El Anexo A (Formulario 8992), Anexo de información sobre sociedades extranjeras controladas (CFC) para calcular los ingresos intangibles de baja tributación global (GILTI) (Schedule A (Form 8992), Schedule of Controlled Foreign Corporation (CFC) Information to Compute Global Intangible Low-Taxed Income (GILTI)), es el anexo del Servicio de Impuestos Internos (IRS) en el que quien presenta la declaración enumera cada sociedad extranjera controlada (CFC) y las cifras utilizadas para calcular los ingresos intangibles de baja tributación global (GILTI). Está diseñado como una tabla con columnas (a) a (l), una fila de totales de línea 1 y una hoja de continuación opcional en la página 2. En FillingPDF puede rellenar el anexo en línea y descargar o imprimir el PDF completado. El IRS publica el formulario; las instrucciones y la información más reciente están en www.irs.gov/Form8992.
Última actualización
¿Qué es el Schedule A (Form 8992)?
El Anexo A (Formulario 8992) es el anexo del IRS que acompaña al Formulario 8992 y enumera cada sociedad extranjera controlada (CFC), con sus ingresos probados, pérdidas probadas e importes prorrata, y asigna los ingresos intangibles de baja tributación global (GILTI) a las CFC con ingresos probados.
El formulario está impreso con el número OMB 1545-0123, el número de secuencia del anexo 992A y la revisión Rev. diciembre de 2022. No se presenta por separado: respalda el Formulario 8992, y la asignación de GILTI en la columna (l) se calcula con un importe del Formulario 8992, Parte II, línea 5.
La página 1 comienza con dos bloques de identificación: A, el nombre y número de identificación de la persona que presenta el anexo, y B, el nombre y número de identificación del accionista estadounidense. Debajo, cada fila de la tabla corresponde a una CFC. Las columnas (a) y (b) indican el nombre de la CFC y su EIN o Reference ID. Las columnas (c) y (d) indican los ingresos probados y las pérdidas probadas. Las columnas (e) a (j) indican la participación prorrata en los ingresos probados, las pérdidas probadas, la inversión en activos comerciales calificados (QBAI), el importe de QBAI de pérdidas probadas, los ingresos por intereses probados y los gastos por intereses probados. La columna (k) es la proporción de asignación de GILTI, y la columna (l) es el GILTI asignado a las CFC con ingresos probados.
La tabla tiene diez filas. La página 2 es una hoja de continuación que se utiliza solo si necesita espacio adicional. La línea 1, Totales, aparece al pie de cada página.
¿Quién tiene que presentar el Schedule A (Form 8992)?
El Anexo A (Formulario 8992) lo utiliza la persona que completa el Formulario 8992 y necesita declarar información de cada CFC para calcular el GILTI. El formulario solicita información de dos partes: la persona que presenta el anexo (apartado A) y el accionista estadounidense (apartado B), cada uno con un número de identificación. Pueden ser la misma persona o personas distintas; el formulario no especifica qué situaciones corresponden a cada caso.
El anexo también es para quien tiene más CFC de las que caben en la página 1. El formulario proporciona una hoja de continuación para ese caso e indica que sus totales deben trasladarse a la línea 1 de la página 1.
El formulario impreso no describe quién está obligado a presentarlo, quién está exento ni quién puede firmar en nombre de otra persona. Remite a las Instrucciones para el Formulario 8992 y a www.irs.gov/Form8992 para esas preguntas. Lea las instrucciones para el Formulario 8992 antes de decidir si este anexo le corresponde.
Cuándo presentar el Schedule A (Form 8992)
Complete el Anexo A (Formulario 8992) cuando complete el Formulario 8992, ya que es un anexo de ese formulario. No tiene una fecha límite independiente impresa, por lo que se presenta junto con el Formulario 8992 cuando se envía dicho formulario.
Tenga preparados los datos de cada CFC antes de comenzar, ya que cada fila requiere los importes de las columnas (c) a (j) antes de poder calcular la proporción de la columna (k). La columna (l) también depende de un importe del Formulario 8992, Parte II, línea 5, así que complete primero esa parte del Formulario 8992. Para conocer cualquier plazo aplicable al Formulario 8992, consulte las instrucciones del IRS en www.irs.gov/Form8992.
Cómo rellenar el Schedule A (Form 8992)
Identifique a la persona que presenta el anexo
En el apartado A, ingrese el nombre de la persona que presenta este anexo y, al lado, su número de identificación.
Identifique al accionista estadounidense
En el apartado B, ingrese el nombre del accionista estadounidense y su número de identificación.
Enumere cada CFC
En la columna (a), ingrese el nombre de cada sociedad extranjera controlada, una por fila. En la columna (b), ingrese su EIN o Reference ID.
Ingrese los ingresos y las pérdidas probados
En las columnas (c) y (d), ingrese los ingresos probados y las pérdidas probadas de cada CFC. Consulte las Instrucciones para el Formulario 8992 para saber cómo se determina cada importe.
Ingrese las participaciones prorrata
En las columnas (e) a (j), ingrese la participación prorrata de cada CFC en los ingresos probados, las pérdidas probadas, el QBAI, el importe de QBAI de pérdidas probadas, los ingresos por intereses probados y los gastos por intereses probados.
Sume las columnas en la línea 1
En la línea 1, Totales, ingrese los totales de las columnas según indiquen las instrucciones. Incluya los totales de las hojas de continuación que haya utilizado.
Calcule la proporción de asignación de GILTI
En la columna (k), divida el importe de la columna (e) de cada CFC entre el total de la columna (e) en la línea 1.
Asigne GILTI a las CFC con ingresos probados
En la columna (l), multiplique el importe del Formulario 8992, Parte II, línea 5, por la proporción de la columna (k) correspondiente a cada CFC.
Utilice la hoja de continuación si es necesario
Si tiene más CFC que filas, complete la página 2 y repita los apartados A y B. Traslade los totales de las columnas (c) a (l) a la línea 1 de la página 1.
Revise y descargue el PDF completado
Revise los números de identificación, los importes de las filas y los totales de la línea 1; luego descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y adjúntelo al Formulario 8992.
Cómo presentar el Schedule A (Form 8992)
El Anexo A (Formulario 8992) no tiene un canal de presentación propio: es un anexo que acompaña al Formulario 8992 y no indica una dirección postal, un portal ni una regla para citas.
- Con el Formulario 8992: adjunte el anexo completado al Formulario 8992 y envíe ambos por el canal que corresponda a la declaración o presentación que respalda el Formulario 8992.
- Hoja de continuación: si utilizó la página 2, consérvela junto con la página 1. Los totales de las columnas (c) a (l) de la hoja de continuación se incluyen en la línea 1, Totales, de la página 1.
- Instrucciones: el formulario le dirige a www.irs.gov/Form8992 para consultar las instrucciones y la información más reciente.
FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los canales del IRS que correspondan al Formulario 8992.
Errores comunes que debes evitar
- Omitir los totales de cualquier hoja de continuación: el formulario indica que la línea 1 de la página 1 debe incluirlos, específicamente los totales de las columnas (c) a (l).
- Usar la hoja de continuación de la página 2 cuando hay suficientes filas en la página 1; el formulario indica que debe utilizarse solo si necesita espacio adicional.
- Dejar en blanco el número de identificación de la persona que presenta el anexo (A) o del accionista estadounidense (B).
- Incluir una CFC sin su EIN o Reference ID en la columna (b).
- Calcular la proporción de la columna (k) con cifras incorrectas: el formulario indica que se divida el importe de la columna (e) entre el total de la columna (e) en la línea 1.
- Calcular la columna (l) sin el importe del Formulario 8992, Parte II, línea 5; el formulario indica que se multiplique ese importe por la columna (k).
- Presentar el Anexo A (Formulario 8992) sin el Formulario 8992, al que el formulario identifica como documento adjunto.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Anexo A (Formulario 8992)?
El Anexo A (Formulario 8992) es un anexo del IRS que acompaña al Formulario 8992. Enumera cada sociedad extranjera controlada con sus ingresos probados, pérdidas probadas e importes prorrata, y asigna GILTI a las CFC con ingresos probados. Su título es Anexo de información sobre sociedades extranjeras controladas (CFC) para calcular los ingresos intangibles de baja tributación global (GILTI).
¿Se presenta por separado el Anexo A (Formulario 8992)?
No. El formulario está identificado como anexo, y su columna (l) utiliza un importe del Formulario 8992, Parte II, línea 5. Se presenta junto con el Formulario 8992 y no indica una dirección ni una fecha límite independiente.
¿Qué hago si tengo más CFC de las que caben en la tabla?
Utilice la hoja de continuación de la página 2, que, según indica el formulario, debe utilizarse solo si necesita espacio adicional. Repita los apartados A y B y luego incluya los totales de las columnas (c) a (l) en la línea 1, Totales, de la página 1.
¿Cómo se calcula la proporción de asignación de GILTI en la columna (k)?
Divida el importe de la columna (e) de la CFC entre el total de la columna (e) en la línea 1. Luego, en la columna (l), multiplique el importe del Formulario 8992, Parte II, línea 5, por esa proporción para indicar el GILTI asignado a cada CFC con ingresos probados.
¿Qué se ingresa en la columna (b) del Anexo A (Formulario 8992)?
La columna (b) solicita el EIN o Reference ID de la CFC, junto al nombre de la CFC en la columna (a). El formulario no explica cuándo se debe utilizar un Reference ID, así que consulte las Instrucciones para el Formulario 8992 en www.irs.gov/Form8992.
¿Dónde encuentro las instrucciones para este anexo?
El formulario le dirige a www.irs.gov/Form8992 para consultar las instrucciones y la información más reciente, y remite a las Instrucciones para el Formulario 8992 para el Aviso de la Ley de Reducción de Trámites y para las columnas (c) a (l).
¿Puedo rellenar el Anexo A (Formulario 8992) en línea?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta el anexo ante el IRS; usted lo presenta junto con el Formulario 8992 por los canales del IRS.
¿Listo para rellenar el Schedule A (Form 8992)?
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