El Anexo F (Formulario 1040) (sp), Ganancias o pérdidas de negocio agropecuario (Profit or Loss From Farming, Spanish Version), es la edición en español del anexo del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para declarar los ingresos y gastos agropecuarios del año tributario 2025. Se adjunta al Formulario 1040, 1040-SR, 1040-SS, 1040-NR, 1041 o 1065. En FillingPDF puede rellenar el Anexo F (Formulario 1040) (sp) en línea y descargar o imprimir el PDF completado. El formulario y sus instrucciones en español están publicados por el IRS en www.irs.gov/ScheduleFSP.
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¿Qué es el Schedule F (Form 1040) (sp)?
El Anexo F (Formulario 1040) (sp), Ganancias o pérdidas de negocio agropecuario (Profit or Loss From Farming, Spanish Version), es la edición en español del anexo del IRS titulado ANEXO F, Ganancias o Pérdidas de Negocio Agropecuario, que se utiliza para declarar los ingresos y gastos agropecuarios y calcular la ganancia o pérdida neta del negocio agropecuario.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) lo emite bajo el número OMB 1545-0074 (número de secuencia de anexo 14), y la edición de esta página corresponde a 2025. El texto del formulario y las Instrucciones para el Anexo F (Formulario 1040) (sp) están en español. El «(sp)» en el identificador indica que se trata de esa edición lingüística, por lo que esta página no corresponde al Anexo F en inglés.
El formulario tiene cuatro partes:
- Parte I: ingresos agropecuarios. Quienes usan el método de efectivo completan las Partes I y II. Quienes usan el método devengado completan la línea 9 de la Parte I, la Parte II y la Parte III.
- Parte II: gastos agropecuarios, líneas 10 a 32f, con los gastos totales en la línea 33.
- Parte III: ingresos según el método devengado, líneas 37 a 50, incluidos el inventario y el costo de los bienes vendidos.
- Parte IV: los 17 códigos principales de actividades agropecuarias, códigos de seis dígitos basados en NAICS; elija el que corresponda a la línea B.
La línea 34 muestra la ganancia o pérdida neta del negocio agropecuario. La línea 36 pregunta sobre su inversión en la actividad cuando hay una pérdida. El anexo no calcula el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia: las instrucciones remiten al Anexo SE (Formulario 1040).
¿Quién tiene que presentar el Schedule F (Form 1040) (sp)?
Use el Anexo F (Formulario 1040) (sp) si debe declarar ingresos y gastos agropecuarios. Las instrucciones indican que debe presentarlo con el Formulario 1040, 1040-SR, 1040-SS, 1040-NR, 1041 o 1065.
- Propietarios únicos de negocios agropecuarios: esto incluye al único miembro de una LLC nacional de un solo miembro que se dedique a la actividad agropecuaria, a menos que la LLC haya elegido ser tratada como una corporación.
- Cónyuges que eligen una empresa conjunta calificada (QJV): cada cónyuge presenta un Anexo F (Formulario 1040) (sp) por separado en el que declara su parte, y cada uno presenta un Anexo SE por separado.
- Cónyuges con ingresos gananciales: una explotación agropecuaria no incorporada, propiedad de uno de los cónyuges y considerada propiedad ganancial, puede tratarse como propiedad exclusiva de ese cónyuge. Si solo uno de los cónyuges participa, todos sus ingresos son ingresos de ese cónyuge sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
- Caudales hereditarios, fideicomisos y sociedades: quienes presentan el Formulario 1041 o 1065 dejan en blanco el espacio del número de Seguro Social e ingresan el EIN de la entidad en la línea D.
No use este anexo para ingresos que el formulario indica que deben declararse en otra parte. El recuadro de advertencia de la Parte IV señala estas exclusiones:
- Ingresos por servicios agropecuarios, como preparación del suelo, servicios veterinarios u hortícolas, cuando esa sea su principal fuente de ingresos. Consulte las instrucciones del Anexo C (Formulario 1040).
- Ingresos por criar o cuidar perros, gatos u otras mascotas, o por administrar una explotación agropecuaria a cambio de una tarifa o bajo contrato (Anexo C).
- Ventas de ganado mantenido para tiro, reproducción, deporte o producción lechera (Formulario 4797).
Cuándo presentar el Schedule F (Form 1040) (sp)
El Anexo F (Formulario 1040) (sp) se completa para el año tributario al que corresponde (2025 en esta edición) y se presenta con la declaración a la que se adjunta. No tiene una fecha límite independiente impresa, así que se presenta junto con el Formulario 1040, 1040-SR, 1040-SS, 1040-NR, 1041 o 1065 cuando se presente esa declaración.
Las instrucciones establecen una regla de fechas relacionada con la actividad agropecuaria. Si tuvo que hacer pagos de impuestos estimados de 2025 y pagó menos de lo debido, no se le cobra una multa por impuestos estimados cuando se cumplen ambas condiciones: sus ingresos brutos de actividades agropecuarias o pesqueras de 2024 o 2025 representan al menos dos tercios de sus ingresos brutos, y presenta su declaración de 2025 y paga el impuesto adeudado para el 2 de marzo de 2026.
Algunas elecciones se realizan en este anexo para el año correspondiente. La línea 6c le permite elegir incluir en 2026 ciertos ingresos de 2025 provenientes de seguro de cosechas, adjuntando una declaración escrita a la declaración.
Documentos que necesitas
- Formulario 1040, 1040-SR, 1040-SS, 1040-NR, 1041 o 1065: la declaración a la que se adjunta el anexo.
- Formulario 4562: adjúntelo cuando reclame gastos de automóvil o camión en la línea 10 y cuando las instrucciones lo requieran para la depreciación o la sección 179 en la línea 14.
- Formulario 6198: adjúntelo si marca la casilla 36b porque parte de su inversión no está en riesgo; omitirlo puede retrasar el trámite.
- Formulario 8582: úselo, si marcó «No» en la línea E y tiene una pérdida, para calcular la pérdida pasiva permitida para la línea 34.
- Declaración escrita para elegir el tratamiento de un préstamo de la CCC: adjúntela si declara los ingresos de un préstamo de la CCC en la línea 5a e incluye los detalles del préstamo.
- Declaración escrita para aplazar ingresos del seguro de cosechas: adjúntela si marca la casilla de la línea 6c para incluir en 2026 ciertos ingresos de 2025 provenientes de seguro de cosechas.
- Declaración escrita que explique los intereses hipotecarios: adjúntela si deduce en la línea 21a más intereses de los que aparecen en el Formulario 1098, y escriba «See attached» junto a la línea 21a.
- Declaración escrita para intereses hipotecarios compartidos: adjúntela, indicando el nombre y la dirección de la persona que recibió el Formulario 1098, si incluye su parte en la línea 21b.
Cómo rellenar el Schedule F (Form 1040) (sp)
Ingrese el nombre y la identificación del propietario
En la parte superior, escriba el nombre del propietario único y el número de Seguro Social (SSN). Quienes presentan el Formulario 1041 o 1065 dejan en blanco el espacio del SSN e ingresan en la línea D el EIN del caudal hereditario, fideicomiso o sociedad.
Describa la actividad y el código
En la línea A, ingrese su cultivo o actividad principal. En la línea B, ingrese el código de seis dígitos de la Parte IV de la página 2 que mejor describa la fuente de la mayor parte de sus ingresos.
Elija el método contable
En la línea C, marque Efectivo y complete las Partes I y II, o marque Devengado y complete la línea 9 de la Parte I, la Parte II y la Parte III.
Ingrese su EIN en la línea D
Ingrese el EIN que se le asignó en el Formulario SS-4, no su SSN ni el EIN de otro contribuyente. Si no tiene EIN, deje la línea D en blanco.
Responda las líneas E, F y G
La línea E pregunta si participó de manera significativa en la operación en 2025 (Sí o No). La línea F pregunta si hizo pagos que requieren los Formularios 1099, y la línea G pregunta si los presentó o los presentará. Quienes presentan el Formulario 1040-SS omiten las líneas F y G.
Declare las ventas y los ingresos de programas
Parte I, líneas 1a a 5c: ventas de ganado y artículos comprados (1a a 1c), ventas de lo que usted crió o cultivó (2), distribuciones de cooperativas (3a, 3b), pagos de programas agropecuarios (4a, 4b) y préstamos de la CCC (5a a 5c). Declare únicamente el monto tributable en las líneas 3b, 4b y 5c.
Declare los pagos de seguros y otros ingresos
Las líneas 6a a 6d abarcan los pagos del seguro de cosechas y por desastres: el monto recibido en 2025, el monto tributable, la casilla para aplazar en la línea 6c y el monto aplazado de 2024. Ingrese los ingresos por trabajo contratado en la línea 7 y otros ingresos agropecuarios en la línea 8.
Calcule sus ingresos brutos totales
En la línea 9, sume las líneas 1c, 2, 3b, 4b, 5a, 5c, 6b, 6d, 7 y 8. Si usa el método devengado, ingrese en su lugar el monto de la línea 50 de la Parte III.
Ingrese los gastos de su negocio agropecuario
En la Parte II, ingrese cada gasto en las líneas 10 a 31 (por ejemplo, 10 para automóvil y camión, 14 para depreciación, 16 para alimento para animales, 22 para mano de obra contratada, 24a y 24b para alquiler o arrendamiento). Desglose otros gastos por tipo en las líneas 32a a 32e e ingrese los costos capitalizados que correspondan en la línea 32f. Excluya los gastos personales y de manutención.
Calcule los gastos totales y el resultado neto
La línea 33 es el total de las líneas 10 a 32f. La línea 34 es la línea 9 menos la línea 33; las personas también la ingresan en el Anexo 1 (Formulario 1040), línea 6, y en el Anexo SE, línea 1a. Las sociedades usan la línea 5 del Formulario 1065, y los fideicomisos y caudales hereditarios usan la línea 6 del Formulario 1041.
Describa su inversión en la línea 36
Si la línea 34 muestra una pérdida, marque la casilla 36a si toda su inversión está en riesgo, o la casilla 36b si parte no lo está. Omita la línea 36 si la línea 9 es mayor que la línea 33. La línea 35 está reservada para uso futuro.
Complete la Parte III si usa el método devengado
Declare los ingresos según el método devengado en las líneas 37 a 43 y súmelos en la línea 44. Después, ingrese el inventario inicial (45), las compras (46), el inventario final (48) y el costo de los bienes vendidos (49). La línea 50 es la línea 44 menos la línea 49; cópiela en la línea 9.
Revise y descargue el PDF completado
Revise cada línea, los totales y las casillas que marcó. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y adjúntelo, junto con los formularios y las declaraciones requeridos, a su declaración.
Cómo presentar el Schedule F (Form 1040) (sp)
El Anexo F (Formulario 1040) (sp) no se envía por separado. Se adjunta a la declaración que respalda y se presenta esa declaración.
- Con su declaración: adjunte el anexo completado al Formulario 1040, 1040-SR, 1040-SS, 1040-NR, 1041 o 1065. El anexo no indica una dirección, un portal ni reglas para obtener una cita propias.
- Anexos adicionales: agregue los formularios y las declaraciones escritas que requieran sus entradas. Por ejemplo, el Formulario 4562 para gastos de vehículos o depreciación cuando sea necesario, el Formulario 6198 si marca la casilla 36b y las declaraciones escritas para elegir el tratamiento de un préstamo de la CCC o aplazar ingresos de seguro de cosechas.
- Más información: el formulario y las instrucciones remiten a www.irs.gov/ScheduleFSP para obtener la información más reciente. Los formularios en español se enumeran en IRS.gov/SpanishForms.
FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación debe hacerse por los medios correspondientes a la declaración a la que lo adjunte.
Errores comunes que debes evitar
- Ingresar su número de Seguro Social en la línea D. La línea D solo acepta el EIN que se le asignó en el Formulario SS-4; déjela en blanco si no tiene uno.
- Ingresar en la línea D el EIN de una LLC de un solo miembro cuando el EIN de la LLC se asignó a nombre de esta. Use únicamente un EIN emitido a usted como propietario único.
- Presentar el anexo para ingresos que el formulario excluye, como servicios agropecuarios que constituyen su ingreso principal, la cría de mascotas o la administración de explotaciones agropecuarias a cambio de una tarifa; estos ingresos se declaran en el Anexo C.
- Declarar en este anexo, en vez de en el Formulario 4797, las ventas de ganado mantenido para tiro, reproducción, deporte o producción lechera.
- Anotar una pérdida en la línea 34 antes de aplicar las reglas sobre el riesgo de la inversión y las pérdidas de actividades pasivas que exigen las instrucciones de la línea 36 y del Formulario 8582.
- Marcar la casilla 36b sin adjuntar el Formulario 6198, lo que puede retrasar el trámite de la declaración.
- Incluir gastos personales o de manutención, como impuestos sobre la vivienda, seguros o reparaciones, en la Parte II.
- Omitir una entrada de costos capitalizados en la línea 32f: los costos capitalizados se escriben entre paréntesis allí, con «263A» a la izquierda del total.
- Mostrar como gasto en la Parte II el valor de los animales que crió y que murieron, o las pérdidas de inventario.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Anexo F (Formulario 1040) (sp)?
El Anexo F (Formulario 1040) (sp), Ganancias o pérdidas de negocio agropecuario (Profit or Loss From Farming, Spanish Version), es la edición en español del anexo del IRS para declarar ingresos y gastos agropecuarios. Calcula la ganancia o pérdida neta de su negocio agropecuario de 2025 y se adjunta a su declaración.
¿A qué declaraciones se adjunta el Anexo F (Formulario 1040) (sp)?
Se adjunta al Formulario 1040, 1040-SR, 1040-SS, 1040-NR, 1041 o 1065, según se indica en la parte superior del formulario. No se presenta por separado y no indica una dirección ni una fecha límite independiente.
¿Quién no debe usar el Anexo F (Formulario 1040) (sp)?
No lo use para ingresos por servicios agropecuarios cuando estos sean su ingreso principal, para criar o cuidar mascotas ni para administrar una explotación agropecuaria a cambio de una tarifa o bajo contrato; esos ingresos se declaran en el Anexo C. Las ventas de ganado mantenido para tiro, reproducción, deporte o producción lechera se declaran en el Formulario 4797.
¿Qué se ingresa en la línea D del Anexo F (Formulario 1040) (sp)?
Ingrese el EIN que se le asignó en el Formulario SS-4. Nunca ingrese su SSN ni el EIN de otro contribuyente. Si no tiene EIN, deje la línea en blanco; las instrucciones indican que solo necesita uno en ciertos casos, como para presentar declaraciones de impuestos sobre la nómina o tener un plan de jubilación calificado.
¿Cuál es la diferencia entre los métodos de efectivo y devengado de la línea C?
Quienes usan el método de efectivo marcan Efectivo y completan las Partes I y II. Quienes usan el método devengado marcan Devengado y completan la línea 9 de la Parte I, la Parte II y la Parte III. Los consorcios agropecuarios no pueden usar el método de efectivo.
¿Qué debo adjuntar al Anexo F (Formulario 1040) (sp)?
Adjunte únicamente lo que requieran sus entradas: el Formulario 4562 para gastos de vehículos o depreciación cuando sea necesario, el Formulario 6198 si marca la casilla 36b y las declaraciones escritas para elegir el tratamiento de un préstamo de la CCC, aplazar ingresos del seguro de cosechas o declarar ciertos intereses hipotecarios.
¿Qué significan las casillas 36a y 36b?
La línea 36 se aplica únicamente si tiene una pérdida. Marque la casilla 36a si toda su inversión en la actividad está en riesgo. Marque la casilla 36b si parte no lo está; en ese caso, adjunte el Formulario 6198 para calcular la pérdida permitida, o el trámite podría retrasarse.
¿Puedo rellenar el Anexo F (Formulario 1040) (sp) en línea?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta el anexo ante el IRS; debe presentarlo con la declaración a la que se adjunta.
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