El Anexo PC (Formulario 706), Reclamación de reembolso preventiva (Protective Claim for Refund), es el anexo del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que utiliza un caudal hereditario para preservar su derecho a un reembolso cuando una reclamación o un gasto quizá no pueda deducirse conforme a la sección 2053 hasta más adelante. Este Anexo PC se presenta con el Formulario 706 para una persona fallecida después del 31 de diciembre de 2011, y se necesita una copia distinta por cada reclamación o gasto. En FillingPDF puede rellenar el formulario en línea y descargar o imprimir el PDF completado; el IRS publica el formulario y sus instrucciones en www.irs.gov/Form706.
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¿Qué es el Schedule PC (Form 706)?
Anexo PC (Formulario 706), Reclamación de reembolso preventiva (Protective Claim for Refund), es el anexo del IRS que permite que un caudal hereditario preserve su derecho a un reembolso por una reclamación o un gasto pendiente que quizá no pueda deducirse conforme a la sección 2053 hasta después de que venza el período de prescripción.
El formulario funciona en dos etapas. Primero, presentarlo a tiempo junto con el Formulario 706 protege el derecho del caudal hereditario a reclamar un reembolso por el monto en disputa. Después, cuando la reclamación o el gasto pueda deducirse, se puede usar el mismo anexo para notificar al IRS que se reclama un reembolso, parcial o por el monto total y definitivo.
El formulario consta de tres partes. La Parte I (líneas 1 a 8) recopila información general: la persona fallecida, el fiduciario, la dirección, el número de reclamaciones y si el fiduciario es quien presentó el Formulario 706 original. La Parte II (líneas 9 a 12) identifica la reclamación e indica si se trata de una reclamación preventiva, una reclamación de reembolso parcial o una reclamación de reembolso total y definitiva; luego describe la reclamación o el gasto en una tabla. La Parte III (línea 13) enumera cualquier otro Anexo PC (Formulario 706) o Formulario 843 que el caudal hereditario haya presentado anteriormente.
El Anexo PC (Formulario 706) no es un formulario de reclamación independiente. Debe presentarse con el Formulario 706 y no puede presentarse por separado. Para presentar una reclamación de reembolso preventiva o notificar al IRS que se reclama un reembolso mediante un formulario separado del Formulario 706, el anexo remite al Formulario 843, Reclamación de reembolso y solicitud de reducción. El formulario lleva el número OMB 1545-0015 y tiene la fecha Rev. August 2025.
¿Quién tiene que presentar el Schedule PC (Form 706)?
El caudal hereditario de una persona fallecida después del 31 de diciembre de 2011 utiliza el Anexo PC (Formulario 706), por medio de su fiduciario, cuando presenta el Formulario 706 y tiene una reclamación o un gasto que quizá no pueda deducirse conforme a la sección 2053 hasta después de que venza el período de prescripción.
- Un anexo por reclamación o gasto. Cada reclamación o gasto por separado requiere un Anexo PC (Formulario 706) distinto, o un Formulario 843 si no se presenta con el Formulario 706.
- El fiduciario original. Se marca la línea 8 cuando el anexo se presenta con el Formulario 706 original o por el mismo fiduciario que lo presentó.
- Un fiduciario diferente. Si presenta el anexo alguien que no sea el fiduciario original, las Instrucciones del Formulario 706 explican cómo establecer la autoridad legal para tramitar la reclamación de reembolso en nombre del caudal hereditario.
- Caudales hereditarios con reclamaciones anteriores. Si presenta más de un anexo, o si el caudal hereditario presentó anteriormente un Anexo PC (Formulario 706) o un Formulario 843, también debe completar la Parte III.
No use el Anexo PC (Formulario 706) si no lo presenta con el Formulario 706. Para presentar una reclamación preventiva o un aviso de reembolso mediante un formulario separado, use el Formulario 843, Reclamación de reembolso y solicitud de reducción.
Cuándo presentar el Schedule PC (Form 706)
Presente el Anexo PC (Formulario 706) al mismo tiempo que el Formulario 706, porque no puede presentarse por separado. El anexo indica que presentar a tiempo una reclamación de reembolso preventiva preserva el derecho del caudal hereditario a reclamar un reembolso por una reclamación o un gasto que quizá no pueda deducirse conforme a la sección 2053 hasta después de que venza el período de prescripción.
Cuando la reclamación o el gasto pueda deducirse, se puede volver a usar el anexo para informar al IRS que se reclama un reembolso. Marque la línea 10a para un reembolso parcial, cuando la reclamación o el gasto se haya resuelto o satisfecho parcialmente, o la línea 11a para un reembolso total y definitivo, cuando se haya resuelto o satisfecho por completo. Si ese aviso no se presenta con un Formulario 706, use el Formulario 843. El anexo no indica ningún otro plazo; consulte las Instrucciones del Formulario 706 en www.irs.gov/Form706 para conocer el período de prescripción que se aplica a su caudal hereditario.
Documentos que necesitas
- Formulario 706, presentado junto con el anexo: el Anexo PC (Formulario 706) debe presentarse con el Formulario 706 y no puede presentarse por separado.
- Copias de los documentos judiciales pertinentes u otros documentos sobre la reclamación o el gasto; adjunte copias para cada reclamación o gasto descrito en la tabla de la línea 12.
- Prueba de la autoridad legal para tramitar la reclamación de reembolso en nombre del caudal hereditario, solo si presenta el anexo un fiduciario distinto del que presentó el Formulario 706 original; las Instrucciones del Formulario 706 explican qué sirve como prueba.
Cómo rellenar el Schedule PC (Form 706)
Ingrese la información de la persona fallecida
En la línea 1, ingrese el nombre de la persona fallecida tal como aparece en el Formulario 706. Ingrese el número de Seguro Social de la persona fallecida en la línea 2 y la fecha de fallecimiento en la línea 4.
Ingrese el nombre y teléfono del fiduciario
La línea 3 es para el nombre del fiduciario. La línea 6 es para el número de teléfono durante el día.
Complete las líneas de dirección
Ingrese la dirección postal en la línea 5a, el apartamento o la suite en la línea 5b, y la ciudad, el estado y el código postal en las líneas 5c, 5d y 5e. Si la dirección está en el extranjero, complete también las líneas 5f (país), 5g (provincia/estado/condado) y 5h (código postal).
Indique el número de reclamaciones
En la línea 7, ingrese el número de Anexos PC (Formulario 706) que presenta con el Formulario 706. Si presenta más de uno o existe un Anexo PC o Formulario 843 anterior, complete también la Parte III.
Marque la casilla del fiduciario
En la línea 8, marque la casilla si el anexo se presenta con el Formulario 706 original o lo presenta el mismo fiduciario que presentó ese formulario. Si lo presenta otro fiduciario, consulte las instrucciones sobre la autoridad legal.
Elija el tipo de reclamación
En la Parte II, marque únicamente la casilla que corresponda: línea 9a para una reclamación preventiva por una reclamación o un gasto pendiente, línea 10a para un reembolso parcial o línea 11a para un reembolso total y definitivo.
Ingrese el monto en disputa
Para una reclamación preventiva (línea 9a), ingrese el monto en disputa en la línea 9b.
Complete los detalles del reembolso parcial
Para un reembolso parcial (línea 10a), ingrese en la línea 10b la fecha en que presentó la reclamación preventiva y en la línea 10c el monto resuelto o satisfecho parcialmente que ahora reclama como deducción conforme a la sección 2053, sin incluir montos deducidos anteriormente.
Complete los detalles del reembolso total y definitivo
Para un reembolso total y definitivo (línea 11a), ingrese en la línea 11b la fecha de la reclamación preventiva anterior. En la línea 11c, ingrese el monto resuelto o satisfecho definitivamente que ahora reclama como deducción conforme a la sección 2053, sin incluir montos deducidos anteriormente.
Describa la reclamación o el gasto
En la línea 12, use las columnas (a) a (h) para indicar el anexo y los números de línea del Formulario 706, la identificación de la reclamación (reclamantes, fundamento, contingencias y estado), los montos deducidos o reclamados, los gastos accesorios (estimados, acordados o pagados) y el impuesto que se reembolsará. Adjunte copias de los documentos judiciales pertinentes u otros documentos.
Enumere otras reclamaciones en la Parte III
En la línea 13, si el caudal hereditario presentó anteriormente un Anexo PC (Formulario 706) o un Formulario 843, enumere cada reclamación: fecha de fallecimiento, oficina del IRS, fecha de presentación, tipo de reclamación y monto en disputa.
Revise y descargue el PDF
Verifique cada línea con el Formulario 706 y los registros de su reclamación. Luego descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y adjúntelo al Formulario 706, como se describe en «Cómo presentar».
Cómo presentar el Schedule PC (Form 706)
El Anexo PC (Formulario 706) se presenta como parte del Formulario 706, no por separado, así que se envía por el mismo canal que utilice para el Formulario 706.
- Con el Formulario 706. Adjunte el anexo completado al Formulario 706 y envíelos juntos según indiquen las Instrucciones del Formulario 706. El anexo no incluye una dirección postal, un portal ni reglas sobre citas; consulte los detalles actuales para la presentación en www.irs.gov/Form706.
- Varias reclamaciones. Indique en la línea 7 el número de Anexos PC que presenta con el Formulario 706 y adjunte un anexo por cada reclamación o gasto por separado.
- Presentación por separado. Si la reclamación preventiva o el aviso de que se reclama un reembolso se presenta sin el Formulario 706, use el Formulario 843, Reclamación de reembolso y solicitud de reducción, en lugar de este anexo.
- Preguntas sobre la recepción o el procesamiento. El anexo indica el número 866-699-4083 para consultas sobre la recepción o el procesamiento de la reclamación de reembolso preventiva.
El formulario no menciona ninguna tarifa. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los canales indicados arriba.
Errores comunes que debes evitar
- Presentar el Anexo PC (Formulario 706) por separado; el formulario indica que debe presentarse con el Formulario 706 y que no puede presentarse por separado. Use el Formulario 843 para una presentación separada.
- Informar varias reclamaciones o gastos en un solo anexo, cuando cada reclamación o gasto por separado requiere su propio Anexo PC (Formulario 706).
- Omitir la Parte III cuando el número de la línea 7 es mayor que uno o cuando el caudal hereditario ya presentó un Anexo PC (Formulario 706) o un Formulario 843.
- Incluir montos ya deducidos en la línea 10c o 11c; el formulario indica que no se incluyan montos deducidos anteriormente.
- No adjuntar copias de los documentos judiciales pertinentes u otros documentos que, según la línea 12, deben adjuntarse para la reclamación o el gasto.
- Usar el anexo para una persona fallecida el 31 de diciembre de 2011 o antes; debe usarse para personas fallecidas después de esa fecha.
- Presentar el anexo como fiduciario distinto sin consultar las Instrucciones del Formulario 706 sobre cómo establecer la autoridad legal para tramitar la reclamación de reembolso en nombre del caudal hereditario.
- Ingresar una dirección extranjera sin completar las líneas 5f, 5g y 5h, además de la línea 5c.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Anexo PC (Formulario 706)?
El Anexo PC (Formulario 706) es la reclamación de reembolso preventiva del IRS. Un caudal hereditario lo presenta con el Formulario 706 para preservar su derecho a un reembolso por una reclamación o un gasto que quizá no pueda deducirse conforme a la sección 2053 hasta después de que venza el período de prescripción.
¿Puedo presentar el Anexo PC (Formulario 706) por separado?
No. El anexo debe presentarse con el Formulario 706 y no puede presentarse por separado. Para presentar una reclamación de reembolso preventiva o notificar al IRS que se reclama un reembolso mediante un formulario separado del Formulario 706, use el Formulario 843, Reclamación de reembolso y solicitud de reducción.
¿Necesito un Anexo PC separado para cada reclamación o gasto?
Sí. Cada reclamación o gasto por separado requiere su propio Anexo PC (Formulario 706), o un Formulario 843 si no se presenta con el Formulario 706. Ingrese en la línea 7 el número total de anexos que presenta con el Formulario 706.
¿Para qué personas fallecidas se puede usar el Anexo PC (Formulario 706)?
Se usa para el caudal hereditario de una persona fallecida después del 31 de diciembre de 2011. El formulario indica que debe usarse para personas fallecidas después de esa fecha, y lo completa el fiduciario del caudal hereditario.
¿Cuál es la diferencia entre las líneas 9a, 10a y 11a?
La línea 9a corresponde a una reclamación preventiva por una reclamación o un gasto pendiente; el monto en disputa se indica en la línea 9b. La línea 10a corresponde a un reembolso parcial después de que se resuelve parcialmente una reclamación ya protegida. La línea 11a corresponde al reembolso total y definitivo una vez resuelta la reclamación o el gasto.
¿Cuándo debo completar la Parte III del Anexo PC?
Complete la Parte III si el número de la línea 7 es mayor que uno o si el caudal hereditario ya presentó otro Anexo PC (Formulario 706) o Formulario 843. La línea 13 enumera cada reclamación anterior con su fecha, oficina del IRS, tipo y monto en disputa.
¿A qué número de teléfono llamo para consultar sobre una reclamación de reembolso preventiva?
El formulario indica el número 866-699-4083 para consultas sobre la recepción o el procesamiento de la reclamación de reembolso preventiva.
¿Puedo rellenar el Anexo PC (Formulario 706) en línea?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta el anexo ante el IRS; se presenta con el Formulario 706 a través de los canales del IRS.
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