene que presentar el Schedule A (Form 8038-CP)?
El emisor que completa el Formulario 8038-CP y reclama un crédito conforme a la sección 6431 por bonos de crédito tributario específicos utiliza este anexo. El formulario se aplica únicamente a estos tipos de bonos: NCREBs, QECBs, QZABs y QSCBs, informados en el Formulario 8038-CP, línea 17c, como tipos de bonos 102, 103, 104 y 105.
Lo que el formulario solicita al emisor:
- El nombre del emisor y su número de identificación del empleador (EIN) en la parte superior.
- La fecha de pago de intereses, en formato MM/DD/YYYY, y el número de informe del Formulario 8038-CP, línea 10.
- Una fila de la tabla por cada vencimiento de los bonos en circulación en la fecha de pago de intereses del Formulario 8038-CP, línea 18.
Si no alcanza el espacio de una página, el formulario indica que use la tabla adicional del reverso (página 2). No use este anexo para un tipo de bono distinto de los cuatro enumerados: el formulario indica que debe usarse al reclamar un crédito conforme a la sección 6431 por esos bonos de crédito tributario específicos. El formulario no describe quién puede firmar o presentar en nombre del emisor, por lo que debe consultar las instrucciones en www.irs.gov/Form8038CP si tiene preguntas sobre los requisitos de elegibilidad o las personas autorizadas para firmar el Formulario 8038-CP.
Cuándo presentar el Schedule A (Form 8038-CP)
Complete el Anexo A (Formulario 8038-CP) siempre que presente el Formulario 8038-CP para reclamar un crédito conforme a la sección 6431 por NCREBs, QECBs, QZABs o QSCBs, porque el anexo indica que debe adjuntarse a ese formulario. El anexo no indica una fecha límite separada, por lo que se presenta junto con el Formulario 8038-CP.
Antes de empezar, reúna las cifras del Formulario 8038-CP: la línea 10 proporciona el número de informe; la línea 18, la fecha de pago de intereses y los vencimientos en circulación; y la línea 19b, la tasa de crédito aplicable que se usa en la columna (c). El resultado se transfiere al Formulario 8038-CP, línea 19c. Para conocer cualquier plazo aplicable al Formulario 8038-CP, consulte las instrucciones del IRS en www.irs.gov/Form8038CP.
Cómo rellenar el Schedule A (Form 8038-CP)
Anote el nombre y el EIN del emisor
En la parte superior, escriba el nombre del emisor y su número de identificación del empleador (EIN). Debe ser el mismo emisor que completa el Formulario 8038-CP.
Anote la fecha y el número de informe
Escriba la fecha de pago de intereses en formato MM/DD/YYYY. Copie el número de informe del Formulario 8038-CP, línea 10.
Indique cada vencimiento de bono en la columna (a)
Complete una fila por cada vencimiento de los bonos en circulación en la fecha de pago de intereses del Formulario 8038-CP, línea 18, y anote la fecha de vencimiento del bono en la columna (a).
Anote los intereses pagaderos en la columna (b)
En la columna (b), anote los intereses pagaderos al vencimiento del bono indicados para la fecha de pago de intereses del Formulario 8038-CP, línea 18.
Calcule los intereses en la columna (c)
En la columna (c), anote los intereses pagaderos por ese vencimiento, calculados usando la tasa de crédito aplicable del Formulario 8038-CP, línea 19b.
Aplique la tasa del 70% en la columna (d)
Para NCREBs y QECBs, multiplique la columna (c) por el 70% (0.70) y anote el resultado en la columna (d). Omita esta columna para QZABs y QSCBs.
Anote el menor importe en la columna (e)
Para NCREBs y QECBs, anote el menor importe de la columna (b) o (d). Para QZABs y QSCBs, anote el menor importe de la columna (b) o (c).
Sume la columna (e) en la línea 1
En la línea 1, anote el total de los importes de la columna (e) de la página 1.
Continúe en la página 2 si es necesario
Si necesita más filas, comience la tabla de la página 2 con el primer vencimiento posterior a la última fila de la página 1, repita las columnas (a) a (e) y anote el total de la columna (e) en la línea 4.
Complete las líneas 2 y 3
En la línea 2, anote el importe de la línea 4 de la página 2, si corresponde. En la línea 3, sume las líneas 1 y 2 y anote el resultado en el Formulario 8038-CP, línea 19c.
Revise y descargue el PDF completado
Verifique los datos del emisor, el número de informe y cada fila comparándolos con el Formulario 8038-CP. Después, descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y adjúntelo al Formulario 8038-CP.
Cómo presentar el Schedule A (Form 8038-CP)
El Anexo A (Formulario 8038-CP) se presenta como adjunto al Formulario 8038-CP; el anexo no indica un método de presentación, una dirección postal ni un portal propios.
- Adjúntelo al Formulario 8038-CP. Incluya el anexo completado y, si necesitó la tabla adicional, su segunda página, en el mismo paquete que el Formulario 8038-CP.
- Transfiera el resultado. Anote el importe de la línea 3 en el Formulario 8038-CP, línea 19c.
- Siga las instrucciones de presentación del Formulario 8038-CP. El anexo remite a www.irs.gov/Form8038CP para las instrucciones y la información más reciente, incluso dónde y cómo se presenta el Formulario 8038-CP.
FillingPDF le permite completar y descargar el PDF; la presentación debe realizarse a través de los canales del IRS que correspondan al Formulario 8038-CP.
Errores comunes que debes evitar
- Usar el Anexo A (Formulario 8038-CP) para un tipo de bono que no sea NCREBs, QECBs, QZABs o QSCBs (Formulario 8038-CP, línea 17c, tipos de bonos 102, 103, 104 y 105).
- Presentar el anexo sin adjuntarlo al Formulario 8038-CP; el formulario indica que debe adjuntarse.
- Dejar en blanco el número de informe en lugar de copiarlo del Formulario 8038-CP, línea 10.
- Completar la columna (d) para QZABs o QSCBs; el formulario indica que se omita esa columna para esos bonos.
- Anotar el importe mayor en la columna (e): para NCREBs y QECBs, use el menor importe de la columna (b) o (d); para QZABs y QSCBs, el menor importe de la columna (b) o (c).
- Empezar la tabla de la página 2 en la fila equivocada; debe comenzar con el primer vencimiento posterior a la última fila de la tabla de la página 1.
- Olvidar anotar el total de la línea 4 de la página 2 en la línea 2 de la página 1 cuando la tabla continúa.
- Anotar el resultado de la línea 3 en un lugar distinto del Formulario 8038-CP, línea 19c.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Anexo A (Formulario 8038-CP)?
El Anexo A (Formulario 8038-CP) es el anexo del IRS titulado Cálculo del crédito para bonos de crédito tributario específicos. Se adjunta al Formulario 8038-CP y calcula, para cada vencimiento, los intereses admisibles cuando un emisor reclama un crédito conforme a la sección 6431 por bonos de crédito tributario específicos.
¿Para qué bonos se usa el Anexo A (Formulario 8038-CP)?
Se usa para bonos de energía renovable limpia nuevos (NCREBs), bonos calificados para la conservación de energía (QECBs), bonos calificados de academias por zonas (QZABs) y bonos calificados para la construcción de escuelas (QSCBs). Se completa para el Formulario 8038-CP, línea 17c, tipos de bonos 102, 103, 104 y 105.
¿Dónde se anota el total de la línea 3?
Sume las líneas 1 y 2 y luego anote el resultado en el Formulario 8038-CP, línea 19c. La línea 1 suma la columna (e) de la página 1 y la línea 2 incluye el total de la línea 4 de la página 2 si la tabla continúa en el reverso.
¿Debo omitir la columna (d) para todos los tipos de bonos?
No. La columna (d), que corresponde a multiplicar la columna (c) por el 70% (0.70), se aplica únicamente a NCREBs y QECBs. Para QZABs y QSCBs, omítala y anote en la columna (e) el menor importe de la columna (b) o (c).
¿Qué hago si tengo más vencimientos que filas en la página 1?
Use la tabla adicional de la página 2. Comience con el primer vencimiento posterior al que aparece en la última fila de la tabla de la página 1, sume la columna (e) en la línea 4 y anote ese total en la línea 2 de la página 1.
¿Se presenta el Anexo A (Formulario 8038-CP) por separado?
No. El formulario indica que debe adjuntarse al Formulario 8038-CP y no incluye una dirección, fecha límite ni portal separados. Los detalles de presentación del Formulario 8038-CP están en www.irs.gov/Form8038CP.
¿Puedo completar el Anexo A (Formulario 8038-CP) en línea?
Sí. Puede completar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta el anexo ante el IRS; usted debe presentarlo junto con el Formulario 8038-CP a través de los canales del IRS.
¿Dónde encuentro las instrucciones de este anexo?
El formulario remite a www.irs.gov/Form8038CP para las instrucciones y la información más reciente. Los encabezados de la tabla del propio anexo también explican cada columna y hacen referencia a las líneas 10, 18 y 19b del Formulario 8038-CP.
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