El Anexo H (Formulario 5471), Ganancias y utilidades actuales (Current Earnings and Profits), es un anexo del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que se adjunta al Formulario 5471. Comienza con los ingresos o pérdidas netos de una corporación extranjera según sus libros contables extranjeros, los ajusta para calcular las ganancias y utilidades actuales conforme a las normas estadounidenses y convierte el resultado a dólares estadounidenses. En esta página puede rellenar el Anexo H (Formulario 5471) en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; el IRS publica el formulario y sus instrucciones en www.irs.gov/Form5471.
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¿Qué es el Schedule H (Form 5471)?
El Anexo H (Formulario 5471), Ganancias y utilidades actuales (Current Earnings and Profits), es el anexo del IRS que se adjunta al Formulario 5471 y calcula las ganancias y utilidades actuales de una corporación extranjera, comenzando con sus ingresos contables y terminando con el importe en dólares estadounidenses.
El anexo sigue un orden fijo. La línea 1 recoge los ingresos o las pérdidas netos del año actual según los libros contables extranjeros. La línea 2 enumera los ajustes, cada uno con una columna de adiciones netas y otra de sustracciones netas: ganancias o pérdidas de capital, depreciación y amortización, agotamiento, asignación por inversión o incentivo, cargos a reservas legales, ajustes de inventario, impuestos sobre los ingresos, ganancias o pérdidas en moneda extranjera y otros conceptos (adjunte una declaración). Las líneas 3 y 4 totalizan las adiciones y sustracciones, y la línea 5a es la línea 1 más la línea 3 menos la línea 4.
La línea 5b suma la ganancia o (pérdida) de DASTM para las corporaciones extranjeras que usan DASTM. La línea 5c combina las líneas 5a y 5b y divide el resultado por categoría de ingresos: categoría general, categoría pasiva y categoría de la sección 901(j), que se informa mediante el código del país sancionado. La línea 5d convierte la línea 5c a dólares estadounidenses según el tipo de cambio promedio definido en la sección 989(b)(3), y la línea 5e registra el tipo utilizado.
El formulario está identificado con el número OMB 1545-0123, Rev. diciembre de 2021. No se presenta por separado: indica que debe adjuntarse al Formulario 5471. No es el Anexo H que corresponde a otros formularios del IRS; este es un anexo exclusivo del Formulario 5471.
¿Quién tiene que presentar el Schedule H (Form 5471)?
La persona que presenta el Formulario 5471 adjunta el Anexo H (Formulario 5471). La primera entrada del formulario es el nombre de la persona que presenta el Formulario 5471, seguido de su número de identificación, por lo que el anexo se completa para una corporación extranjera a la vez: abajo se ingresan el nombre de la corporación, su EIN (si tiene uno) y un número de identificación de referencia (consulte las instrucciones del IRS).
Use este anexo cuando complete el Formulario 5471 y necesite declarar las ganancias y utilidades actuales de la corporación extranjera. Las líneas 1 a 5c deben ingresarse en la moneda funcional de la corporación; solo la línea 5d está expresada en dólares estadounidenses.
El anexo está vinculado con otros: la línea 2g hace referencia al Anexo E, y los importes de las líneas 5c(i), 5c(ii) y 5c(iii)(A) a 5c(iii)(D) se trasladan al Anexo J correspondiente, Parte I, línea 3, columna (a). El formulario no indica quién puede firmar por otra persona ni quién está exento; para preguntas sobre los requisitos, consulte las instrucciones del IRS en www.irs.gov/Form5471.
Cuándo presentar el Schedule H (Form 5471)
El Anexo H (Formulario 5471) se completa cuando completa el Formulario 5471, porque el formulario indica que debe adjuntarse al Formulario 5471. El anexo no incluye una fecha límite independiente, así que se presenta junto con el Formulario 5471 cuando se presente ese formulario. Para cualquier plazo o prórroga aplicable al Formulario 5471, consulte las instrucciones del IRS en www.irs.gov/Form5471.
Antes de comenzar, tenga a mano los libros contables de la corporación extranjera correspondientes al año actual, porque la línea 1 parte de los ingresos o las pérdidas netos que aparecen allí. También necesitará el tipo de cambio promedio para la línea 5d y las cifras del Anexo E al que hace referencia la línea 2g.
Documentos que necesitas
- Una declaración que describa los importes ingresados en la línea 2i, Other, porque la propia línea indica que se debe adjuntar una declaración.
- El Formulario 5471, al que se adjunta este anexo; el anexo no se presenta por separado.
Cómo rellenar el Schedule H (Form 5471)
Ingrese los datos del declarante y de la corporación
En la parte superior, ingrese el nombre de la persona que presenta el Formulario 5471 y el número de identificación. Luego ingrese el nombre de la corporación extranjera, su EIN (si tiene uno) y el número de identificación de referencia (consulte las instrucciones).
Ingrese los ingresos contables en la línea 1
En la línea 1, ingrese los ingresos o las pérdidas netos del año actual según los libros contables extranjeros. Use la moneda funcional, como exige el formulario para las líneas 1 a 5c.
Enumere los ajustes en las líneas 2a a 2h
Para cada línea de la 2a a la 2h (ganancias o pérdidas de capital, depreciación y amortización, agotamiento, asignación por inversión o incentivo, cargos a reservas legales, ajustes de inventario, impuestos sobre los ingresos y ganancias o pérdidas en moneda extranjera), ingrese el importe en la columna de adiciones netas o de sustracciones netas. La línea 2g hace referencia al Anexo E.
Agregue otros ajustes en la línea 2i
Use la línea 2i para cualquier otro ajuste necesario para calcular las ganancias y utilidades actuales conforme a las normas estadounidenses, y adjunte una declaración que lo describa.
Sume las adiciones y sustracciones
Ingrese el total de las adiciones netas en la línea 3 y el total de las sustracciones netas en la línea 4.
Calcule las ganancias y utilidades actuales
En la línea 5a, ingrese la línea 1 más la línea 3 menos la línea 4. En la línea 5b, ingrese la ganancia o (pérdida) de DASTM solo si la corporación extranjera utiliza DASTM.
Combine y divida por categoría de ingresos
En la línea 5c, combine las líneas 5a y 5b. Luego ingrese la parte de ese importe correspondiente a la categoría general en la línea 5c(i) y a la categoría pasiva en la línea 5c(ii); cada importe también se ingresa en el Anexo J correspondiente, Parte I, línea 3, columna (a).
Declare los importes de la sección 901(j)
Para cada país sancionado, ingrese su código de país y el importe de la línea 5c correspondiente a ese país en la línea 5c(iii)(A), (B), (C) o (D), y en el Anexo J correspondiente, Parte I, línea 3, columna (a).
Convierta los importes a dólares estadounidenses
En la línea 5d, ingrese la línea 5c convertida según el tipo de cambio promedio definido en la sección 989(b)(3) y sus reglamentos relacionados. Ingrese ese tipo de cambio en la línea 5e.
Revise, descargue y adjunte
Compruebe que las líneas 1 a 5c estén expresadas en moneda funcional y que tenga lista cualquier declaración correspondiente a la línea 2i. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y adjúntelo al Formulario 5471.
Cómo presentar el Schedule H (Form 5471)
El Anexo H (Formulario 5471) se presenta adjunto al Formulario 5471; no incluye un método, una dirección ni un portal propios para presentarlo.
- Con el Formulario 5471: adjunte el anexo completado, junto con la declaración requerida por la línea 2i si utiliza esa línea, al Formulario 5471.
- Por el mismo canal que el Formulario 5471: envíe el paquete de la manera en que presenta el Formulario 5471. El anexo no proporciona una dirección postal ni una regla para concertar una cita.
- Instrucciones: el formulario le remite a www.irs.gov/Form5471 para consultar las instrucciones y la información más reciente.
Antes de enviarlo, compruebe que el nombre de la persona que presenta el Formulario 5471 y su número de identificación aparezcan en la parte superior. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza mediante los canales del IRS aplicables al Formulario 5471.
Errores comunes que debes evitar
- Presentar el Anexo H (Formulario 5471) por separado en vez de adjuntarlo al Formulario 5471, como indica el formulario.
- Ingresar dólares estadounidenses en las líneas 1 a 5c; el formulario indica que estos importes deben expresarse en moneda funcional y que solo la línea 5d está en dólares estadounidenses.
- Usar la línea 2i para otros ajustes sin adjuntar la declaración que exige esa línea.
- Calcular incorrectamente la línea 5a; es la línea 1 más la línea 3 menos la línea 4.
- Omitir la línea 5b para una corporación extranjera que utiliza DASTM, o ingresarla sin combinarla con la línea 5a en la línea 5c.
- Omitir el código del país sancionado en la línea 5c(iii)(A) a (D) al declarar un importe de la categoría de la sección 901(j).
- No trasladar los importes de la línea 5c(i), 5c(ii) o 5c(iii) al Anexo J correspondiente, Parte I, línea 3, columna (a).
- Ingresar la línea 5d sin indicar el tipo de cambio en la línea 5e.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Anexo H (Formulario 5471)?
El Anexo H (Formulario 5471), Ganancias y utilidades actuales, es el anexo del IRS que se adjunta al Formulario 5471 para calcular las ganancias y utilidades actuales de una corporación extranjera. Comienza con los ingresos contables, aplica ajustes, divide el resultado por categoría de ingresos y lo convierte a dólares estadounidenses.
¿El Anexo H (Formulario 5471) se presenta por separado del Formulario 5471?
No. El formulario indica que debe adjuntarse al Formulario 5471, por lo que se presenta junto con ese formulario. No incluye una dirección ni una fecha límite independientes; las instrucciones del IRS en www.irs.gov/Form5471 explican las reglas de presentación del Formulario 5471.
¿Qué moneda debo usar en el Anexo H (Formulario 5471)?
Ingrese las líneas 1 a 5c en la moneda funcional de la corporación extranjera. Solo la línea 5d está expresada en dólares estadounidenses: es la línea 5c convertida según el tipo de cambio promedio definido en la sección 989(b)(3), y el tipo de cambio se registra en la línea 5e.
¿Cómo calculo las ganancias y utilidades actuales en la línea 5a?
La línea 5a es la línea 1 más la línea 3 menos la línea 4. La línea 1 corresponde a los ingresos o las pérdidas netos según los libros extranjeros, la línea 3 totaliza las adiciones netas de la línea 2 y la línea 4 totaliza las sustracciones netas de la línea 2.
¿Qué se incluye en la línea 5b del Anexo H?
La línea 5b corresponde a la ganancia o (pérdida) de DASTM para las corporaciones extranjeras que usan DASTM. Luego, combine las líneas 5a y 5b en la línea 5c. El formulario remite a sus instrucciones para obtener detalles sobre esta línea.
¿Cómo declaro un importe de la sección 901(j) en la línea 5c(iii)?
Para cada país sancionado, ingrese su código de país y el importe de la línea 5c correspondiente a ese país en la línea 5c(iii)(A), (B), (C) o (D), y también en el Anexo J correspondiente, Parte I, línea 3, columna (a). El formulario permite incluir hasta cuatro países.
¿Puedo rellenar el Anexo H (Formulario 5471) en línea?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta el formulario ante el IRS; usted lo presenta junto con el Formulario 5471 mediante los canales del IRS.
¿Es este el mismo Anexo H que aparece en otros formularios del IRS?
No. Esta página corresponde al Anexo H (Formulario 5471), Ganancias y utilidades actuales, que se adjunta únicamente al Formulario 5471. Los anexos con la misma letra en otros formularios del IRS son documentos distintos con líneas diferentes.
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