El Anexo O (Formulario 5471), Organización o reorganización de una corporación extranjera y adquisiciones y disposiciones de sus acciones (Organization or Reorganization of Foreign Corporation, and Acquisitions and Dispositions of Its Stock), es un anexo del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que se adjunta al Formulario 5471. Registra quién posee el 10% de las acciones de una corporación extranjera, cómo se adquirieron o dispusieron las acciones y qué se transfirió cuando se organizó o reorganizó la corporación. Los funcionarios y directores estadounidenses completan la Parte I; los accionistas estadounidenses completan la Parte II. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; el IRS publica el formulario y sus instrucciones en www.irs.gov/form5471.
Última actualización
¿Qué es el Schedule O (Form 5471)?
El Anexo O (Formulario 5471), Organización o reorganización de una corporación extranjera y adquisiciones y disposiciones de sus acciones (Organization or Reorganization of Foreign Corporation, and Acquisitions and Dispositions of Its Stock), es un anexo del IRS que se adjunta al Formulario 5471 y en el que los funcionarios, directores y accionistas estadounidenses informan sobre la organización o reorganización de una corporación extranjera y las adquisiciones y disposiciones de sus acciones.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) lo emite bajo el número OMB 1545-0704, y la revisión que aparece en el formulario es Rev. December 2012. No es una declaración independiente: el formulario indica que debe adjuntarse al Formulario 5471 y solicita el nombre de la persona que presenta el Formulario 5471, un número de identificación, el nombre de la corporación extranjera, su EIN (si corresponde) y un número de referencia de identificación (consulte las instrucciones).
El anexo tiene dos partes. La Parte I, que deben completar los funcionarios y directores estadounidenses, enumera a los accionistas y las fechas de las adquisiciones originales y adicionales del 10%. La Parte II, que deben completar los accionistas estadounidenses, tiene seis secciones:
- Sección A: información general del accionista.
- Sección B: personas estadounidenses que son funcionarios o directores de la corporación extranjera.
- Sección C: adquisición de acciones.
- Sección D: disposición de acciones.
- Sección E: organización o reorganización de la corporación extranjera.
- Sección F: información adicional, con declaraciones y un cuadro de la cadena de propiedad.
Como «Anexo O» también es el nombre de otros anexos del IRS, esta página trata únicamente el Anexo O del Formulario 5471. El IRS publica información sobre este anexo y sus instrucciones en www.irs.gov/form5471.
¿Quién tiene que presentar el Schedule O (Form 5471)?
El anexo lo completan las personas vinculadas con una corporación extranjera cuya información se informa en el Formulario 5471. El formulario divide las tareas según el cargo:
- Los funcionarios y directores estadounidenses completan la Parte I.
- Los accionistas estadounidenses completan la Parte II. Se pueden incluir varios accionistas como el o los accionistas que presentan el anexo en las Secciones A, C y D.
- La Sección B enumera a las personas estadounidenses que son funcionarios o directores de la corporación extranjera, con una casilla para Officer o Director.
La persona que presenta el Formulario 5471 es la que se indica en la parte superior del anexo. Complete un Anexo O por separado para cada corporación extranjera cuya información deba declararse.
Si se requiere la Parte II porque uno o más accionistas se convirtieron en personas estadounidenses, el formulario indica que debe adjuntarse una lista con los nombres de esas personas y la fecha en que cada una se convirtió en persona estadounidense.
El anexo no se presenta por separado, por lo que no corresponde a quienes no presentan el Formulario 5471. El formulario no especifica quién puede firmar o presentar en nombre de otra persona; consulte las instrucciones del Formulario 5471 en www.irs.gov/form5471 para preguntas sobre los requisitos.
Cuándo presentar el Schedule O (Form 5471)
El Anexo O (Formulario 5471) no indica una fecha límite de presentación por separado. El formulario indica que debe adjuntarse al Formulario 5471, por lo que se completa y presenta cuando se presenta el Formulario 5471 correspondiente a la corporación extranjera. Consulte las Instrucciones del Formulario 5471 para conocer cualquier plazo que corresponda a ese formulario.
Algunas entradas dependen de fechas que debe tener a mano antes de comenzar: las fechas de las adquisiciones originales y adicionales del 10% (Parte I), la fecha de cada adquisición o disposición de acciones (Secciones C y D), la fecha de cada transferencia a la corporación (Sección E) y cualquier reorganización de la corporación extranjera durante los últimos 4 años en la que una persona estadounidense haya poseído el 10% o más del valor o los derechos de voto (Sección F, línea (b)). La Sección F, línea (a), examina los últimos 3 años para determinar si la corporación o una corporación predecesora estadounidense presentó alguna declaración de impuestos sobre los ingresos de Estados Unidos.
Documentos que necesitas
- Una lista con los nombres y la fecha en que cada persona se convirtió en persona estadounidense; adjúntela solo si se requiere el Anexo O porque uno o más accionistas se convirtieron en personas estadounidenses (nota bajo la Parte II).
- Una declaración para la Sección F, línea (a), si la corporación extranjera o una corporación predecesora estadounidense presentó (o se incluyó en un grupo consolidado que presentó) una declaración de impuestos sobre los ingresos de Estados Unidos durante alguno de los últimos 3 años: año de presentación, corporación que presentó la declaración consolidada, si corresponde, ingreso o pérdida tributable e impuesto sobre los ingresos de Estados Unidos pagado después de todos los créditos.
- Un cuadro para la Sección F, línea (c), si la corporación extranjera es miembro de un grupo que constituye una cadena de propiedad: uno por cada entidad en la que un accionista posea el 10% o más del valor o del poder de voto, que muestre la posición de la corporación y los porcentajes de propiedad de las acciones.
- Formulario 5471, al que se adjunta el anexo; un Anexo O por separado para cada corporación extranjera declarada.
Cómo rellenar el Schedule O (Form 5471)
Ingrese los datos del presentador y de la corporación
En la parte superior, ingrese el nombre de la persona que presenta el Formulario 5471 y el número de identificación. Luego ingrese el nombre de la corporación extranjera, su EIN (si corresponde) y el número de referencia de identificación (consulte las instrucciones).
Use un anexo por cada corporación
Complete un Anexo O por separado para cada corporación extranjera cuya información deba declararse.
Complete la Parte I para accionistas del 10%
Los funcionarios y directores estadounidenses deben indicar, para cada accionista cuya información se declara: (a) nombre, (b) dirección, (c) número de identificación, (d) fecha de adquisición original del 10% y (e) fecha de adquisición adicional del 10%.
Complete la Parte II, Sección A
En (a), ingrese el nombre, la dirección y el número de identificación de cada accionista que presenta el anexo. En (b), indique el tipo de declaración (número de formulario), la fecha de presentación y el Centro de Servicio del IRS correspondiente a la declaración de impuestos sobre los ingresos de Estados Unidos más reciente. En (c), indique la fecha de la última declaración informativa presentada conforme a la sección 6046, si la hubiera.
Enumere a los funcionarios y directores en la Sección B
Para cada funcionario o director estadounidense de la corporación extranjera, ingrese el nombre (a), la dirección (b) y el número de Seguro Social (c), y marque Officer, Director o ambos en (d).
Declare las acciones adquiridas en la Sección C
Ingrese el accionista que presenta el anexo (a), la clase de acciones adquiridas (b), la fecha (c) y el método de adquisición (d). Divida las acciones entre Directly, Indirectly y Constructively en (e)(1) a (e)(3); luego indique el importe pagado o el valor entregado (f) y de quién se adquirieron las acciones (g).
Declare las acciones dispuestas en la Sección D
Ingrese el accionista que dispone de las acciones (a), la clase (b), la fecha (c) y el método (d). Divida las acciones entre las tres columnas de (e); luego indique el importe recibido (f) y el nombre y la dirección de la persona a quien se dispusieron las acciones (g).
Describa las transferencias en la Sección E
Para cada cedente, ingrese el nombre y la dirección (a), el número de identificación, si lo hay (b), y la fecha de transferencia (c). En (d), indique la descripción de los activos, su valor justo de mercado y, si el cedente era una persona estadounidense, la base ajustada; en (e), describa los activos o los pagarés o valores emitidos por la corporación extranjera.
Responda las preguntas de la Sección F
Para (a), adjunte una declaración sobre cualquier declaración de impuestos sobre los ingresos de Estados Unidos presentada en los últimos 3 años. Para (b), indique la fecha de cualquier reorganización durante los últimos 4 años mientras una persona estadounidense poseía el 10% o más. Para (c), adjunte el cuadro de propiedad si la corporación forma parte de una cadena de propiedad.
Adjunte la lista de la Parte II si corresponde
Si se requiere la declaración porque los accionistas se convirtieron en personas estadounidenses, adjunte una lista con el nombre de cada persona y la fecha en que se convirtió en persona estadounidense.
Revise y descargue el PDF
Verifique los nombres, los números de identificación, las fechas y la cantidad de acciones con sus registros; luego descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y adjúntelo al Formulario 5471.
Cómo presentar el Schedule O (Form 5471)
El Anexo O (Formulario 5471) tiene una sola forma de presentación: se presenta como anexo del Formulario 5471. El anexo no incluye una dirección postal, un portal ni una regla propia sobre citas.
- Adjúntelo al Formulario 5471. El formulario indica «Attach to Form 5471». Envíe el anexo de la misma manera que presenta el Formulario 5471.
- Use un anexo por cada corporación extranjera. Si declara más de una corporación extranjera, prepare un Anexo O por separado para cada una.
- Incluya los documentos adjuntos requeridos. Incluya la lista de personas estadounidenses nuevas (nota de la Parte II) y la declaración y el cuadro de la Sección F, cuando correspondan.
- Consulte los detalles de presentación. El formulario remite a www.irs.gov/form5471 para obtener información sobre el anexo y sus instrucciones; las Instrucciones del Formulario 5471 determinan dónde y cómo se presenta el Formulario 5471.
FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza mediante los canales del IRS correspondientes al Formulario 5471.
Errores comunes que debes evitar
- Presentar el Anexo O (Formulario 5471) sin adjuntarlo al Formulario 5471; el formulario indica que debe adjuntarse al Formulario 5471.
- Combinar varias corporaciones extranjeras en un solo anexo en lugar de completar un Anexo O por separado para cada corporación extranjera.
- Completar la Parte II cuando solo corresponde la Parte I, o viceversa; la Parte I es para funcionarios y directores estadounidenses y la Parte II para accionistas estadounidenses.
- Omitir la lista de nombres y fechas en que cada persona se convirtió en persona estadounidense cuando la declaración es obligatoria porque los accionistas se convirtieron en personas estadounidenses.
- Omitir la declaración de la Sección F, línea (a), con el ingreso o la pérdida tributable y el impuesto sobre los ingresos de Estados Unidos pagado, cuando la corporación o una corporación predecesora estadounidense presentó una declaración estadounidense en los últimos 3 años.
- Omitir el cuadro de propiedad de la Sección F, línea (c), cuando la corporación extranjera forma parte de una cadena de propiedad en la que un accionista posee el 10% o más.
- No separar el número de acciones entre Directly, Indirectly y Constructively en las columnas (e)(1) a (e)(3) de las Secciones C y D.
- Dejar en blanco la base ajustada en la Sección E, columna (d)(3), cuando el cedente era una persona estadounidense.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Anexo O (Formulario 5471)?
El Anexo O (Formulario 5471) es un anexo del IRS que se adjunta al Formulario 5471. Informa sobre la organización o reorganización de una corporación extranjera y las adquisiciones y disposiciones de sus acciones; la Parte I corresponde a funcionarios y directores estadounidenses y la Parte II a accionistas estadounidenses.
¿Se presenta el Anexo O por separado?
No. El formulario indica que debe adjuntarse al Formulario 5471, por lo que se presenta junto con ese formulario. No tiene una dirección postal, un portal ni una fecha límite de presentación independientes; las Instrucciones del Formulario 5471 en www.irs.gov/form5471 explican cómo presentar ese formulario.
¿Necesito un Anexo O por separado para cada corporación extranjera?
Sí. El formulario establece que debe completar un Anexo O por separado para cada corporación extranjera cuya información deba declararse. Cada anexo incluye el nombre de su propia corporación, el EIN (si corresponde) y el número de referencia de identificación.
¿Quién completa la Parte I y quién completa la Parte II?
Los funcionarios y directores estadounidenses deben completar la Parte I, y los accionistas estadounidenses deben completar la Parte II. La Parte II tiene las Secciones A a F; la Sección B enumera a las personas estadounidenses que son funcionarios o directores de la corporación extranjera.
¿Qué debo adjuntar al Anexo O (Formulario 5471)?
Adjunte únicamente lo que corresponda: una lista de las nuevas personas estadounidenses y la fecha en que cada una se convirtió en una, una declaración de la Sección F(a) sobre cualquier declaración estadounidense presentada en los últimos 3 años y un cuadro de la Sección F(c) si la corporación forma parte de una cadena de propiedad con un accionista del 10%.
¿Puedo rellenar el Anexo O (Formulario 5471) en línea?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta el formulario ante el IRS; usted lo presenta junto con el Formulario 5471 mediante los canales del IRS.
¿Cuál es la diferencia entre Directly, Indirectly y Constructively en las Secciones C y D?
Son tres columnas, (e)(1), (e)(2) y (e)(3), en las que se divide el número de acciones adquiridas o dispuestas según la forma en que el accionista las poseía o dispuso de ellas. Ingrese las acciones en la columna correspondiente; las Instrucciones del Formulario 5471 explican cada término.
¿Dónde puedo encontrar las instrucciones para el Anexo O?
El formulario indica que la información sobre el Anexo O (Formulario 5471) y sus instrucciones está en www.irs.gov/form5471, y que el aviso de la Ley de Reducción de Trámites remite a las Instrucciones del Formulario 5471.
¿Listo para rellenar el Schedule O (Form 5471)?
Rellenar el Schedule O (Form 5471) ahora