Anexo B (Formulario 1116), Anexo de conciliación del arrastre de impuestos extranjeros (Schedule B (Form 1116), Foreign Tax Carryover Reconciliation Schedule)

¿Qué es el Schedule B (Form 1116)?

¿Quién tiene que presentar el Schedule B (Form 1116)?

Cuándo presentar el Schedule B (Form 1116)

Documentos que necesitas

• El Anexo B (Formulario 1116) del año anterior para la misma categoría de ingresos: copie los montos de la línea 8 en la línea 1 del anexo actual, desplazándolos una columna.
• El Formulario 1116 para la misma categoría, con las líneas 9, 12, 13 y 23 de la Parte III completadas, para determinar si tiene un exceso de limitación o un exceso de impuestos extranjeros.
• La Hoja de conciliación de la línea 1 de las instrucciones, solo si está modificando su crédito por impuestos extranjeros de 2021 dentro del período especial de limitación de 10 años conforme a la sección 6511(d)(3) (o la sección 6511(c) si se extendió mediante acuerdo).

Cómo rellenar el Schedule B (Form 1116)

1. 1

   Ingrese el año tributario, el nombre y el número

   Ingrese el año calendario o las fechas de inicio y fin del año tributario en la parte superior; luego, su nombre y el número de identificación que aparece en la página 1 de su declaración de impuestos.

2. 2

   Marque una casilla de categoría

   Use un anexo separado para cada categoría y marque solo una casilla, de la a a la g, que coincida con el código de categoría separada del Formulario 1116 adjunto. No complete el anexo para los ingresos de la categoría de la sección 951A.

3. 3

   Ingrese los códigos de país si se requieren

   Si marcó la casilla e, ingrese en la línea h el código del país sancionado. Si marcó la casilla f, ingrese en la línea i el código del país del tratado. Las instrucciones remiten a IRS.gov/CountryCodes.

4. 4

   Incluya en la línea 1 el arrastre del año anterior

   Ingrese los montos de las columnas correspondientes de la línea 8 del Anexo B del año anterior, desplazándolos una columna: el monto de la columna (ii) del año anterior va en la columna (i), el de la columna (iii) va en la columna (ii), y así sucesivamente.

5. 5

   Informe los ajustes en la línea 2

   Use la línea 2a para la diferencia entre el arrastre estimado y el real a un año anterior (columna (xii)), y la línea 2b para las redeterminaciones de la sección 905(c). Use las líneas 2c a 2g para auditorías y otros ajustes, con una breve descripción.

6. 6

   Combine las líneas 1 y 2 en la línea 3

   Ingrese el arrastre ajustado en cada columna. El total de la columna (xiv) se incluye en el Formulario 1116, Parte III, línea 10.

7. 7

   Ingrese en la línea 4 el arrastre utilizado

   Complete la línea 4 solo si tiene un exceso de limitación del año actual. Comenzando con la columna (i), ingrese el monto de la línea 3 como número negativo, limitado por el exceso de limitación menos los montos de las columnas anteriores.

8. 8

   Ingrese en la línea 5 el arrastre vencido

   En la columna (i), correspondiente al 10.º año tributario anterior, combine las líneas 3 y 4 e ingrese el resultado como número negativo. Complete también las columnas de subtotal y totales.

9. 9

   Ingrese en la línea 6 el arrastre generado

   Complete la línea 6 solo si tiene un exceso de impuestos extranjeros del año actual. Ingrese el impuesto extranjero no utilizado en la columna (xiii) y el mismo monto en la columna (xiv).

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    Ingrese el arrastre a un año anterior en la línea 7

    Ingrese como número negativo el monto de la línea 6 que se arrastra al primer año tributario anterior. Se permite usar un monto estimado si aún no se conoce el monto real.

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    Calcule la línea 8 y los subtotales

    Combine las líneas 3 a 7 en la línea 8 para cada columna. Traslade el subtotal de la columna (vii) de la página 1 a la columna (viii) de la página 2 y sume las columnas (viii) a (xiii) en la columna (xiv).

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    Revise y descargue el PDF completado

    Verifique que haya marcado una sola casilla, que los montos estén en dólares estadounidenses y que los signos sean correctos. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y adjúntelo al Formulario 1116.

Cómo presentar el Schedule B (Form 1116)

Errores comunes que debes evitar

• Marcar más de una casilla de categoría en un mismo anexo; el formulario permite marcar solo una casilla en cada Anexo B.
• Combinar varias categorías de ingresos en un solo anexo en lugar de usar un Anexo B separado para cada categoría que corresponda.
• Marcar una casilla que no coincida con el código de categoría separada del Formulario 1116 al que se adjunta el anexo.
• Completar el Anexo B para los ingresos de la categoría de la sección 951A, aunque las instrucciones indican que no debe hacerlo.
• Ingresar las líneas 4, 5 y 7 como números positivos; el formulario indica que deben ingresarse como números negativos.
• Ingresar en la línea 4 un monto superior al exceso de limitación del año actual, menos los montos ya ingresados en columnas anteriores; el total de la columna (xiv) no puede exceder el exceso de limitación.
• Completar la línea 5 en columnas distintas de la columna (i), el subtotal y los totales; esta línea corresponde únicamente al 10.º año tributario anterior.
• Omitir una breve descripción del ajuste junto a su letra en las líneas 2c a 2g.
• Ingresar montos en una moneda extranjera o texto en otro idioma; toda la información debe estar en inglés y los montos deben expresarse en dólares estadounidenses.
• Usar la Hoja de conciliación de la línea 1 para un año distinto del año tributario que comenzó en 2021 y que se modificó dentro del período especial de 10 años.