Anexo I (Formulario 1118), Reducción de los impuestos extranjeros sobre petróleo y gas (Reduction of Foreign Oil and Gas Taxes)

¿Qué es el Schedule I (Form 1118)?

¿Quién tiene que presentar el Schedule I (Form 1118)?

Cuándo presentar el Schedule I (Form 1118)

Documentos que necesitas

• Un anexo que muestre cómo se calcularon los impuestos extranjeros sobre petróleo y gas pagados, devengados o considerados pagados, adjunto para las columnas 11 y 12 de la Parte I.
• Una declaración que explique cómo se determinó la tasa de cambio, solo si tuvo que convertir importes de moneda extranjera a dólares estadounidenses.
• Un anexo que muestre en detalle el cálculo de cualquier arrastre de impuestos extranjeros sobre petróleo y gas al año actual, adjunto para la Parte III, línea 2.
• Opcionalmente, un anexo similar al Anexo K (Formulario 1118) para la Parte III, línea 2; si lo utiliza, ingrese el importe de la línea 3, columna (xiv), del Anexo K (Formulario 1118).

Cómo rellenar el Schedule I (Form 1118)

1. 1

   Ingrese el año tributario y los datos de la corporación

   En la parte superior, ingrese el año calendario o las fechas de inicio y finalización del otro año tributario; luego, el nombre de la corporación y su número de identificación del empleador.

2. 2

   Ingrese los códigos de categoría y de país

   En la línea a, ingrese el código de categoría separada que aparece en el Formulario 1118 al que se adjunta este anexo. En la línea b (código 901j) o la línea c (códigos RBT), ingrese el código de país correspondiente solo si se aplican las instrucciones, usando el mismo código que en el Formulario 1118.

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   Enumere los países en las columnas 1(a) y 1(b) de la Parte I

   Use una línea separada (de la A a la F) para cada país extranjero o posesión de Estados Unidos. Ingrese el EIN o el número de referencia en la columna 1(a) y el código de dos letras en la columna 1(b); para los ingresos conforme a la sección 863(b), use una sola línea, deje en blanco la columna 1(a) e ingrese «863(b)».

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   Informe los ingresos brutos en las columnas 2 a 6

   Ingrese en la columna 2 los ingresos brutos por extracción extranjera de petróleo y gas, en la columna 3 los ingresos relacionados, en la columna 4 las inclusiones conforme a la sección 951(a) o 951A y en la columna 5 otros ingresos. La columna 6 es el total de las columnas 2 a 5.

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   Ingrese las deducciones y los ingresos tributables

   Ingrese las deducciones asignables en la columna 7 y las deducciones prorrateadas en la columna 8, y súmelas en la columna 9. Para cada país, reste la columna 9 de la columna 6 e ingrese el resultado en la columna 10.

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   Ingrese los impuestos extranjeros sobre petróleo y gas

   Ingrese en la columna 11 los impuestos pagados o devengados y en la columna 12 los impuestos considerados pagados; súmelos en la columna 13. Adjunte un anexo que muestre cómo se calcularon estos impuestos y, luego, complete la línea Totals.

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   Complete las líneas 1 y 2 de la Parte II

   En la línea 1, ingrese el total de la columna 10 de la Parte I menos cualquier recaptura descrita en la sección 907(c)(4). En la línea 2, multiplique la línea 1 por la tasa impositiva más alta conforme a la sección 11(b); el formulario remite a las instrucciones de la Parte II.

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   Calcule la reducción en las líneas 3 y 4 de la Parte II

   La línea 3 es el total de la columna 13 de la Parte I. En la línea 4, reste la línea 2 de la línea 3; ingrese -0- si el resultado es cero o menos y transfiera el resultado al Anexo G, línea B, del Formulario 1118 correspondiente.

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   Complete la Parte III

   En la línea 1, reste la línea 3 de la Parte II de la línea 2; si el resultado es cero o menos, ingrese -0- y deténgase. En la línea 2, ingrese cualquier arrastre de impuestos extranjeros sobre petróleo y gas y adjunte el cálculo. En la línea 3, ingrese el menor de los importes de las líneas 1 y 2 e inclúyalo en el Anexo B, Parte II, línea 5.

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    Revise, descargue y adjunte el anexo

    Compruebe que cada categoría tenga su propio anexo y que todos los importes estén en dólares estadounidenses. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y adjúntelo, junto con los anexos de respaldo, al Formulario 1118.

Cómo presentar el Schedule I (Form 1118)

Errores comunes que debes evitar

• Combinar varias categorías de ingresos en un solo anexo; el formulario indica que debe utilizarse un Anexo I separado para cada categoría de ingresos correspondiente.
• Ingresar en las líneas a, b o c un código de categoría separada o un código de país que difiera del código del Formulario 1118 al que se adjunta el anexo.
• Incluir en la Parte I ingresos por dividendos o intereses que sean ingresos pasivos; las instrucciones indican que no deben incluirse.
• Completar la columna 1(a) para ingresos conforme a la sección 863(b); las instrucciones indican que debe dejarse en blanco, usar una sola línea e ingresar «863(b)» en la columna 1(b) en lugar de un código de dos letras.
• Omitir el anexo que respalda las columnas 11 y 12 o el anexo detallado del arrastre que respalda la Parte III, línea 2.
• Informar importes en moneda extranjera sin una declaración que explique cómo se determinó la tasa; todos los importes deben expresarse en dólares estadounidenses.
• Ingresar un importe negativo en la Parte II, línea 4; el formulario indica que se debe ingresar -0- si la resta es cero o menos.
• Sumar por separado la pérdida tributable de un país en los totales de la columna 10; las instrucciones indican que una pérdida tributable de un país compensa los ingresos tributables de otros países.
• Completar el resto de la Parte III cuando la línea 1 sea cero o menos; el formulario indica que se debe ingresar -0- y no completar el resto.