El Anexo A (Formulario 8971), Información del beneficiario sobre bienes adquiridos de un difunto (Beneficiary Information Regarding Property Acquired From a Decedent), es el anexo del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que informa el valor de los bienes para fines del impuesto sobre el patrimonio que recibió un beneficiario de un difunto. Se adjunta al Formulario 8971 y el beneficiario lo conserva para informar los impuestos, incluso cuando corresponde la sección 1014(f) del IRC. En FillingPDF puede rellenar el formulario en línea y descargar o imprimir el PDF completado; el IRS publica el formulario y sus instrucciones en www.irs.gov/Form8971.
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¿Qué es el Schedule A (Form 8971)?
Anexo A (Formulario 8971), Información del beneficiario sobre bienes adquiridos de un difunto (Beneficiary Information Regarding Property Acquired From a Decedent), es el anexo del IRS que se adjunta al Formulario 8971 y enumera los bienes que un beneficiario adquirió de un difunto, junto con el valor para fines del impuesto sobre el patrimonio de cada bien, según se informó en el Formulario 706 o el Formulario 706-NA.
El anexo tiene dos partes. La Parte I, Información general, identifica al difunto (nombre y número de Seguro Social, SSN), al beneficiario (nombre y número de identificación del contribuyente, TIN) y al albacea (nombre, número de teléfono y dirección, con líneas separadas para una dirección extranjera). La línea 8 tiene cuatro casillas para presentaciones que modifican una presentación anterior: Supplemental filing, Change of beneficiary, Change of beneficiary information y Change to other information.
La Parte II, Información sobre los bienes adquiridos, es una tabla con una fila por bien. Las columnas (a) a (h) registran el número del bien, dónde aparece en el Formulario 706 o el Formulario 706-NA, una descripción, el porcentaje de participación adquirida, si el activo aumentó la obligación tributaria del patrimonio, la fecha de valoración y el valor para fines del impuesto sobre el patrimonio en dólares estadounidenses. Las líneas 2 a 4 totalizan la columna (h) y suman las Partes II adicionales, si las hay.
Un Aviso a los beneficiarios impreso en el formulario indica al beneficiario que conserve el anexo para informar los impuestos. Añade que, si los bienes aumentaron la obligación tributaria del patrimonio, la sección 1014(f) del IRC exige informar la información sobre la base de manera coherente. La revisión impresa es Rev. agosto de 2025, OMB No. 1545-2264.
¿Quién tiene que presentar el Schedule A (Form 8971)?
El anexo se usa con el Formulario 8971 e identifica a tres personas: el difunto, un beneficiario y el albacea. La Parte I solicita el nombre y SSN del difunto, el nombre y TIN del beneficiario, y el nombre, número de teléfono y dirección del albacea.
- Beneficiarios: el Aviso a los beneficiarios indica que se ha informado al beneficiario que recibe el anexo del valor de los bienes recibidos del patrimonio del difunto, y que debe conservarlo para informar los impuestos.
- Albaceas: el anexo incluye los datos de contacto del albacea y los valores para fines del impuesto sobre el patrimonio tomados del Formulario 706 o del Formulario 706-NA.
- Cualquier persona que corrija una presentación anterior: la línea 8 ofrece casillas para una presentación complementaria, un cambio de beneficiario, un cambio de información del beneficiario o un cambio a otra información.
El formulario remite a la sección 1014(e) del IRC al beneficiario que transfirió bienes al difunto durante el período de 1 año que termina en la fecha de fallecimiento del difunto y los volvió a adquirir al fallecer este. El anexo no indica por sí mismo quién debe presentarlo; las instrucciones del IRS en www.irs.gov/Form8971 tratan este tema.
Cuándo presentar el Schedule A (Form 8971)
El Anexo A (Formulario 8971) se completa cuando se completa el Formulario 8971, porque el formulario indica que debe adjuntarse al Formulario 8971. No tiene una fecha límite separada impresa, por lo que se presenta junto con el Formulario 8971.
Use las casillas de la línea 8 cuando el anexo modifique algo informado anteriormente: Supplemental filing, Change of beneficiary, Change of beneficiary information o Change to other information. Cada fila de bienes también solicita una fecha de valoración en la columna (g), por lo que debe tener a mano los valores y las fechas para fines del impuesto sobre el patrimonio del Formulario 706 o el Formulario 706-NA antes de comenzar. Para conocer cualquier plazo aplicable al Formulario 8971, consulte las instrucciones del IRS en www.irs.gov/Form8971.
Cómo rellenar el Schedule A (Form 8971)
Ingrese los datos del difunto
En la Parte I, línea 1, escriba el nombre del difunto. En la línea 2, ingrese el número de Seguro Social (SSN) del difunto.
Ingrese los datos del beneficiario
En la línea 3, escriba el nombre del beneficiario. En la línea 4, ingrese el número de identificación del contribuyente (TIN) del beneficiario.
Ingrese el nombre y teléfono del albacea
En la línea 5, escriba el nombre del albacea y, en la línea 6, su número de teléfono.
Ingrese la dirección del albacea
En la línea 7a, ingrese el número y la calle; en la línea 7b, cualquier número de apartamento o suite. Luego complete la línea 7c (ciudad, pueblo u oficina postal), 7d (estado) y 7e (código ZIP).
Agregue una dirección extranjera si es necesario
Si la dirección del albacea es extranjera, complete también la línea 7f (nombre del país extranjero), 7g (provincia/estado/condado extranjero) y 7h (código postal extranjero).
Marque las casillas de la línea 8
Marque las que correspondan: a Supplemental filing, b Change of beneficiary, c Change of beneficiary information o d Change to other information.
Identifique cada bien
En la Parte II, línea 1, ingrese un número de bien en la columna (a). En las columnas (b) y (c), indique el anexo y el número del bien donde se informó el bien en el Formulario 706 o el Formulario 706-NA.
Describa el bien y la participación
En la columna (d), describa los bienes adquiridos del difunto tal como se informaron en el Formulario 706 o el Formulario 706-NA. En la columna (e), ingrese el porcentaje de participación adquirida.
Responda las columnas de impuesto y fecha
En la columna (f), marque Sí o No para indicar si el activo aumentó la obligación tributaria del patrimonio. En la columna (g), ingrese la fecha de valoración.
Ingrese el valor para fines del impuesto sobre el patrimonio
En la columna (h), ingrese el valor para fines del impuesto sobre el patrimonio de cada bien en dólares estadounidenses. Si necesita más filas, duplique la página 2 y continúe la Parte II.
Sume los importes de la columna (h)
En la línea 2, sume todos los importes de la columna (h). En la línea 3, ingrese el total de la columna (h) de cualquier Parte II adicional adjunta y, en la línea 4, sume las líneas 2 y 3.
Revise y descargue el PDF completado
Verifique los nombres, TIN, números de bienes y totales; luego descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y adjúntelo al Formulario 8971 como se describe en Cómo presentar.
Cómo presentar el Schedule A (Form 8971)
El Anexo A (Formulario 8971) no tiene un canal de presentación propio: el formulario indica que debe adjuntarse al Formulario 8971, por lo que se presenta mediante el canal que corresponda al Formulario 8971.
- Con el Formulario 8971: adjunte el anexo completado, además de las copias duplicadas necesarias de la página 2 para incluir datos adicionales, al Formulario 8971.
- Direcciones y métodos: el anexo no incluye ninguno. El formulario le dirige a www.irs.gov/Form8971 para consultar las instrucciones y la información más reciente.
- Copia para el beneficiario: el Aviso a los beneficiarios indica que el beneficiario recibe el anexo y lo conserva para informar los impuestos; el formulario no indica cómo se entrega.
FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza mediante los canales aplicables al Formulario 8971.
Errores comunes que debes evitar
- Presentar el Anexo A (Formulario 8971) por separado; el formulario indica que debe adjuntarse al Formulario 8971.
- Omitir las líneas 7f, 7g y 7h cuando la dirección del albacea es extranjera; la línea 7c indica que deben completarse para direcciones extranjeras.
- Dejar sin marcar las casillas de la línea 8 cuando el anexo modifica una presentación anterior (presentación complementaria, cambio de beneficiario, información del beneficiario u otra información).
- Quedarse sin filas y no duplicar la página 2; el formulario indica que debe duplicarse y usarse esa página si se necesitan entradas adicionales.
- No incluir los totales de las Partes II adicionales en la línea 3, lo que deja incompleto el total de la línea 4.
- Ingresar los valores para fines del impuesto sobre el patrimonio de la columna (h) en otra moneda; la columna solicita dólares estadounidenses.
- Describir los bienes en la columna (d) de forma distinta a como se informaron en el Formulario 706 o el Formulario 706-NA.
- Dejar sin marcar la casilla Sí o No de la columna (f) para un activo, aunque el formulario pregunta si aumentó la obligación tributaria del patrimonio.
- Desechar el anexo; el Aviso a los beneficiarios indica que debe conservarse para informar los impuestos.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Anexo A (Formulario 8971)?
El Anexo A (Formulario 8971), Información del beneficiario sobre bienes adquiridos de un difunto (Beneficiary Information Regarding Property Acquired From a Decedent), es un anexo del IRS que se adjunta al Formulario 8971. Enumera los bienes que un beneficiario adquirió de un difunto y el valor para fines del impuesto sobre el patrimonio de cada bien, según se informó en el Formulario 706 o el Formulario 706-NA.
¿A dónde envío el Anexo A (Formulario 8971)?
Adjúntelo al Formulario 8971; el anexo así lo indica y no incluye una dirección ni un método de presentación propios. Se presenta mediante el canal que corresponda al Formulario 8971. Las instrucciones del IRS y la información más reciente están en www.irs.gov/Form8971.
¿Qué debe hacer el beneficiario con el anexo?
Debe conservarlo para informar los impuestos. El Aviso a los beneficiarios del formulario indica que le informa del valor de los bienes que recibió del patrimonio del difunto y que debe conservarlo.
¿Qué significa la sección 1014(f) del IRC en este formulario?
El aviso indica que, si los bienes aumentaron la obligación tributaria del patrimonio, se aplica la sección 1014(f) del IRC y se debe informar la información sobre la base de manera coherente. Por lo general, la base se determina conforme a la sección 1014(a) del IRC; consulte la sección 1014 del IRC o a un profesional de impuestos para obtener detalles.
¿Qué ingreso en la columna (h) de la Parte II?
Ingrese el valor para fines del impuesto sobre el patrimonio de cada bien en dólares estadounidenses, según se informó en el Formulario 706 o el Formulario 706-NA. La línea 2 suma todos los importes de la columna (h), la línea 3 suma los totales de las Partes II adicionales y la línea 4 muestra el total del anexo.
¿Qué hago si tengo más bienes de los que caben en la página?
Duplique la página 2 y use las copias para incluir datos adicionales. Ingrese en la línea 3 el total de la columna (h) de esas páginas adicionales, para que la línea 4 refleje todos los bienes informados en el anexo.
¿Cuándo marco una casilla de la línea 8?
Marque la casilla que corresponda a lo que está modificando: presentación complementaria, cambio de beneficiario, cambio de información del beneficiario o cambio a otra información. El formulario no define las casillas con más detalle, así que consulte las instrucciones del IRS en www.irs.gov/Form8971.
¿Puedo rellenar el Anexo A (Formulario 8971) en línea?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta el anexo ante el IRS; usted debe adjuntarlo al Formulario 8971 y presentarlo mediante los canales del IRS.
¿Listo para rellenar el Schedule A (Form 8971)?
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