El Anexo K-2 (Formulario 1065), Partidas de la parte distributiva de los socios: internacionales (Partners' Distributive Share Items - International), es el anexo del Servicio de Impuestos Internos (IRS) en el que una sociedad colectiva informa datos internacionales que se adjuntan al Formulario 1065. El punto C de la primera página permite indicar cuáles de sus 12 partes corresponden; solo se completan y adjuntan esas partes. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo; el IRS publica el PDF original y las instrucciones en www.irs.gov/Form1065.
Última actualización
¿Qué es el Schedule K-2 (Form 1065)?
El Anexo K-2 (Formulario 1065), Partidas de la parte distributiva de los socios: internacionales, es el anexo del Servicio de Impuestos Internos (IRS), emitido conforme al número OMB 1545-0123 y adjunto al Formulario 1065, en el que una sociedad colectiva informa los importes de la limitación del crédito tributario extranjero, los impuestos extranjeros y otra información internacional.
Es un anexo del Formulario 1065 y no se presenta por separado. La edición de 2025 tiene 19 páginas y está organizada en 12 partes:
- Parte I: otra información internacional del año en curso de la sociedad colectiva, con casillas para adjuntos adicionales especificados.
- Parte II: limitación del crédito tributario extranjero, con ingresos brutos (líneas 1 a 24), deducciones (líneas 25 a 54) e ingreso neto (pérdida) en la línea 55.
- Parte III: otra información para preparar el Formulario 1116 o 1118, incluidos los factores de asignación de gastos de I+D e intereses, los impuestos extranjeros y otra información tributaria.
- Parte IV: información sobre la deducción de la sección 250 de los socios por ingresos intangibles derivados del extranjero (FDII), que se usa para el Formulario 8993.
- Partes V a VIII: distribuciones de sociedades anónimas extranjeras, inclusiones conforme a las secciones 951(a)(1) y 951A, sociedades de inversión extranjera pasiva (PFIC) y la participación de la sociedad colectiva en los ingresos de sociedades anónimas extranjeras (sección 960).
- Parte IX: información para el impuesto contra la erosión de la base imponible y antiabuso (sección 59A).
- Parte X: carácter y fuente de los ingresos y las deducciones de los socios extranjeros.
- Partes XI y XII: sociedades colectivas cubiertas por la sección 871(m) y obligación tributaria conforme a la sección 871(m) de un intermediario calificado en derivados (QDD).
Las instrucciones del IRS están en www.irs.gov/Form1065. Este anexo no es la declaración del Formulario 1065.
¿Quién tiene que presentar el Schedule K-2 (Form 1065)?
El grupo principal son las sociedades colectivas que presentan el Formulario 1065 y tienen partidas internacionales que declarar; adjuntan el Anexo K-2 (Formulario 1065) a esa declaración. El formulario no se aplica íntegramente a todas las sociedades colectivas. El punto C pregunta, para cada una de las Partes I a XII, si esa parte corresponde, y usted completa y adjunta una parte solo cuando responde Sí.
Dos preguntas en la parte superior identifican situaciones especiales:
- El punto A pregunta si la sociedad colectiva es una sociedad colectiva extranjera con obligación de retener y, si responde Sí, solicita su WP-EIN.
- El punto B pregunta si la sociedad colectiva, incluida la oficina principal o cualquiera de sus sucursales, es un intermediario calificado en derivados y, si responde Sí, solicita su QI-EIN.
Algunas partes corresponden a situaciones específicas: la Parte VII para las PFIC, la Parte IX para la información de los socios sobre el impuesto contra la erosión de la base imponible y antiabuso, la Parte X para los socios extranjeros y la Parte XI para una sociedad colectiva que cotiza en bolsa y es una sociedad colectiva cubierta conforme a la sección 871(m). El formulario no indica ninguna otra prueba de elegibilidad ni dice quién puede firmar o presentar en nombre de otra persona; por ello, consulte las Instrucciones del Formulario 1065 en www.irs.gov/Form1065 para determinar qué partes corresponden en su caso.
Cuándo presentar el Schedule K-2 (Form 1065)
El Anexo K-2 (Formulario 1065) no tiene una fecha límite propia: el formulario indica que debe adjuntarse al Formulario 1065, por lo que se presenta cuando se presenta esa declaración. Complételo al mismo tiempo que la declaración, porque los importes de las Partes II, III y las demás partes que indique como correspondientes alimentan la información que declara la sociedad colectiva.
Si corrige un anexo que ya presentó, marque la casilla D(1), Amended K-2 (K-2 enmendado), de la primera página. Para conocer cualquier fecha límite, prórroga o multa aplicable al Formulario 1065, consulte las Instrucciones del Formulario 1065 en www.irs.gov/Form1065.
Documentos que necesitas
- Formulario 1065: el Anexo K-2 (Formulario 1065) no se presenta por separado; el formulario indica que debe adjuntarse al Formulario 1065.
- Cada Parte del Anexo K-2 que haya marcado Sí en el punto C, completada y adjunta; el formulario indica que se complete y adjunte una Parte cuando corresponda.
- Descripción y declaración para la traducción de impuestos extranjeros: adjúntelas cuando marque la casilla 4 de la Parte I.
- Los adjuntos adicionales especificados en las instrucciones para cualquier otra casilla que marque en la Parte I (por ejemplo, información del Formulario 5471, transacciones de préstamos a socios u otras partidas internacionales).
- Una declaración en la Parte VIII cuando una línea tenga más de un país de origen (punto D).
- Una Parte VIII separada cuando marque el punto E (origen estadounidense) o el punto F (ingresos relacionados con petróleo extranjero o ingresos por extracción de petróleo y gas en el extranjero).
- Una Parte VI separada para cada categoría separada cuando los ingresos sean de origen estadounidense (línea b de la Parte VI).
- Los adjuntos mencionados en la Parte III, Sección 2, líneas 7 y 8, sobre la base en acciones de sociedades anónimas extranjeras no controladas de las que se posee el 10 % y de CFC.
Cómo rellenar el Schedule K-2 (Form 1065)
Ingrese el nombre y el EIN de la sociedad colectiva
En la parte superior de la página 1, ingrese el nombre de la sociedad colectiva y su número de identificación del empleador (EIN). Los mismos dos datos se repiten en la parte superior de cada página.
Responda los puntos A y B
Punto A: marque Sí o No para indicar si la sociedad colectiva es una sociedad colectiva extranjera con obligación de retener e ingrese el WP-EIN si responde Sí. Punto B: marque Sí o No para indicar si es un intermediario calificado en derivados e ingrese el QI-EIN si responde Sí.
Marque las partes que correspondan
En el punto C, responda Sí o No para cada una de las Partes I a XII (líneas 1 a 12). Complete y adjunte únicamente las Partes para las que responda Sí.
Marque la casilla de enmienda si es necesario
En el punto D, marque la casilla (1) Amended K-2 (K-2 enmendado) si este anexo corrige uno que ya presentó. La casilla (2) está reservada para uso futuro.
Complete la Parte I
Marque cada casilla aplicable para los adjuntos adicionales especificados, como ganancias por la venta de bienes personales, impuestos extranjeros sobre petróleo y gas, información del Formulario 5471 u otras partidas internacionales. Para la casilla 4, traducción de impuestos extranjeros, adjunte una descripción y una declaración.
Declare los ingresos brutos en la Parte II
En la Sección 1, líneas 1 a 23, ingrese cada tipo de ingreso por columna: (a) de origen estadounidense, (b) ingresos de la categoría de sucursal extranjera, (c) ingresos de la categoría pasiva, (d) ingresos de la categoría general, (e) otros, (f) clasificados por el socio y (g) total. La línea 24 suma las líneas 1 a 23.
Declare las deducciones y los ingresos netos
En la Parte II, Sección 2, ingrese gastos y pérdidas en las líneas 25 a 53 usando las mismas columnas; la línea 54 suma las líneas 25 a 53. La línea 55 es el ingreso neto (pérdida): reste la línea 54 de la línea 24.
Complete la Parte III para el Formulario 1116 o 1118
Ingrese los factores de asignación de gastos de I+D e intereses, los factores de asignación de la deducción por FDII, los impuestos extranjeros en la Sección 4 y los ajustes conforme a la sección 743(b) en la Sección 5, según lo soliciten las líneas de la Parte III.
Complete las Partes IV y V
La Parte IV proporciona información para el Formulario 8993 sobre ingresos elegibles para deducción (DEI), inversión calificada en activos comerciales (QBAI) e ingresos elegibles para deducción derivados del extranjero (FDDEI). La Parte V enumera cada sociedad anónima extranjera que hace una distribución, con la fecha de distribución, la moneda, los importes y el tipo de cambio al contado.
Complete las Partes VI a VIII
La Parte VI declara inclusiones conforme a las secciones 951(a)(1) y 951A por cada CFC, según un código de categoría separado; la Parte VII corresponde a cada PFIC, incluidas sus elecciones; la Parte VIII abarca la participación de la sociedad colectiva en los ingresos de sociedades anónimas extranjeras conforme a la sección 960, en la moneda funcional de la sociedad anónima extranjera, salvo que se indique lo contrario.
Complete las Partes IX a XII si corresponden
La Parte IX proporciona información sobre el impuesto contra la erosión de la base imponible y antiabuso (ingresos brutos, pagos y beneficios tributarios); la Parte X muestra el carácter y la fuente de los ingresos y las deducciones de los socios extranjeros; la Parte XI corresponde a sociedades colectivas cubiertas por la sección 871(m); la Parte XII corresponde a la obligación tributaria conforme a la sección 871(m) de un QDD.
Revise, descargue y adjunte
Revise todos los totales, las Partes marcadas en el punto C y las declaraciones requeridas. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y adjúntelo al Formulario 1065 como se describe en Cómo presentar.
Cómo presentar el Schedule K-2 (Form 1065)
El Anexo K-2 (Formulario 1065) se presenta como adjunto al Formulario 1065. El formulario no indica una dirección postal, un portal ni una regla de cita independientes.
- Con el Formulario 1065: adjunte el anexo completado, incluida cada Parte que marcó Sí en el punto C y cualquier declaración o copia adicional de la Parte VI o la Parte VIII que solicite el formulario, al Formulario 1065 de la sociedad colectiva.
- Método de presentación: use el método y la dirección aplicables al Formulario 1065. El formulario remite a las Instrucciones del Formulario 1065 para el Aviso de la Ley de Reducción de Trámites, y le dirige a www.irs.gov/Form1065 para obtener instrucciones e información actualizada.
- Revise antes de enviarlo: confirme que el nombre de la sociedad colectiva y su número de identificación del empleador (EIN) aparezcan en la parte superior de cada página y que no falte ninguna Parte marcada Sí.
FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza mediante los canales del IRS aplicables al Formulario 1065.
Errores comunes que debes evitar
- Marcar Sí para una Parte en el punto C sin completar y adjuntar esa Parte; el formulario indica que debe completarse y adjuntarse.
- Presentar el anexo por separado en vez de adjuntarlo al Formulario 1065.
- Ingresar importes en dólares estadounidenses en la Parte VIII cuando el formulario solicita la moneda funcional de la sociedad anónima extranjera; solo la columna de impuestos extranjeros del año en curso se expresa en dólares estadounidenses.
- Omitir la declaración de la Parte VIII cuando una línea tenga más de un país de origen, o la Parte VIII separada para ingresos de origen estadounidense o ingresos relacionados con petróleo extranjero.
- Omitir la Parte VI separada por categoría separada cuando los ingresos sean de origen estadounidense.
- Calcular incorrectamente los totales: la línea 24 suma las líneas 1 a 23, la línea 54 suma las líneas 25 a 53 y la línea 55 es la línea 24 menos la línea 54.
- Usar las líneas incorrectas para el total de la Parte IX: la línea 19 resta la suma de las líneas 17 y 18 de la suma de las líneas 7 a 16.
- Ingresar importes en líneas marcadas como reservadas para uso futuro.
- Presentar un anexo enmendado sin marcar la casilla D(1), Amended K-2.
- Omitir la elección de PFIC y los detalles resumidos en la Parte VII, o ingresar PAS en el punto B de la Parte VIII sin la agrupación en el punto C.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Anexo K-2 (Formulario 1065)?
El Anexo K-2 (Formulario 1065), Partidas de la parte distributiva de los socios: internacionales, es un anexo del IRS que se adjunta al Formulario 1065. La sociedad colectiva lo utiliza para declarar información internacional, como importes de la limitación del crédito tributario extranjero, impuestos extranjeros, PFIC e ingresos de sociedades anónimas extranjeras conforme a la sección 960.
¿Se presenta el Anexo K-2 (Formulario 1065) por separado del Formulario 1065?
No. El formulario indica que debe adjuntarse al Formulario 1065 y no especifica una dirección ni una fecha límite separadas. Se presenta con el Formulario 1065 de la sociedad colectiva mediante los canales aplicables a esa declaración.
¿Tengo que completar las 12 partes del Anexo K-2?
No. El punto C pregunta si corresponde cada una de las Partes I a XII. Complete y adjunte una parte solo si responde Sí. Consulte las Instrucciones del Formulario 1065 en www.irs.gov/Form1065 para determinar qué partes corresponden a su sociedad colectiva.
¿Dónde encuentro las instrucciones del Anexo K-2 (Formulario 1065)?
El IRS publica las instrucciones y la información actualizada en www.irs.gov/Form1065, la dirección impresa en el anexo. El aviso de la Ley de Reducción de Trámites del formulario también remite a las Instrucciones del Formulario 1065.
¿Cómo corrijo un Anexo K-2 que ya presenté?
Complete un anexo nuevo y marque la casilla (1), Amended K-2, en el punto D de la página 1. La casilla (2) que aparece al lado está reservada para uso futuro. El formulario no indica una dirección separada para los anexos enmendados, así que consulte las instrucciones del Formulario 1065.
¿Qué es la línea 55 del Anexo K-2 (Formulario 1065)?
La línea 55 de la Parte II es el ingreso neto (pérdida). Se calcula restando la línea 54, deducciones totales, de la línea 24, ingresos brutos totales, para cada columna. La línea 24 suma las líneas 1 a 23 y la línea 54 suma las líneas 25 a 53.
¿Puedo rellenar el Anexo K-2 (Formulario 1065) en línea?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta el anexo ante el IRS; usted lo presenta con el Formulario 1065 mediante los canales del IRS.
¿Qué partes del Anexo K-2 corresponden al crédito tributario extranjero?
La Parte II, Limitación del crédito tributario extranjero, abarca los ingresos brutos, las deducciones y los ingresos netos por categoría. La Parte III, Otra información para preparar el Formulario 1116 o 1118, añade factores de asignación, impuestos extranjeros y otra información tributaria.
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