El Anexo K-3 (Formulario 8865), Parte del socio en los ingresos, las deducciones, los créditos, etc.: Internacional (Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc.-International), es un anexo del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que informa la parte del socio en los conceptos internacionales de una sociedad para el año calendario 2025 o un año tributario que comienza y termina en 2025. Tiene ocho partes, desde los datos para limitar el crédito por impuestos extranjeros hasta la información sobre el impuesto contra la erosión de la base imponible y contra el abuso, y la casilla E le indica qué partes corresponden. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; el PDF oficial y las instrucciones por separado están publicados por el IRS en www.irs.gov/Form8865.
Última actualización
¿Qué es el Schedule K-3 (Form 8865)?
El Anexo K-3 (Formulario 8865), Parte del socio en los ingresos, las deducciones, los créditos, etc.: Internacional (Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc.-International), es un anexo del Formulario 8865 del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que detalla la parte de un socio en los ingresos, las deducciones, los créditos internacionales y la información relacionada de una sociedad para el año tributario.
El anexo se emite bajo el número OMB 1545-0123 y la edición de 2025 corresponde al año calendario 2025 o a un año tributario que comienza y termina en 2025. El encabezado identifica a la sociedad (EIN, si lo tiene, número de identificación de referencia, nombre y dirección) y al socio (SSN o TIN, nombre y dirección). Luego, en la casilla E, se pregunta si corresponde cada una de las ocho partes; por cada respuesta «Yes» (Sí), debe completar y adjuntar la parte.
Las ocho partes son:
- Parte I: la parte del socio en otra información internacional del año en curso, con casillas para marcar adjuntos específicos, como impuestos extranjeros sobre petróleo y gas, información del Formulario 5471 y transacciones de préstamos al socio.
- Parte II: limitación del crédito por impuestos extranjeros, con ingresos brutos (líneas 1 a 24), deducciones (líneas 25 a 54) e ingresos o pérdidas netos (línea 55).
- Parte III: otra información para preparar el Formulario 1116 o 1118, incluidos los factores de prorrateo, los impuestos extranjeros y los ajustes según la sección 743(b).
- Parte IV: información sobre la deducción del socio según la sección 250 por ingresos intangibles derivados del extranjero (FDII), que se usa para el Formulario 8993.
- Parte V: distribuciones de sociedades extranjeras a la sociedad.
- Parte VI: inclusiones del socio conforme a las secciones 951(a)(1) y 951A.
- Parte VII: información sobre sociedades de inversión extranjera pasiva (PFIC).
- Parte VIII: información del socio para el impuesto contra la erosión de la base imponible y contra el abuso (sección 59A).
Las instrucciones del IRS en www.irs.gov/Form8865 explican las líneas del formulario que indican «see instructions» (consulte las instrucciones).
¿Quién tiene que presentar el Schedule K-3 (Form 8865)?
El formulario se centra en un socio y una sociedad: las casillas A1, A2 y B identifican a la sociedad, y las casillas C y D identifican al socio cuya parte se informa. Toda persona que prepare o reciba un anexo del Formulario 8865 para un socio usa este documento para informar los conceptos internacionales de ese socio correspondientes al año.
Las partes que debe completar dependen de la casilla E. Marque Yes (Sí) o No para cada una de las Partes I a VIII y complete y adjunte solo las partes marcadas Yes. Por ejemplo, la Parte VII corresponde únicamente cuando se informa información sobre PFIC, y la Parte VIII contiene la información del socio para el impuesto contra la erosión de la base imponible y contra el abuso conforme a la sección 59A.
Para la casilla C, el formulario indica que no debe usar el TIN de una entidad no considerada separada de su propietario; consulte las instrucciones. El formulario no establece ninguna regla sobre quién puede firmar o actuar en nombre del socio. Para preguntas sobre quién debe proporcionar el anexo o recibirlo, consulte las instrucciones del IRS para el Formulario 8865 en www.irs.gov/Form8865.
Cuándo presentar el Schedule K-3 (Form 8865)
La edición de 2025 del Anexo K-3 (Formulario 8865) corresponde al año calendario 2025 o a un año tributario que comienza y termina en 2025, como muestran las fechas en la parte superior de la página 1. El anexo no indica una fecha límite propia: forma parte del Formulario 8865 y remite a www.irs.gov/Form8865 para consultar las instrucciones y la información más reciente. Complete únicamente las partes que marque Yes en la casilla E. Si corrige un anexo ya preparado, marque la casilla Amended K-3 (K-3 enmendado) en la casilla F(1) de la nueva versión.
Documentos que necesitas
- Para cada casilla de la Parte I que marque para adjuntos específicos adicionales (por ejemplo, información del Formulario 5471, traducción de impuestos extranjeros o transacciones de préstamos al socio): el adjunto que indiquen las instrucciones.
- Para la Parte I, casilla 12 (Other international items): una descripción y una declaración adjuntas al formulario.
- Para la Parte III, Sección 2, líneas 7 y 8: el adjunto indicado para la base en acciones de sociedades extranjeras no controladas en las que se posee un 10% y de CFC.
- Para cada parte marcada Yes en la casilla E (Partes I a VIII): la parte completada, adjunta al anexo.
Cómo rellenar el Schedule K-3 (Form 8865)
Ingrese el año tributario y los datos de la sociedad
En la parte superior de la página 1, ingrese las fechas de inicio y finalización del año tributario si no usa el año calendario 2025. Ingrese el EIN de la sociedad (si lo tiene) en A1, el número de identificación de referencia en A2 (consulte las instrucciones) y el nombre, la dirección, la ciudad, el estado y el código ZIP de la sociedad en la casilla B.
Ingrese la información del socio
En la casilla C, ingrese el SSN o TIN del socio; no use el TIN de una entidad no considerada separada de su propietario. En la casilla D, ingrese el nombre, la dirección, la ciudad, el estado y el código ZIP del socio indicado en la casilla C.
Marque las partes que corresponden
En la casilla E, marque Yes o No en las líneas 1 a 8 para indicar si corresponden las Partes I a VIII. Por cada respuesta Yes, complete y adjunte esa parte. En la casilla F, marque Amended K-3 si se trata de un anexo enmendado.
Complete la Parte I
Marque las casillas 1 a 12 que requieren adjuntos específicos adicionales, como Gain on personal property sale, Foreign oil and gas taxes, información del Formulario 5471 o Partner loan transactions. Para la casilla 12, Other international items, adjunte una descripción y una declaración.
Informe los ingresos brutos en la Parte II
En la Sección 1, ingrese en las líneas 1 a 20 la parte del socio por columna: (a) fuente estadounidense, (b) ingresos de la categoría de sucursal extranjera, (c) ingresos de la categoría pasiva, (d) ingresos de la categoría general, (e) otros y (f) atribuidos por el socio. La columna (g) es el total; la línea 24 suma las líneas 1 a 23.
Informe las deducciones en la Parte II
En la Sección 2, complete las líneas 25 a 53 en las mismas columnas, incluidos los gastos de investigación y experimentación por código SIC en la línea 32. La línea 54 suma las líneas 25 a 53, y la línea 55 equivale a la línea 24 menos la línea 54.
Complete los factores de prorrateo de la Parte III
La Sección 1 abarca los factores de prorrateo de gastos de investigación y experimentación, con ingresos brutos por código SIC y el desglose de actividades por ubicación en la línea 2. La Sección 2 abarca los factores de prorrateo de gastos por intereses (líneas 1 a 8), y la Sección 3, los factores de prorrateo de la deducción FDII (líneas 1 a 4).
Complete los impuestos extranjeros de la Parte III
La Sección 4 enumera en la línea 1 los impuestos extranjeros pagados o acumulados directamente, en la línea 2 las reducciones de impuestos y en la línea 3 los ajustes posteriores de impuestos extranjeros, con el año tributario y la fecha de pago del impuesto correspondientes. La Sección 5 indica los ajustes positivos y negativos de ingresos según la sección 743(b) en las líneas 1 y 2.
Complete la Parte IV para la deducción FDII
La Sección 1 (líneas 1 a 8) proporciona la información para determinar los ingresos elegibles para la deducción (DEI) y la inversión en activos comerciales calificados (QBAI) en el Formulario 8993. La Sección 2 proporciona información sobre FDDEI en las líneas 9 a 12, y la Sección 3 proporciona información sobre el prorrateo de intereses e investigación y experimentación en las líneas 13 a 16.
Complete las Partes V y VI
En la Parte V, enumere cada sociedad extranjera distribuidora con su EIN o número de identificación de referencia, la fecha de distribución, la moneda funcional y los importes y el tipo de cambio al contado en las columnas (e) a (j). En la Parte VI, ingrese el código de categoría separado y luego cada CFC con la parte del socio en los ingresos de la subparte F, los ingresos sujetos a prueba, las pérdidas sujetas a prueba, QBAI y los conceptos de intereses sujetos a prueba.
Complete la Parte VII para las PFIC
La Sección 1 indica el nombre, el EIN o número de identificación de referencia, la dirección y el año tributario de cada PFIC, la parte del socio en las acciones que posee y las casillas de elección. La Sección 2 incluye información sobre QEF, la elección de valoración a precios de mercado según la sección 1296 y la información según la sección 1291 en las columnas (c) a (o).
Complete la Parte VIII para la sección 59A
La Sección 1 (líneas 1 a 5) proporciona los ingresos brutos para la prueba del contribuyente correspondiente. La Sección 2 informa los pagos que erosionan la base y los beneficios tributarios por erosión de la base en las líneas 6 a 19; especifique cualquier otro pago en la línea 16.
Revise y descargue el PDF completado
Verifique que los nombres de la sociedad y del socio, el EIN, el SSN o TIN y el número de identificación de referencia coincidan en todas las páginas, que cada parte marcada Yes esté completa y que las líneas reservadas estén en blanco. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y reúna los adjuntos descritos en Cómo presentar.
Cómo presentar el Schedule K-3 (Form 8865)
El Anexo K-3 (Formulario 8865) no indica una dirección postal, un portal ni una regla para programar citas; sigue los canales aplicables al Formulario 8865, que se describen en las instrucciones del IRS en www.irs.gov/Form8865.
Antes de enviarlo o entregarlo, verifique que el paquete cumpla con lo que exige el propio formulario:
- Se completó y adjuntó cada parte marcada Yes en la casilla E (líneas 1 a 8).
- Cada casilla marcada en la Parte I para adjuntos específicos adicionales incluye el adjunto correspondiente, y la casilla 12 (Other international items) contiene una descripción y una declaración.
- La Parte III, Sección 2, líneas 7 y 8 (base en acciones de sociedades extranjeras no controladas en las que se posee un 10% y de CFC), incluye el adjunto correspondiente.
- El nombre de la sociedad y del socio, el EIN, el SSN o TIN y el número de identificación de referencia aparecen en la parte superior de cada página después de la página 1.
FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza a través de los canales indicados arriba.
Errores comunes que debes evitar
- Marcar Yes para una parte en la casilla E y no completar ni adjuntar esa parte; el formulario indica que debe completar y adjuntar cada parte marcada Yes.
- Anotar el TIN de una entidad no considerada separada de su propietario en la casilla C; el formulario indica que no debe usarlo.
- Omitir el nombre de la sociedad, el EIN, el número de identificación de referencia, el nombre del socio o el SSN/TIN en las páginas posteriores a la página 1, donde se repite el encabezado.
- Anotar importes en líneas que indican Reserved for future use, como las líneas 9, 19 y 21 a 23 de la Parte II o las líneas 51 a 53.
- Calcular incorrectamente la línea 55 de la Parte II; equivale a la línea 24 menos la línea 54, y la línea 24 suma las líneas 1 a 23.
- Calcular la Parte III, Sección 2, línea 6a sin usar la fórmula indicada: restar la suma de las líneas 3, 4 y 5 de la suma de las líneas 1 y 2.
- Marcar una casilla de adjunto de la Parte I (como la casilla 8, información del Formulario 5471) sin adjuntar el documento especificado.
- Preparar un anexo corregido sin marcar Amended K-3 en la casilla F(1).
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Anexo K-3 (Formulario 8865)?
El Anexo K-3 (Formulario 8865) es el anexo del IRS titulado Parte del socio en los ingresos, las deducciones, los créditos, etc.: Internacional. Informa la parte de un socio en los conceptos internacionales de una sociedad para el año en ocho partes, desde los datos para limitar el crédito por impuestos extranjeros hasta la información sobre la erosión de la base imponible de la sección 59A.
¿Tengo que completar las ocho partes del Anexo K-3 (Formulario 8865)?
No. En la casilla E de la página 1 se pregunta si corresponde cada una de las Partes I a VIII. Complete y adjunte únicamente las partes que marque Yes; el formulario indica que debe hacerlo por cada respuesta Yes.
¿A qué año tributario corresponde este Anexo K-3?
Esta edición corresponde al año calendario 2025 o a un año tributario que comienza y termina en 2025, como muestran las fechas impresas en la parte superior de la página 1. El IRS publica las instrucciones y la información más reciente en www.irs.gov/Form8865.
¿Cómo marco el Anexo K-3 (Formulario 8865) como enmendado?
Marque la casilla Amended K-3, elemento (1) de la casilla F en la página 1. La casilla F también tiene un segundo elemento, (2), reservado para uso futuro, que debe dejar sin marcar.
¿Qué se incluye en la casilla C del Anexo K-3 (Formulario 8865)?
En la casilla C se ingresa el número de Seguro Social (SSN) o el número de identificación del contribuyente (TIN) del socio. El formulario advierte que no debe usar el TIN de una entidad no considerada separada de su propietario y remite a las instrucciones. En la casilla D se ingresa el nombre y la dirección de ese socio.
¿Qué partes están relacionadas con los Formularios 1116, 1118 y 8993?
La Parte III se titula Otra información para preparar el Formulario 1116 o 1118. La Parte IV proporciona la información necesaria para determinar DEI, QBAI y FDDEI en el Formulario 8993 para la deducción del socio según la sección 250.
¿Dónde presento el Anexo K-3 (Formulario 8865)?
El anexo no indica una dirección ni un portal propios. Forma parte del Formulario 8865, por lo que se presenta a través de los canales indicados en las instrucciones del IRS para el Formulario 8865 en www.irs.gov/Form8865, adjuntando cada parte marcada Yes en la casilla E.
¿Puedo rellenar el Anexo K-3 (Formulario 8865) en línea?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta ni envía el anexo al IRS; usted debe presentarlo a través de los canales del IRS aplicables al Formulario 8865.
¿Listo para rellenar el Schedule K-3 (Form 8865)?
Rellenar el Schedule K-3 (Form 8865) ahora