El Anexo K (Formulario 1118), Anexo de conciliación del arrastre de impuestos extranjeros (Foreign Tax Carryover Reconciliation Schedule), es el anexo del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que una corporación adjunta al Formulario 1118 para conciliar el arrastre de impuestos extranjeros del año anterior con el arrastre del año actual. Se completa por separado para cada categoría de ingresos, y esta página cubre únicamente ese anexo del Formulario 1118. En FillingPDF puede rellenar el formulario en línea y descargar o imprimir el PDF completado; el IRS publica el formulario y sus instrucciones en www.irs.gov/Form1118.
Última actualización
¿Qué es el Schedule K (Form 1118)?
El Anexo K (Formulario 1118), Anexo de conciliación del arrastre de impuestos extranjeros, es el anexo del IRS que concilia el arrastre de impuestos extranjeros de una corporación del año anterior con el arrastre de impuestos extranjeros del año actual e informa el saldo acumulado de toda la actividad de arrastre desde la declaración de impuestos del año anterior.
El anexo se adjunta al Formulario 1118 y no se presenta por separado. Lo emite el Servicio de Impuestos Internos bajo el número OMB 1545-0123, y la revisión impresa en él es Rev. December 2018. Las instrucciones del IRS indican que el anexo consta de tres etapas:
- Las líneas 1 a 3 calculan el arrastre de impuestos extranjeros ajustado del año tributario anterior que está disponible para el crédito en el año actual. El total de la línea 3 se incluye en el Formulario 1118, Anexo B, Parte II, línea 5.
- La línea 4 muestra el arrastre utilizado en el año actual, lo que ocurre cuando la corporación tiene una limitación excedente.
- Las líneas 5 a 8 muestran el arrastre vencido sin utilizar, el arrastre generado en el año actual, el monto retrotraído y el arrastre para el año tributario siguiente.
Las columnas abarcan desde el décimo año tributario anterior hasta el año tributario actual, con un subtotal en la página 1 y los totales en la columna (xiv) de la página 2. Se utiliza un Anexo K separado para cada categoría de ingresos distinta, identificada con el código de la línea a.
¿Quién tiene que presentar el Schedule K (Form 1118)?
Con respecto a cada categoría de ingresos distinta, toda corporación que presente el Formulario 1118 y tenga un arrastre de impuestos extranjeros en el año tributario anterior, en el año tributario actual o en ambos debe presentar un Anexo K (Formulario 1118) para esa categoría de ingresos distinta.
- Use un Anexo K separado para cada categoría de ingresos; el código de categoría de la línea a debe coincidir con el código del Formulario 1118 al que se adjunta el anexo.
- Si se ingresa el código de país sancionado 901j en la línea a, ingrese el código del país sancionado en la línea b. Si se ingresa el código RBT, ingrese el código del país del tratado en la línea c. Use el mismo código de país que aparece en el Formulario 1118 adjunto.
- No complete el Anexo K para ingresos de la categoría de la sección 951A. Las instrucciones del IRS explican que las disposiciones de arrastre de la sección 904(c) no se aplican a los impuestos extranjeros asignados a esa categoría.
Toda la información declarada debe estar en inglés y todos los montos deben expresarse en dólares estadounidenses.
Cuándo presentar el Schedule K (Form 1118)
El Anexo K (Formulario 1118) se completa cada vez que la corporación presenta el Formulario 1118 y tiene un arrastre de impuestos extranjeros del año anterior, del año actual o de ambos. No tiene fecha límite propia: se adjunta al Formulario 1118 y se presenta junto con este. El formulario cubre un año calendario u otro año tributario, que se ingresa en el encabezado.
Si el monto real de la retrotracción no está disponible cuando se presenta la declaración del año actual, puede ingresarse un monto estimado o provisional en la línea 7. Cuando la estimación difiera del monto real, la diferencia se ingresa en la línea 2a del Anexo K del año siguiente.
Una corporación que modifica su crédito por impuestos extranjeros de 2009 dentro del período de 10 años descrito en la sección 6511(d)(3), o en la sección 6511(c) si el período se extiende mediante un acuerdo, usa la Hoja de trabajo de conciliación de la línea 1 en las instrucciones para calcular la línea 1.
Documentos que necesitas
- Formulario 1118, al que se adjunta el Anexo K; el código de categoría y cualquier código de país del Anexo K deben coincidir con los del formulario.
- El Anexo K (Formulario 1118) del año anterior, cuyos montos de la línea 8 se transfieren a la línea 1 del anexo del año actual.
- Para una corporación que modifica su crédito por impuestos extranjeros de 2009 dentro del período de 10 años: la Hoja de trabajo de conciliación de la línea 1 de las instrucciones, completada para calcular la línea 1.
Cómo rellenar el Schedule K (Form 1118)
Ingrese el año tributario, el nombre y el EIN
Complete el año calendario o las fechas de inicio y finalización del otro año tributario; después, ingrese el nombre de la corporación y su número de identificación del empleador.
Ingrese el código de categoría distinta
En la línea a, ingrese el mismo código de categoría distinta que aparece en el Formulario 1118 al que se adjunta este anexo. Complete la línea b (código de país para el código 901j) o la línea c (código del país del tratado para el código RBT) solo cuando corresponda.
Transfiera los saldos del año anterior a la línea 1
Ingrese en la línea 1 los montos de las columnas correspondientes de la línea 8 del Anexo K del año anterior, desplazándolos una columna. Por ejemplo, la línea 8, columna (ii), del año anterior se transfiere a la línea 1, columna (i).
Informe los ajustes en la línea 2
Use la línea 2a para el ajuste por retrotracción, ingresado en la columna (xii), y la línea 2b para las redeterminaciones de la sección 905(c). Use las líneas 2c y siguientes para otros ajustes, con una breve descripción después de la letra.
Sume las líneas 1 y 2 en la línea 3
La línea 3 es el arrastre de impuestos extranjeros ajustado del año tributario anterior. Incluya el total de la columna (xiv) en el Formulario 1118, Anexo B, Parte II, línea 5.
Ingrese en la línea 4 el arrastre utilizado
Si tiene una limitación excedente en el año actual, ingrese el arrastre utilizado como número negativo, comenzando por la columna (i). El monto de una columna no puede superar la línea 3 de esa columna ni la limitación excedente restante.
Ingrese en la línea 5 el arrastre vencido
Complete la línea 5 solo para el décimo año tributario anterior en la columna (i), además de las columnas Subtotal y Totales. Sume las líneas 3 y 4 de la columna (i) e ingrese el resultado como número negativo.
Ingrese en la línea 6 el arrastre generado
Si tiene impuestos extranjeros excedentes en el año actual, ingrese el monto no utilizado en la columna (xiii) y el mismo monto en la columna Totales (xiv).
Ingrese la retrotracción en la línea 7
Ingrese el monto real o estimado de la línea 6 retrotraído al primer año tributario anterior como número negativo. No puede exceder la limitación excedente del año actual.
Sume las líneas 3 a 7 en la línea 8
La línea 8 es el arrastre de impuestos extranjeros para el año tributario siguiente. En la página 2, la columna (viii) toma el subtotal de la columna (vii) de la página 1.
Revise y descargue el PDF completado
Verifique que todos los montos estén en dólares estadounidenses, que los signos sean correctos y que el código de categoría coincida con el Formulario 1118. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y adjúntelo al Formulario 1118.
Cómo presentar el Schedule K (Form 1118)
El Anexo K (Formulario 1118) se presenta adjunto al Formulario 1118; el formulario no imprime una dirección, un portal ni una regla de cita separados.
- Con el Formulario 1118: adjunte el anexo completado, uno por cada categoría de ingresos distinta, al Formulario 1118 que respalda. Envíe el paquete por el canal que use para el Formulario 1118.
- Referencia de la línea 3: transfiera el total de la columna (xiv) de la línea 3 al Formulario 1118, Anexo B, Parte II, línea 5.
- Instrucciones y actualizaciones: el formulario le dirige a www.irs.gov/Form1118 para consultar las instrucciones y la información más reciente.
FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los canales indicados anteriormente.
Errores comunes que debes evitar
- Completar el Anexo K para ingresos de la categoría de la sección 951A; las instrucciones indican que no debe hacerse porque las disposiciones de arrastre de la sección 904(c) no se aplican a esos ingresos.
- Usar un solo Anexo K para varias categorías de ingresos en vez de un Anexo K separado para cada categoría.
- Ingresar en la línea a un código de categoría distinto que no coincida con el código del Formulario 1118 adjunto.
- Ingresar montos positivos en las líneas 4, 5 y 7; el formulario indica que deben ingresarse como números negativos.
- Completar la línea 5 en una columna distinta de la del décimo año tributario anterior, la columna Subtotal y la columna Totales.
- Ingresar en la línea 7 un monto de retrotracción superior a la limitación excedente del año actual, lo que, según las instrucciones, no puede excederse.
- Retrotraer al primer año tributario anterior cuando ese año no fue un año de limitación excedente.
- No incluir en la línea 2a del Anexo K del año siguiente la diferencia entre una retrotracción estimada y una real.
- Ingresar montos en moneda extranjera o descripciones en otro idioma; toda la información debe estar en inglés y los montos deben expresarse en dólares estadounidenses.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Anexo K (Formulario 1118)?
El Anexo K (Formulario 1118), Anexo de conciliación del arrastre de impuestos extranjeros, es el anexo del IRS que se adjunta al Formulario 1118 para conciliar el arrastre de impuestos extranjeros de una corporación del año anterior con el arrastre del año actual. Muestra el saldo acumulado de toda la actividad de arrastre desde la declaración del año anterior.
¿Quién debe presentar el Anexo K (Formulario 1118)?
Toda corporación que presente el Formulario 1118 y tenga un arrastre de impuestos extranjeros del año anterior, del año actual o de ambos debe presentarlo para cada categoría de ingresos distinta. No lo complete para ingresos de la categoría de la sección 951A.
¿Necesito un Anexo K separado para cada categoría de ingresos?
Sí. El formulario indica que se use un Anexo K (Formulario 1118) separado para cada categoría de ingresos. Ingrese en la línea a el mismo código de categoría distinta que aparece en el Formulario 1118 al que se adjunta ese Anexo K.
¿Dónde envío el Anexo K (Formulario 1118)?
Adjúntelo al Formulario 1118 y envíelo junto con ese formulario. El anexo no imprime una dirección ni un portal propios; el formulario remite a www.irs.gov/Form1118 para consultar las instrucciones y la información más reciente.
¿Puedo rellenar el Anexo K (Formulario 1118) en línea?
Sí. Puede rellenar el PDF rellenable en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta el anexo ante el IRS; usted lo presenta junto con el Formulario 1118 a través de los canales del IRS.
¿Qué ingreso en la línea 7 si aún no conozco el monto real de la retrotracción?
Puede ingresar un monto estimado o provisional en la línea 7 cuando el monto real no esté disponible al presentar la declaración. Si difiere de la retrotracción real, la diferencia se ingresa en la línea 2a del Anexo K del año siguiente.
¿A dónde va el total de la línea 3 en el Formulario 1118?
El total de la columna (xiv) de la línea 3 se incluye en el Formulario 1118, Anexo B, Parte II, línea 5. Allí se combina con otros montos y, en el caso de una declaración enmendada, con las retrotracciones para determinar los impuestos extranjeros disponibles para el crédito en el año actual.
¿Puedo ingresar montos en moneda extranjera?
No. Las instrucciones indican que toda la información del Anexo K debe estar en inglés y que todos los montos deben expresarse en dólares estadounidenses.
¿Listo para rellenar el Schedule K (Form 1118)?
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