El Anexo D (Formulario 706), Seguro de vida del difunto (Insurance on the Decedent's Life), es el anexo del Servicio de Impuestos Internos (IRS) en el que se enumeran todos los seguros de vida del difunto y se calcula su valor total para el Formulario 706. Se adjunta al Formulario 706 y pregunta si cada póliza se incluye o no en el patrimonio bruto del difunto. En esta página puede rellenar el anexo en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; el IRS publica el formulario y sus instrucciones en www.irs.gov/Form706.
Última actualización
¿Qué es el Schedule D (Form 706)?
El Anexo D (Formulario 706), Seguro de vida del difunto (Insurance on the Decedent's Life), es el anexo del IRS que se adjunta al Formulario 706 y en el que se ingresa cada póliza de seguro de vida del difunto, junto con su valor, y se transfiere el total al Formulario 706.
El anexo consta de una sola tabla en la línea 1. A cada póliza se le asigna un número de artículo (columna (i)) y una descripción (columna (ii)). La columna (iii) indica la fecha de valoración alternativa, la columna (iv) el valor alternativo y la columna (v) el valor a la fecha del fallecimiento. En la línea 2 se suman los importes de la columna (iv) o de la columna (v), según corresponda. En la línea 3 se incluye el total de cualquier Anexo W (Formulario 706) o de las declaraciones adicionales adjuntas porque no había suficiente espacio en la tabla. La línea 4 suma las líneas 2 y 3; ese total se incluye en el Formulario 706, Parte V, artículo 4.
El formulario establece dos reglas que lo definen. Debe enumerar todas las pólizas de seguro de vida del difunto y adjuntar un Formulario 712 por cada póliza. La línea 1 incluye todos los seguros de vida del difunto, se incluyan o no en su patrimonio bruto.
El anexo incluye el número OMB 1545-0015 y tiene fecha de agosto de 2025. No se presenta por separado: el formulario indica que debe adjuntarse al Formulario 706. El IRS ofrece instrucciones e información actualizada en www.irs.gov/Form706.
¿Quién tiene que presentar el Schedule D (Form 706)?
El Anexo D (Formulario 706) lo completa quien prepara el Formulario 706 para el patrimonio de un difunto y declara los seguros de vida del difunto. El formulario indica que debe adjuntarse al Formulario 706 y comienza con el nombre del difunto tal como aparece en el Formulario 706 y su número de Seguro Social.
Lo que se declara depende de las pólizas, no de quién sea su propietario. La línea 1 solicita todos los seguros de vida del difunto, se incluyan o no en su patrimonio bruto, y el formulario indica que deben enumerarse todas las pólizas.
Se aplica una nota especial cuando el valor del patrimonio bruto, junto con el monto de las donaciones sujetas a impuestos ajustadas, es inferior al monto de exclusión básico y el Formulario 706 se presenta únicamente para elegir la transferibilidad del monto DSUE. En ese caso, considere si debe declarar en este anexo el valor de los activos que pueden acogerse a la deducción marital o caritativa; las instrucciones del IRS lo explican. Si no tiene que declarar el valor de un activo, identifique la propiedad, pero no ingrese nada en las últimas tres columnas: (iii), (iv) y (v).
El formulario no describe quién puede firmar o actuar en nombre del patrimonio; consulte las instrucciones del IRS para el Formulario 706 si tiene preguntas sobre la autoridad para hacerlo.
Cuándo presentar el Schedule D (Form 706)
El Anexo D (Formulario 706) se completa al preparar el Formulario 706, ya que el formulario indica que debe adjuntarse al Formulario 706. No tiene una fecha límite separada impresa, por lo que se presenta cuando se presenta el Formulario 706.
Antes de comenzar, reúna las pólizas de seguro de vida del difunto y un Formulario 712 por cada una, ya que el formulario exige un Formulario 712 por póliza. Si la tabla de la línea 1 no tiene suficiente espacio, prepare también los Anexos W (Formulario 706) o declaraciones adicionales. Para conocer cualquier plazo aplicable al Formulario 706, consulte las instrucciones del IRS en www.irs.gov/Form706.
Documentos que necesitas
- Formulario 712 por cada póliza de seguro de vida del difunto; el formulario indica que deben enumerarse todas las pólizas y adjuntar un Formulario 712 por cada una.
- Anexos W (Formulario 706) o declaraciones adicionales, solo si se necesita más espacio del que ofrece la tabla de la línea 1.
- Formulario 706, al que se adjunta este anexo; el total de la línea 4 se transfiere al Formulario 706, Parte V, artículo 4.
Cómo rellenar el Schedule D (Form 706)
Ingrese el nombre y el número de Seguro Social del difunto
En la parte superior, ingrese el nombre del difunto exactamente como aparece en el Formulario 706 y su número de Seguro Social.
Lea la nota sobre la transferibilidad
Si el Formulario 706 se presenta únicamente para elegir la transferibilidad del monto DSUE y el patrimonio bruto más las donaciones sujetas a impuestos ajustadas es inferior al monto de exclusión básico, consulte las instrucciones del IRS para saber si debe declarar los activos que pueden acogerse a la deducción marital o caritativa.
Numere cada póliza en la línea 1
En la línea 1, ingrese en la columna (i) un número de artículo para cada póliza de seguro de vida del difunto, se incluya o no en el patrimonio bruto.
Describa cada póliza
En la columna (ii), ingrese la descripción de cada póliza. Adjunte un Formulario 712 por cada póliza enumerada.
Complete las columnas de valoración alternativa
Cuando corresponda, ingrese en la columna (iii) la fecha de valoración alternativa y en la columna (iv) el valor alternativo. Siga las instrucciones del IRS para saber cuándo se usan estas columnas.
Ingrese el valor a la fecha del fallecimiento
En la columna (v), ingrese el valor de cada póliza a la fecha del fallecimiento. Si no tiene que declarar el valor de un activo, identifíquelo y no ingrese nada en las columnas (iii) a (v).
Sume los totales de las columnas en la línea 2
En la línea 2, sume todos los importes de la columna (iv) o de la columna (v), según corresponda.
Ingrese los totales de los documentos adjuntos en la línea 3
Si necesitó más espacio, ingrese en la línea 3 el total de los Anexos W (Formulario 706) o las declaraciones adicionales que adjuntó a este anexo.
Sume las líneas 2 y 3 en la línea 4
Sume las líneas 2 y 3 e ingrese el resultado en la línea 4. Ingrese este importe en el Formulario 706, Parte V, artículo 4.
Revise y descargue el PDF
Compruebe que se hayan enumerado todas las pólizas, que haya un Formulario 712 para cada una y que los totales sean correctos. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y adjúntelo al Formulario 706.
Cómo presentar el Schedule D (Form 706)
El Anexo D (Formulario 706) se presenta adjunto al Formulario 706; el formulario no indica una dirección, un portal ni una regla de cita por separado.
- Con el Formulario 706: adjunte el anexo completado al Formulario 706 y envíe el paquete por el medio correspondiente al Formulario 706.
- Con sus propios documentos adjuntos: incluya un Formulario 712 por cada póliza enumerada, además de los Anexos W (Formulario 706) o las declaraciones adicionales que haya usado para disponer de más espacio.
- Instrucciones: el formulario remite a www.irs.gov/Form706 para consultar las instrucciones y la información más reciente, incluido el lugar donde se presenta el Formulario 706.
Transfiera el total de la línea 4 al Formulario 706, Parte V, artículo 4, antes de preparar el paquete. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación debe hacerse por los medios del IRS correspondientes al Formulario 706.
Errores comunes que debes evitar
- Enumerar solo algunas pólizas; el formulario indica que deben incluirse todas las pólizas de seguro de vida del difunto.
- No adjuntar ningún Formulario 712, o adjuntar un solo Formulario 712 para varias pólizas, cuando el formulario exige uno por cada póliza.
- Omitir las pólizas que no se incluyen en el patrimonio bruto del difunto; la línea 1 incluye todos los seguros de vida del difunto, se incluyan o no.
- Quedarse sin espacio en la línea 1 e intentar comprimir las entradas, en vez de adjuntar los Anexos W (Formulario 706) o declaraciones adicionales.
- Olvidar incluir en la línea 3 el total de los Anexos W (Formulario 706) o las declaraciones adjuntas, lo que hace que el total de la línea 4 sea inferior al correcto.
- No transferir el total de la línea 4 al Formulario 706, Parte V, artículo 4.
- En una presentación únicamente para elegir la transferibilidad, ingresar valores en las últimas tres columnas para un activo cuyo valor no se debe declarar; identifique la propiedad y deje esas columnas en blanco.
- Presentar el anexo por separado; el formulario indica que debe adjuntarse al Formulario 706.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Anexo D (Formulario 706)?
El Anexo D (Formulario 706), Seguro de vida del difunto, es el anexo del IRS que se adjunta al Formulario 706 para enumerar todos los seguros de vida del difunto y calcular su valor total. El total de la línea 4 se incluye en el Formulario 706, Parte V, artículo 4.
¿El Anexo D (Formulario 706) es igual al otro Anexo D?
No. Esta página trata únicamente del Anexo D (Formulario 706), el anexo que se adjunta al Formulario 706 para informar sobre los seguros de vida del difunto. Use siempre el identificador completo, Anexo D (Formulario 706), para encontrar este formulario y no un anexo de otra declaración.
¿Tengo que enumerar las pólizas que no están en el patrimonio bruto?
Sí. La línea 1 indica que se deben ingresar todos los seguros de vida del difunto, se incluyan o no en su patrimonio bruto, y el formulario establece que deben enumerarse todas sus pólizas.
¿Qué debo adjuntar al Anexo D (Formulario 706)?
Adjunte un Formulario 712 por cada póliza que enumere. Si necesita más espacio del que ofrece la línea 1, adjunte también los Anexos W (Formulario 706) o declaraciones adicionales, e ingrese su total en la línea 3.
¿Dónde se incluye el total de la línea 4?
Ingrese el total de la línea 4 en el Formulario 706, Parte V, artículo 4. La línea 4 es la suma de la línea 2 (los importes de la columna (iv) o (v), según corresponda) y la línea 3 (el total de los Anexos W o las declaraciones adicionales).
¿Cuándo vence el Anexo D (Formulario 706)?
No tiene una fecha límite separada impresa. El formulario indica que debe adjuntarse al Formulario 706, por lo que se presenta con dicho formulario. Consulte las instrucciones del IRS en www.irs.gov/Form706 para conocer el plazo aplicable al Formulario 706.
¿Qué ocurre si el Formulario 706 se presenta únicamente para elegir la transferibilidad?
Si el patrimonio bruto más las donaciones sujetas a impuestos ajustadas es inferior al monto de exclusión básico y el Formulario 706 se presenta únicamente para elegir la transferibilidad del monto DSUE, es posible que no tenga que declarar los valores de los activos que pueden acogerse a la deducción marital o caritativa. Identifique la propiedad y deje en blanco las últimas tres columnas.
¿Puedo rellenar el Anexo D (Formulario 706) en línea?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta el anexo ante el IRS; usted debe presentarlo adjunto al Formulario 706 por los medios del IRS.
¿Listo para rellenar el Schedule D (Form 706)?
Rellenar el Schedule D (Form 706) ahora