El Anexo E (Formulario 1040), Ingresos y pérdidas suplementarios (Supplemental Income and Loss), es el anexo del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para informar ingresos o pérdidas de bienes raíces de alquiler, regalías, sociedades, corporaciones S, patrimonios, fideicomisos e intereses residuales en REMIC. Se adjunta al Formulario 1040, 1040-SR, 1040-NR o 1041. En esta página puede rellenar el Anexo E (Formulario 1040) en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; el IRS publica el formulario, sus instrucciones y las actualizaciones más recientes en www.irs.gov/ScheduleE.
Última actualización
¿Qué es el Schedule E (Form 1040)?
Anexo E (Formulario 1040), Ingresos y pérdidas suplementarios es el anexo del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para informar ingresos o pérdidas de bienes raíces de alquiler, regalías, sociedades, corporaciones S, patrimonios, fideicomisos e intereses residuales en entidades de inversión hipotecaria inmobiliaria (REMIC). Se adjunta a una declaración de impuestos; no se presenta por separado.
El formulario de dos páginas está organizado en partes:
- Parte I: bienes raíces de alquiler y regalías, con las columnas A, B y C para hasta tres propiedades, ingresos en las líneas 3 y 4, gastos en las líneas 5 a 19 y totales en las líneas 20 a 26.
- Parte II: sociedades y corporaciones S (líneas 27 a 32).
- Parte III: patrimonios y fideicomisos (líneas 33 a 37).
- Parte IV: REMIC, titular residual (líneas 38 y 39).
- Parte V: resumen (líneas 40 a 43), incluido el total de la línea 41 que se transfiere al Anexo 1 (Formulario 1040), línea 5.
Las instrucciones del IRS indican que se debe ingresar por separado el total de los ingresos y el total de las pérdidas de cada parte, y escribir las cifras de pérdidas entre paréntesis. Este anexo no se usa para todos los tipos de ingresos por alquileres o regalías. La nota del formulario indica que un negocio de alquiler de bienes muebles debe usar el Anexo C, y que los ingresos por alquiler agrícola del Formulario 4835 se informan en la página 2, línea 40. Las instrucciones también indican que algunos ingresos por regalías de escritores, inventores y artistas que trabajan por cuenta propia se informan en el Anexo C. El formulario se emite conforme al número OMB 1545-0074, Secuencia de anexo núm. 13, para el año tributario 2025.
¿Quién tiene que presentar el Schedule E (Form 1040)?
Los contribuyentes que tengan ingresos o pérdidas de cualquiera de estas fuentes usan el Anexo E (Formulario 1040), según las instrucciones del IRS:
- bienes raíces de alquiler, incluidos los bienes muebles arrendados junto con los bienes raíces (Parte I);
- regalías, como regalías de petróleo, gas o minerales, derechos de autor, patentes y derechos sobre el nombre, la imagen y la semejanza que no sean ingresos de trabajo por cuenta propia (Parte I);
- una sociedad o corporación S, de la que debe recibir un Anexo K-1 (Parte II);
- un patrimonio o fideicomiso, como beneficiario (Parte III);
- un interés residual en una REMIC (Parte IV).
Los fiduciarios que presentan el Anexo E con el Formulario 1041 ingresan el número de identificación del empleador (EIN) del patrimonio o fideicomiso en el espacio para "Your social security number."
No use el Anexo E en estos casos:
- Alquilar bienes muebles, como equipo o vehículos, como negocio: use el Anexo C.
- Alquileres en los que presta servicios importantes al inquilino, como servicio de limpieza: use el Anexo C.
- Alquilar bienes raíces que tenía para la venta a clientes como corredor de bienes raíces: use el Anexo C.
- Ingresos de alquiler agrícola basados en cultivos o ganado, si es una persona que no participó materialmente: use el Formulario 4835.
- Un interés regular en una REMIC: infórmelo en el Formulario 1040 o 1040-SR, línea 2b.
Los cónyuges que reúnen los requisitos para ser una empresa conjunta calificada (QJV) de alquiler informan cada uno su participación como propiedades separadas en la línea 1.
Cuándo presentar el Schedule E (Form 1040)
El Anexo E (Formulario 1040) se completa al preparar la declaración a la que se adjunta, por lo que no tiene una fecha límite propia: se presenta junto con el Formulario 1040, 1040-SR, 1040-NR o 1041 cuando se presenta esa declaración. El formulario del año tributario 2025 abarca los ingresos y gastos de ese año, y los días ingresados en la línea 2 son los días de 2025. La línea 42 establece una regla de plazo para los ingresos agrícolas y pesqueros: no se cobra una multa por pago insuficiente de impuestos estimados si sus ingresos brutos agrícolas o pesqueros de 2024 o 2025 representan al menos dos tercios de sus ingresos brutos, y presenta su declaración de 2025 y paga el impuesto adeudado para el 2 de marzo de 2026. Para cualquier otra fecha límite, consulte las instrucciones de la declaración a la que adjunta el anexo.
Documentos que necesitas
- Formulario 1040, 1040-SR, 1040-NR o 1041: el Anexo E se adjunta a una de estas declaraciones; no se presenta por separado.
- Anexos E adicionales: adjunte tantos como necesite si tiene más de tres propiedades de bienes raíces de alquiler o regalías, y complete las líneas 23a a 26 en solo uno.
- Formulario 4562: adjúntelo si reclama depreciación de bienes puestos en servicio por primera vez en 2025, depreciación de bienes listados, incluido un vehículo, o una deducción conforme a la sección 179 o amortización que comenzó en 2025. También se requiere si reclama cualquier gasto de automóvil (Parte V).
- Formulario 6198: adjúntelo si tiene cantidades en una actividad en la que no está en riesgo y necesita calcular su pérdida deducible; escriba "Form 6198" a la izquierda de la línea 21.
- Formulario 8582: adjúntelo si se requiere para calcular el límite de sus pérdidas de actividades pasivas; las instrucciones explican cuándo no lo necesita.
- Formulario 7203 u otro cálculo de base: se requiere si marca la casilla de la Parte II, columna (e), por una pérdida, distribución, disposición de acciones o reembolso de préstamo de una corporación S.
- Formulario 8990: preséntelo si su actividad de bienes raíces de alquiler es un comercio o negocio y su deducción de intereses del negocio puede estar limitada, salvo que se aplique una excepción de presentación.
- Formulario 461: úselo si su pérdida puede estar sujeta al límite de pérdidas excesivas del negocio; el límite se calcula en ese formulario y no se refleja en el Anexo E.
- Declaración para la línea 3: adjunte una declaración si informa otros ingresos en la línea 3.
- Declaración para el código 8 de la línea 1b: adjunte una declaración que describa la propiedad si ingresa el código "8" (Other).
- Declaración para los intereses de las líneas 12 o 13: adjúntela si pagó más intereses hipotecarios que los indicados en el Formulario 1098, o si otra persona recibió el Formulario 1098 de una hipoteca que comparte.
- Hoja de continuación: adjúntela en el mismo formato si necesita más espacio en la Parte II, III o IV.
- Declaración para la elección de profesional de bienes raíces: adjúntela a su declaración original si elige tratar todas sus participaciones en bienes raíces de alquiler como una sola actividad conforme a la sección 469(c)(7)(A).
Cómo rellenar el Schedule E (Form 1040)
Ingrese su nombre y número de contribuyente
En la parte superior de la página 1, ingrese los nombres que aparecen en su declaración y su número de Seguro Social. Los fiduciarios que presentan el Formulario 1041 ingresan el EIN del patrimonio o fideicomiso en ese espacio.
Responda las líneas A y B
Línea A: marque Yes si realizó pagos en 2025 que le exigirían presentar algún Formulario 1099; de lo contrario, marque No. Línea B: si respondió Yes, marque si presentó o presentará los Formularios 1099 requeridos.
Enumere cada propiedad en las líneas 1a y 1b
En la línea 1a, ingrese la dirección, ciudad o pueblo, estado y código postal de cada propiedad de bienes raíces de alquiler en las filas A, B y C. En la línea 1b, ingrese el código de tipo del 1 al 8; use el código 6 para regalías y deje en blanco las líneas 1a y 2; adjunte una descripción para el código 8.
Informe los días de alquiler y la QJV en la línea 2
Para cada propiedad de bienes raíces de alquiler, ingrese la cantidad de días de alquiler justo y de uso personal en 2025. Marque la casilla QJV solo si reúne los requisitos para presentar como empresa conjunta calificada.
Ingrese los alquileres y regalías en las líneas 3 y 4
Use una columna separada para cada propiedad. La línea 3 corresponde a los alquileres recibidos; la línea 4, al total bruto de regalías recibidas.
Ingrese los gastos en las líneas 5 a 19
Ingrese cada gasto en la columna de la propiedad correspondiente: publicidad, automóvil y viajes, limpieza, comisiones, seguro, honorarios, intereses, reparaciones, suministros, impuestos, servicios públicos, depreciación o agotamiento, y otros gastos indicados en la línea 19. Luego sume las líneas 5 a 19 en la línea 20.
Calcule los ingresos o pérdidas en las líneas 21 y 22
Reste la línea 20 de la línea 3 o de la línea 4 en la línea 21. Para una pérdida de bienes raíces de alquiler, ingrese la pérdida deducible después de cualquier límite del Formulario 8582 en la línea 22; omita la línea 22 para propiedades que generan regalías.
Complete los totales en las líneas 23a a 26
Ingrese los totales combinados en las líneas 23a a 23e, sume las cantidades positivas de la línea 21 en la línea 24 y las pérdidas en la línea 25; luego combine las líneas 24 y 25 en la línea 26.
Complete la Parte II para sociedades y corporaciones S
Responda la línea 27. En la línea 28, ingrese el nombre de cada entidad, P o S, la casilla de sociedad extranjera, el EIN, la casilla de la columna (e) o (f) si se requiere, y las cantidades pasivas y no pasivas del Anexo K-1 en las columnas (g) a (k). Complete los totales en las líneas 29a y 29b, y luego las líneas 30 a 32.
Complete la Parte III para patrimonios y fideicomisos
En la línea 33, ingrese el nombre y el EIN de cada patrimonio o fideicomiso, y las cantidades pasivas y no pasivas del Anexo K-1 (Formulario 1041) en las columnas (c) a (f). Complete los totales en las líneas 34a y 34b, y luego las líneas 35 a 37.
Complete la Parte IV para las REMIC
En la línea 38, ingrese el nombre y el EIN de cada REMIC, y las cantidades de los Anexos Q (Formulario 1066) en las columnas (c) a (e). Combine las columnas (d) y (e) en la línea 39.
Complete el resumen de la Parte V
Ingrese los ingresos o (pérdidas) netos de alquiler agrícola del Formulario 4835 en la línea 40. Combine las líneas 26, 32, 37, 39 y 40 en la línea 41; complete la línea 42 para los ingresos agrícolas y pesqueros y la línea 43 si fue profesional de bienes raíces.
Revise y descargue el PDF completado
Verifique que las pérdidas estén entre paréntesis, que las líneas 23a a 26 aparezcan en un solo Anexo E si usa varios y que los totales coincidan con sus formularios complementarios. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y adjúntelo a su declaración.
Cómo presentar el Schedule E (Form 1040)
El Anexo E (Formulario 1040) no tiene dirección postal ni canal de presentación propios: se presenta como anexo de su declaración de impuestos, Formulario 1040, 1040-SR, 1040-NR o 1041, mediante el canal que use para esa declaración.
- Con la declaración: adjunte el anexo completado y los Anexos E adicionales o las hojas de continuación que necesite. Si tiene más de tres propiedades de bienes raíces de alquiler o regalías, adjunte tantos Anexos E como sea necesario, pero complete las líneas 23a a 26 en solo uno de ellos, indicando los totales combinados.
- Formularios y declaraciones complementarios: adjunte los formularios y las declaraciones que las instrucciones exijan para su situación, como el Formulario 4562, el Formulario 6198 o el Formulario 7203, según se indica en los documentos requeridos.
- Anexos K-1: no adjunte los Anexos K-1 a su declaración; las instrucciones indican que debe conservarlos para sus archivos.
Para consultar direcciones postales y opciones de presentación electrónica, use las instrucciones de su declaración e IRS.gov. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza mediante los canales indicados anteriormente.
Errores comunes que debes evitar
- Informar en el Anexo E el alquiler de bienes muebles, como equipo o vehículos, cuando se dedica a ese negocio; el formulario indica que debe usar el Anexo C.
- Informar un alquiler en el Anexo E cuando prestó servicios importantes al inquilino, como servicio de limpieza; las instrucciones indican que debe usar el Anexo C.
- Ingresar una dirección postal y los días de una propiedad que genera regalías; para las regalías, ingrese el código "6" en la línea 1b y deje en blanco las líneas 1a y 2.
- Completar las líneas 23a a 26 en más de un Anexo E cuando informa más de tres propiedades; solo uno debe incluir los totales combinados.
- Deducir mejoras de capital o su propio trabajo como gastos; las instrucciones indican que ninguno de estos conceptos es deducible en las líneas 5 a 19 y que, por lo general, las mejoras se deprecian.
- No escribir las pérdidas entre paréntesis, o combinar pérdidas no permitidas de años anteriores con cantidades del año actual de una sociedad o corporación S en vez de usar una línea aparte marcada "PYA".
- Informar ingresos y gastos de alquiler de una vivienda que usó como hogar y alquiló por menos de 15 días en 2025.
- No marcar la casilla de la Parte II, columna (e), ni adjuntar el cálculo de base cuando una corporación S informa una pérdida, distribución, disposición de acciones o reembolso de préstamo.
- Adjuntar el Anexo K-1 a la declaración; las instrucciones indican que debe conservarlo para sus archivos.
- Usar la línea 22 para una pérdida por regalías; no complete la línea 22 si la cantidad de la línea 21 corresponde a propiedades que generan regalías.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el Anexo E (Formulario 1040)?
El Anexo E (Formulario 1040) informa ingresos o pérdidas de bienes raíces de alquiler, regalías, sociedades, corporaciones S, patrimonios, fideicomisos e intereses residuales en REMIC. El formulario del IRS se adjunta al Formulario 1040, 1040-SR, 1040-NR o 1041, y el total de la Parte V se transfiere al Anexo 1 (Formulario 1040), línea 5.
¿Presento el Anexo E o el Anexo C para los ingresos de alquiler?
Por lo general, los ingresos de bienes raíces de alquiler se informan en el Anexo E. En su lugar, use el Anexo C si presta servicios importantes al inquilino, como servicio de limpieza; si es corredor de bienes raíces que alquila propiedades que tiene para la venta; o si se dedica al negocio de alquilar bienes muebles.
¿Qué hago si tengo más de tres propiedades de alquiler?
Adjunte tantos Anexos E como necesite para incluirlas. Responda las líneas A y B y complete las líneas 23a a 26 en un solo Anexo E, donde indicará los totales combinados de todas las propiedades informadas en sus Anexos E.
¿Cómo informo ingresos por regalías en el Anexo E?
Ingrese el código 6 en la línea 1b para la propiedad que genera regalías, deje en blanco las líneas 1a y 2 e informe las regalías brutas en la línea 4. Según las instrucciones, los escritores, inventores y artistas que trabajan por cuenta propia informan los ingresos y gastos por regalías en el Anexo C.
¿Adónde envío el Anexo E (Formulario 1040)?
No se envía por separado. Se adjunta a su declaración, Formulario 1040, 1040-SR, 1040-NR o 1041, y se presenta mediante el canal que use para esa declaración. No adjunte los Anexos K-1; las instrucciones indican que debe conservarlos para sus archivos.
¿Qué es una QJV y cómo la elijo en el Anexo E?
Una empresa conjunta calificada permite que los cónyuges que participan materialmente en un negocio conjunto de bienes raíces de alquiler y presentan una declaración conjunta informen los ingresos directamente en vez de presentar el Formulario 1065. Marque la casilla QJV en la línea 2 para cada propiedad de la empresa. Una LLC propiedad de los cónyuges no reúne los requisitos.
¿Cuándo completo la línea 43 del Anexo E?
Complete la línea 43 si fue profesional de bienes raíces en 2025. Las instrucciones lo definen como haber dedicado más de la mitad de sus servicios personales a comercios o negocios de bienes raíces en los que participó materialmente, además de haber prestado más de 750 horas de esos servicios durante el año.
¿Puedo rellenar el Anexo E (Formulario 1040) en línea en FillingPDF?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta el anexo ante el IRS; usted lo presenta adjunto a su declaración mediante los canales del IRS para esa declaración.
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