El Anexo D (Formulario 965), Posición agregada de efectivo extranjero del accionista estadounidense (U.S. Shareholder's Aggregate Foreign Cash Position), es un anexo del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que usted adjunta al Formulario 965. Enumera cada sociedad extranjera especificada con su posición de efectivo y participación proporcional, y luego calcula la posición agregada de efectivo extranjero en las líneas 17 a 19. Esta página, que cubre uno de los anexos que suelen buscarse como «schedule d», le permite rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; el IRS publica el formulario y sus instrucciones en www.irs.gov/Form965.
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¿Qué es el Form 965 (Schedule D)?
El Anexo D (Formulario 965), Posición agregada de efectivo extranjero del accionista estadounidense, es el anexo del IRS que se adjunta al Formulario 965 y en el que quien presenta la declaración enumera las sociedades extranjeras especificadas, sus posiciones de efectivo y participaciones proporcionales, y calcula la posición agregada de efectivo extranjero.
El formulario lo emite el Servicio de Impuestos Internos (IRS) con el número OMB 1545-0123, y la revisión impresa en él es de enero de 2019. Tiene dos páginas. La página 1 es una tabla con espacio para 15 sociedades extranjeras especificadas. Para cada una, usted ingresa el nombre, su EIN o número de identificación de referencia y los importes de la posición de efectivo y la participación proporcional en las columnas (c) a (g). El formulario indica que debe tomar esos importes del Anexo E, columnas (b)(3), (c)(3) y (d)(3). Las columnas de posición de efectivo corresponden a tres fechas de medición: el cierre del último año tributario que termina antes del 2 de noviembre de 2017, el cierre del último año tributario que comienza antes del 1 de enero de 2018 y el año al que hace referencia el formulario para la otra columna. La línea 16 suma las líneas 1 a 15.
La página 2 contiene el cálculo. La línea 17 es el total de la columna (g), la línea 18 combina los totales de las columnas (c) y (e) y los divide entre dos, y la línea 19 es el mayor de esos dos importes. Las líneas 20 y 21 registran la posición agregada de efectivo extranjero tomada en cuenta en las declaraciones de impuestos de 2017 y 2018.
Es un anexo del Formulario 965 y no se presenta por separado.
¿Quién tiene que presentar el Form 965 (Schedule D)?
Quien presente el Formulario 965 y deba informar la posición agregada de efectivo extranjero de un accionista estadounidense adjunta este anexo a ese formulario. El propio formulario dice «Attach to Form 965» (Adjunte al Formulario 965), y el encabezado solicita el nombre de la persona que presenta la declaración y un número de identificación.
La tabla tiene 15 líneas. Si tiene más sociedades extranjeras especificadas de las que caben, el formulario indica que debe agregar los anexos que sean necesarios.
El formulario impreso no describe quién reúne los requisitos para ser accionista estadounidense, quién puede firmar o presentar la declaración en nombre de otra persona ni ninguna exclusión. Para esas preguntas, consulte las instrucciones del IRS para el Formulario 965 en www.irs.gov/Form965.
Cuándo presentar el Form 965 (Schedule D)
Usted completa el Anexo D (Formulario 965) cuando completa el Formulario 965, porque el formulario indica que debe adjuntarlo al Formulario 965. No se imprime en él una fecha límite independiente, por lo que se presenta junto con el Formulario 965 cuando este se presente.
Las líneas 20 y 21 solicitan la posición agregada de efectivo extranjero tomada en cuenta en las declaraciones de impuestos de 2017 y 2018; por eso, tenga a mano esos importes antes de comenzar. Si necesita más de 15 líneas para las sociedades extranjeras especificadas, prepare los anexos adicionales al mismo tiempo. Para conocer cualquier plazo que se aplique al Formulario 965, consulte las instrucciones del IRS en www.irs.gov/Form965.
Cómo rellenar el Form 965 (Schedule D)
Ingrese el nombre y el número de quien presenta la declaración
En la parte superior de la página 1, escriba el nombre de la persona que presenta esta declaración y el número de identificación. Ingrese todos los importes del formulario en dólares estadounidenses.
Enumere cada sociedad extranjera especificada
En las líneas 1 a 15, ingrese en la columna (a) el nombre de cada sociedad extranjera especificada y en la columna (b) su EIN o número de identificación de referencia; el formulario le remite a las instrucciones para consultar el identificador.
Ingrese los importes de la posición de efectivo
Para cada sociedad, ingrese en las columnas de posición de efectivo los importes correspondientes del Anexo E, columnas (b)(3), (c)(3) y (d)(3). Estas columnas corresponden al último año tributario que termina antes del 2 de noviembre de 2017 y al último año tributario que comienza antes del 1 de enero de 2018.
Ingrese las participaciones proporcionales
En las columnas de participación proporcional, (c), (e) y (g), ingrese la participación proporcional de quien presenta la declaración en el importe correspondiente de la posición de efectivo de cada sociedad.
Sume la tabla en la línea 16
En la línea 16, ingrese el total de las líneas 1 a 15 para cada columna de importes. Si necesita más de 15 líneas, agregue los anexos necesarios.
Ingrese el total de la columna (g) en la línea 17
En la página 2, ingrese en la línea 17 el total de la columna (g).
Calcule el promedio de las columnas (c) y (e) en la línea 18
Combine los totales de las columnas (c) y (e) y divídalos entre dos; luego ingrese el resultado en la línea 18.
Elija el importe mayor para la línea 19
La línea 19 corresponde a la posición agregada de efectivo extranjero. Ingrese el mayor de los importes de la línea 17 o de la línea 18.
Complete las líneas 20 y 21
En la línea 20, ingrese la posición agregada de efectivo extranjero tomada en cuenta en la declaración de impuestos de 2017; en la línea 21, ingrese la correspondiente a la declaración de impuestos de 2018.
Revise, descargue y adjunte
Revise cada línea y todos los totales; luego descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y adjúntelo al Formulario 965.
Cómo presentar el Form 965 (Schedule D)
El Anexo D (Formulario 965) se presenta como adjunto al Formulario 965; el anexo no indica un canal de presentación, una dirección postal ni un portal propios.
- Con el Formulario 965: adjunte el anexo completado, además de los anexos adicionales que necesite si tiene más de 15 sociedades extranjeras especificadas, al Formulario 965.
- Por el mismo canal que la declaración: envíe el paquete de la misma manera en que presenta el Formulario 965. Las instrucciones del IRS en www.irs.gov/Form965, la dirección que el propio formulario proporciona para consultar las instrucciones y la información más reciente, explican dónde y cómo se presenta el Formulario 965.
Antes de enviarlo, compruebe que el nombre de la persona que presenta la declaración y el número de identificación aparezcan en la parte superior de la página 1 y que todos los importes estén expresados en dólares estadounidenses. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; usted debe presentarlo mediante los canales del IRS que correspondan al Formulario 965.
Errores comunes que debes evitar
- Presentar el anexo sin adjuntarlo al Formulario 965; el formulario indica que debe adjuntarse al Formulario 965.
- Ingresar importes en una moneda distinta de los dólares estadounidenses; el formulario indica que los importes deben ingresarse en dólares estadounidenses.
- Quedarse sin las 15 líneas de la página 1 y tratar de incluir más sociedades en lugar de agregar los anexos necesarios.
- Omitir el nombre de la persona que presenta la declaración o el número de identificación en la parte superior de la página 1.
- Ingresar el importe menor en la línea 19; el formulario solicita el mayor entre la línea 17 y la línea 18.
- Ingresar el total combinado de las columnas (c) y (e) en la línea 18 sin dividirlo entre dos.
- Usar la línea 17 para algo que no sea el total de la columna (g).
- Dejar en blanco las líneas 20 y 21 cuando la posición agregada de efectivo extranjero se tomó en cuenta en la declaración de impuestos de 2017 o de 2018.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Anexo D (Formulario 965)?
El Anexo D (Formulario 965), Posición agregada de efectivo extranjero del accionista estadounidense, es un anexo del IRS que se adjunta al Formulario 965. Enumera sociedades extranjeras especificadas con sus posiciones de efectivo y participaciones proporcionales, y la línea 19 informa la posición agregada de efectivo extranjero.
¿Se presenta el Anexo D (Formulario 965) por separado?
No. El formulario indica que debe adjuntarse al Formulario 965, por lo que se presenta junto con ese formulario. No tiene una dirección, un portal ni una fecha límite independiente impresos.
¿Cómo se calcula la línea 19 del Anexo D (Formulario 965)?
La línea 19, correspondiente a la posición agregada de efectivo extranjero, es el mayor de los importes de la línea 17 o la línea 18. La línea 17 es el total de la columna (g), y la línea 18 combina los totales de las columnas (c) y (e) y los divide entre dos.
¿Qué hago si tengo más de 15 sociedades extranjeras especificadas?
La tabla de la página 1 tiene 15 líneas y el formulario indica que debe agregar los anexos necesarios. Complete y adjunte anexos adicionales, y consulte las instrucciones del IRS en www.irs.gov/Form965 para saber cómo manejarlos.
¿De dónde provienen los importes de las columnas?
El formulario indica que debe ingresar los importes de la posición de efectivo del Anexo E, columnas (b)(3), (c)(3) y (d)(3). Calcule primero esos importes y luego transfiéralos a las columnas correspondientes del Anexo D.
¿Dónde encuentro las instrucciones para el Anexo D (Formulario 965)?
El IRS publica las instrucciones y la información más reciente en www.irs.gov/Form965, la dirección impresa en el formulario. La columna de EIN o número de identificación de referencia también remite a esas instrucciones.
¿Puedo rellenar el Anexo D (Formulario 965) en línea?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta el formulario ante el IRS; usted lo presenta junto con el Formulario 965 mediante los canales del IRS.
¿Listo para rellenar el Form 965 (Schedule D)?
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