El Anexo H (Formulario 706), Poderes de nombramiento (Powers of Appointment), es un anexo del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que se adjunta al Formulario 706. Enumera los bienes sujetos a un poder general de nombramiento que el difunto poseía, ejerció o liberó, y totaliza los valores para el Formulario 706, Parte V, punto 8. En FillingPDF puede rellenar el Anexo H (Formulario 706) en línea y descargar o imprimir el PDF completado; el formulario y sus instrucciones están publicados por el IRS en www.irs.gov/Form706.
Última actualización
¿Qué es el Schedule H (Form 706)?
El Anexo H (Formulario 706), Poderes de nombramiento (Powers of Appointment), es el anexo del IRS que se adjunta al Formulario 706 y en el que se enumeran los bienes sujetos a un poder general de nombramiento que el difunto poseía, ejerció o liberó, y se totaliza su valor.
El anexo tiene un encabezado con el nombre del difunto tal como aparece en el Formulario 706 y el número de Seguro Social del difunto. En la línea 1, cada elemento recibe un número, una descripción, una fecha de valoración alternativa, un valor alternativo y el valor a la fecha de fallecimiento. La línea 2 suma los importes de la columna (iv) o la columna (v), según corresponda. La línea 3 incluye el total de cualquier Anexo W (Formulario 706) o declaración adicional adjuntos para disponer de espacio adicional. La línea 4 suma las líneas 2 y 3, y el formulario indica que debe anotar ese total en el Formulario 706, Parte V, punto 8.
El formulario indica que se incluyen los poderes «5 and 5 lapsing» (sección 2041(b)(2)) que tenía el difunto. Está identificado con el número OMB 1545-0015, y la revisión impresa en él es de agosto de 2025. El Anexo H no se presenta por separado: se adjunta al Formulario 706. El IRS publica las instrucciones y la información más reciente en www.irs.gov/Form706.
¿Quién tiene que presentar el Schedule H (Form 706)?
Toda persona que prepare el Formulario 706 para un difunto cuya herencia incluya bienes sujetos a un poder general de nombramiento que el difunto poseía, ejerció o liberó debe adjuntar este anexo a ese formulario. El formulario también indica que se incluyan los poderes «5 and 5 lapsing» (sección 2041(b)(2)) que tenía el difunto.
El formulario menciona otras dos situaciones:
- Valoración conforme a la sección 2032A. Si elige la valoración conforme a la sección 2032A, debe completar tanto el Anexo H (Formulario 706) como el Anexo T (Formulario 706).
- Solo elección de portabilidad. Si el valor de la herencia bruta, junto con las donaciones imponibles ajustadas, es inferior al monto de exclusión básico y el Formulario 706 se presenta únicamente para elegir la portabilidad del monto DSUE, considere si debe informar el valor de los bienes que reúnen los requisitos para la deducción marital o benéfica. Si no tiene que informar el valor de un bien, identifique la propiedad, pero no haga anotaciones en las últimas tres columnas. Las Instrucciones del Formulario 706 explican esto con más detalle.
El formulario no indica quién puede firmar por la herencia; consulte las Instrucciones del Formulario 706.
Cuándo presentar el Schedule H (Form 706)
Complete el Anexo H (Formulario 706) cuando prepare el Formulario 706, porque el formulario indica que debe adjuntarse al Formulario 706. No tiene una fecha límite separada impresa, por lo que se presenta junto con el Formulario 706 cada vez que se presente ese formulario. Si elige la valoración conforme a la sección 2032A, debe completar el Anexo H junto con el Anexo T (Formulario 706). Para conocer cualquier fecha límite aplicable al Formulario 706, consulte las Instrucciones del Formulario 706 en www.irs.gov/Form706.
Documentos que necesitas
- Formulario 706, al que se adjunta el Anexo H; el anexo no se presenta por separado.
- Anexo W (Formulario 706) o declaraciones adicionales, solo si necesita más espacio del que ofrece el anexo; su total se incluye en la línea 3.
- Anexo T (Formulario 706), solo si elige la valoración conforme a la sección 2032A; el formulario indica que, en ese caso, debe completar tanto el Anexo H como el Anexo T.
Cómo rellenar el Schedule H (Form 706)
Anote el nombre y el SSN del difunto
En la parte superior, escriba el nombre del difunto exactamente como aparece en el Formulario 706 y el número de Seguro Social del difunto.
Verifique qué abarca el anexo
Incluya los poderes «5 and 5 lapsing» (sección 2041(b)(2)) que tenía el difunto. Si elige la valoración conforme a la sección 2032A, también debe completar el Anexo T (Formulario 706).
Describa cada elemento en la línea 1
En la línea 1, anote los bienes sujetos a un poder general de nombramiento que el difunto poseía, ejerció o liberó. Asigne a cada bien un número de elemento en la columna (i) y una descripción en la columna (ii).
Complete las columnas de valoración
Complete la columna (iii), fecha de valoración alternativa; la columna (iv), valor alternativo; y la columna (v), valor a la fecha de fallecimiento, según lo exijan las instrucciones para la línea 1.
Aplique la nota sobre portabilidad si corresponde
Si el Formulario 706 se presenta únicamente para elegir la portabilidad del monto DSUE y no tiene que informar el valor de un bien, identifique la propiedad, pero no haga anotaciones en las últimas tres columnas.
Continúe en la página 2 o adjunte más información
Use la tabla de continuación de la línea 1 en la página 2 para incluir más elementos. Si necesita más espacio, adjunte el Anexo W (Formulario 706) o declaraciones adicionales.
Sume los valores en la línea 2
Sume todos los importes de la columna (iv) o la columna (v), según corresponda, y anote el total en la línea 2.
Anote los totales adjuntos en la línea 3
En la línea 3, anote el total del Anexo W (Formulario 706) o de las declaraciones adicionales adjuntos a este anexo.
Sume las líneas 2 y 3 en la línea 4
Sume las líneas 2 y 3 y anote el resultado en la línea 4. Anote este importe en el Formulario 706, Parte V, punto 8.
Revise y descargue el PDF
Verifique el nombre del difunto, los valores de los elementos y los totales; luego descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y adjúntelo al Formulario 706.
Cómo presentar el Schedule H (Form 706)
El Anexo H (Formulario 706) se presenta como adjunto al Formulario 706; el anexo no indica un método, dirección ni portal de presentación propios.
- Con el Formulario 706: adjunte el anexo completado al Formulario 706 y envíe el paquete mediante el método y a la dirección indicados en las Instrucciones del Formulario 706.
- Espacio adicional: si necesita más espacio, adjunte el Anexo W (Formulario 706) o declaraciones adicionales, e incluya su total en la línea 3.
- Dónde consultar: el formulario le dirige a www.irs.gov/Form706 para obtener las instrucciones y la información más reciente. El Aviso de la Ley de Privacidad y de la Ley de Reducción de Trámites está en las Instrucciones del Formulario 706.
FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los métodos del IRS aplicables al Formulario 706.
Errores comunes que debes evitar
- Presentar el Anexo H (Formulario 706) sin adjuntarlo al Formulario 706; el formulario indica que debe adjuntarse al Formulario 706.
- Omitir los poderes «5 and 5 lapsing» (sección 2041(b)(2)) que tenía el difunto, que el formulario indica que deben incluirse.
- Elegir la valoración conforme a la sección 2032A y completar el Anexo H sin completar también el Anexo T (Formulario 706).
- Añadir elementos adicionales en una hoja aparte, pero no incluir ese total en la línea 3 del Anexo W (Formulario 706) o de las declaraciones adicionales.
- Completar las últimas tres columnas para un bien cuyo valor no tiene que informar en una presentación que solo busca la portabilidad; el formulario indica que debe identificar la propiedad y no hacer anotaciones en esas columnas.
- Sumar tanto la columna (iv) como la columna (v) en la línea 2, en vez de los importes de la columna (iv) o la columna (v), según corresponda.
- No trasladar el total de la línea 4 al Formulario 706, Parte V, punto 8.
- Escribir un nombre del difunto que no coincida con el que aparece en el Formulario 706.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Anexo H (Formulario 706)?
El Anexo H (Formulario 706), Poderes de nombramiento, es el anexo del IRS que se adjunta al Formulario 706 para enumerar los bienes sujetos a un poder general de nombramiento que el difunto poseía, ejerció o liberó, y totalizar su valor para el Formulario 706, Parte V, punto 8.
¿El Anexo H (Formulario 706) es el mismo que el Anexo H del Formulario 1040?
No. Esta página trata sobre el Anexo H (Formulario 706), que se adjunta al Formulario 706 e informa sobre poderes de nombramiento. Se identifica por su título, Poderes de nombramiento, y por la instrucción en la parte superior de adjuntarlo al Formulario 706.
¿Se informan en el Anexo H los poderes «5 and 5 lapsing»?
Sí. El formulario indica que se incluyan los poderes «5 and 5 lapsing» (sección 2041(b)(2)) que tenía el difunto. Anótelos como bienes en la línea 1, igual que cualquier otro poder que abarque el anexo.
¿Dónde se anota el total de la línea 4?
La línea 4 suma las líneas 2 y 3, y el formulario indica que debe anotar ese total en el Formulario 706, Parte V, punto 8. La línea 3 corresponde al total de cualquier Anexo W (Formulario 706) o declaración adicional adjuntos para disponer de espacio adicional.
¿Necesito el Anexo T si completo el Anexo H?
Solo si elige la valoración conforme a la sección 2032A. El formulario indica que, en ese caso, debe completar tanto el Anexo H (Formulario 706) como el Anexo T (Formulario 706).
¿Qué anoto si el Formulario 706 se presenta solo para elegir la portabilidad?
Si no tiene que informar el valor de un bien, identifique la propiedad en la línea 1, pero no haga anotaciones en las últimas tres columnas. La nota del formulario remite a las Instrucciones del Formulario 706 para determinar cuándo se requiere informar.
¿Puedo rellenar el Anexo H (Formulario 706) en línea?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta el anexo ante el IRS; usted lo presenta junto con el Formulario 706 mediante los métodos del IRS.
¿Dónde puedo encontrar las instrucciones de este anexo?
El IRS publica las Instrucciones del Formulario 706 y la información más reciente en www.irs.gov/Form706, la dirección que aparece impresa en el anexo. Las instrucciones también contienen el Aviso de la Ley de Privacidad y de la Ley de Reducción de Trámites.
¿Listo para rellenar el Schedule H (Form 706)?
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