El Anexo Q (Formulario 1120-IC-DISC), Certificado del prestatario de cumplimiento de las reglas para préstamos a productores (Borrower's Certificate of Compliance With the Rules for Producer's Loans), es un anexo del Servicio de Impuestos Internos (IRS) en el que un prestatario certifica que un préstamo recibido de una IC-DISC cumple los requisitos para ser un préstamo a productores. Se adjunta al Formulario 1120-IC-DISC y lo firma un funcionario bajo pena de perjurio. En FillingPDF puede rellenar el formulario en línea y descargar o imprimir el PDF completado; el IRS publica el formulario y las instrucciones por separado para el Formulario 1120-IC-DISC en www.irs.gov/form1120icdisc.
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¿Qué es el Form 1120-IC-DISC (Schedule Q)?
Anexo Q (Formulario 1120-IC-DISC), Certificado del prestatario de cumplimiento de las reglas para préstamos a productores (Borrower's Certificate of Compliance With the Rules for Producer's Loan), es el anexo del IRS en el que un prestatario certifica, bajo pena de perjurio, que un préstamo recibido de una IC-DISC cumple los requisitos para ser un préstamo a productores.
El certificado incluye dos pruebas. A. Limitation Rule (Regla de limitación) establece que el préstamo, sumado al saldo pendiente de los otros préstamos calificados a productores del prestatario que estaban vigentes cuando se otorgó el préstamo, no puede superar un límite calculado a partir de las líneas 1a, 1b y 1c: la base ajustada de planta, maquinaria, equipo e instalaciones de producción auxiliares en Estados Unidos, más los bienes mantenidos principalmente para la venta, arrendamiento o alquiler a clientes, más los gastos de investigación y experimentación conforme a la sección 174, multiplicado por el porcentaje descrito en el punto 2. B. Increased Investment Requirement (Requisito de aumento de inversión) establece que el préstamo, sumado al saldo pendiente de los préstamos a productores del prestatario otorgados durante su año tributario, no puede superar el aumento de la base ajustada de esos activos durante el año más los gastos de investigación y experimentación del año en Estados Unidos.
La nota del propio formulario explica su función: una IC-DISC puede demostrar que el prestatario cumplió los requisitos de limitación y aumento de inversión de las secciones 993(d)(2) y (3) adjuntando el Anexo Q o una declaración escrita de cumplimiento certificada por un contador público certificado. El anexo no es una declaración: se adjunta al Formulario 1120-IC-DISC y lleva el número de control OMB 1545-0123.
¿Quién tiene que presentar el Form 1120-IC-DISC (Schedule Q)?
Una IC-DISC que haya otorgado un préstamo a productores y presente el Formulario 1120-IC-DISC puede adjuntar el Anexo Q (Formulario 1120-IC-DISC) para demostrar que el prestatario cumplió los requisitos de limitación y aumento de inversión de las secciones 993(d)(2) y (3). El prestatario proporciona la información y un funcionario firma la certificación, que está redactada en primera persona («nuestro») y se hace bajo pena de perjurio.
El Anexo Q es una de las dos opciones que aparecen en la nota del formulario. La otra es una declaración escrita de cumplimiento del prestatario certificada por un contador público certificado. Si la IC-DISC utiliza esa declaración, no necesita el Anexo Q para demostrar lo mismo.
El formulario identifica a dos partes: la IC-DISC, con su número de identificación del empleador, y el prestatario, con su número de identificación del empleador y dirección. El prestatario indicado en el anexo certifica cada préstamo que la IC-DISC desea respaldar.
Cuándo presentar el Form 1120-IC-DISC (Schedule Q)
El Anexo Q (Formulario 1120-IC-DISC) se adjunta al Formulario 1120-IC-DISC, por lo que vence cuando se presenta esa declaración. No tiene una fecha límite independiente impresa. El anexo corresponde al año tributario de la IC-DISC, que se indica en la parte superior como «For tax year beginning ... and ending ...» (Para el año tributario que comienza ... y termina ...), y las pruebas del prestatario se refieren al año tributario en que se otorgó el préstamo. Para conocer la fecha límite y cualquier prórroga del Formulario 1120-IC-DISC, consulte las instrucciones por separado de ese formulario en www.irs.gov/form1120icdisc.
Cómo rellenar el Form 1120-IC-DISC (Schedule Q)
Indique el año tributario
En la parte superior, complete «For tax year beginning» y «ending» con el año tributario de la IC-DISC que abarca el Formulario 1120-IC-DISC al que se adjuntará el anexo.
Identifique a la IC-DISC
Anote el nombre de la IC-DISC y su número de identificación del empleador en la primera fila para nombre y EIN.
Identifique al prestatario
Anote el nombre del prestatario y su número de identificación del empleador, seguido de la dirección (número y calle), la ciudad o localidad, el estado o provincia y el código postal de Estados Unidos o del extranjero.
Lea la certificación
La declaración que comienza con «Under penalties of perjury, I certify that the loan received from the above-mentioned IC-DISC qualifies as a producer's loan» se aplica a las dos pruebas que siguen; confirme ambas antes de firmar.
Complete las líneas de la Regla de limitación
En A. Limitation Rule, anote los importes de las líneas 1a (base ajustada de planta, maquinaria, equipo e instalaciones de producción auxiliares en Estados Unidos), 1b (bienes mantenidos para la venta, arrendamiento o alquiler) y 1c (gastos de investigación y experimentación conforme a la sección 174). Luego anote el porcentaje del punto 2, basado en los 3 años tributarios anteriores.
Complete las líneas del Requisito de aumento de inversión
En B. Increased Investment Requirement, anote el importe del punto 1 (aumento de la base ajustada de los activos de las líneas 1a y 1b durante el año tributario del préstamo) y del punto 2 (gastos de investigación y experimentación en Estados Unidos durante ese año tributario).
Firme, feche y escriba su nombre en letra de molde
Un funcionario firma en la línea de firma, anota la fecha (MM/DD/YYYY) y escribe o imprime su nombre y cargo.
Revise y descargue el PDF
Verifique los nombres, números de identificación del empleador e importes con los registros del préstamo; luego descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y adjúntelo al Formulario 1120-IC-DISC.
Cómo presentar el Form 1120-IC-DISC (Schedule Q)
El Anexo Q (Formulario 1120-IC-DISC) no se envía por separado: se adjunta al Formulario 1120-IC-DISC, como indica el formulario («Attach to Form 1120-IC-DISC»).
- Con la declaración: incluya el anexo firmado con el Formulario 1120-IC-DISC y presente el paquete por el medio que corresponda a esa declaración.
- Dónde consultar: el formulario remite a www.irs.gov/form1120icdisc para obtener información sobre el Formulario 1120-IC-DISC y sus instrucciones por separado, incluso cómo y dónde presentar la declaración.
Antes de adjuntarlo, compruebe que se hayan anotado los nombres y números de identificación del empleador de la IC-DISC y del prestatario, y que un funcionario haya firmado y fechado la certificación. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los canales del IRS que correspondan al Formulario 1120-IC-DISC.
Errores comunes que debes evitar
- Presentar el Anexo Q (Formulario 1120-IC-DISC) por separado en vez de adjuntarlo al Formulario 1120-IC-DISC, como indica el formulario.
- Dejar en blanco la firma del funcionario, la fecha en formato MM/DD/YYYY o el nombre en letra de molde y el cargo en una certificación hecha bajo pena de perjurio.
- Anotar el número de identificación del empleador de la IC-DISC en la línea del prestatario, o viceversa; el formulario tiene una línea separada para el nombre y el EIN de cada uno.
- Olvidar el saldo pendiente de los otros préstamos calificados a productores del prestatario que estaban vigentes cuando se otorgó el préstamo, que la Regla de limitación suma a este préstamo.
- Omitir de la línea 1c los gastos de investigación y experimentación conforme a la sección 174, que incluye esos gastos en Estados Unidos de todos los años tributarios anteriores que comienzan después del 31 de diciembre de 1971.
- Usar ingresos de un período incorrecto para el punto 2, que considera los 3 años tributarios inmediatamente anteriores al año tributario en que se otorgó el préstamo.
- Adjuntar tanto el Anexo Q como una declaración de un CPA para demostrar lo mismo, cuando la nota los ofrece como alternativas (a) o (b).
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Anexo Q (Formulario 1120-IC-DISC)?
Es el Certificado del prestatario de cumplimiento de las reglas del IRS para préstamos a productores, que se adjunta al Formulario 1120-IC-DISC. El prestatario certifica bajo pena de perjurio que un préstamo de la IC-DISC cumple las reglas de limitación y aumento de inversión para ser un préstamo a productores.
¿Tengo que adjuntar el Anexo Q (Formulario 1120-IC-DISC)?
La nota del formulario ofrece dos maneras de demostrar el cumplimiento de las secciones 993(d)(2) y (3): adjuntar el Anexo Q o adjuntar una declaración escrita de cumplimiento del prestatario certificada por un contador público certificado. Se puede utilizar cualquiera de las dos.
¿Dónde presento el Anexo Q (Formulario 1120-IC-DISC)?
Adjúntelo al Formulario 1120-IC-DISC. El anexo no tiene una dirección propia impresa, por lo que se presenta con esa declaración. El IRS publica información e instrucciones por separado en www.irs.gov/form1120icdisc.
¿Quién firma el Anexo Q (Formulario 1120-IC-DISC)?
Un funcionario firma en la línea marcada «Signature of officer», añade la fecha en formato MM/DD/YYYY y escribe o imprime su nombre y cargo. La certificación se hace bajo pena de perjurio y está redactada en primera persona en nombre del prestatario.
¿Cuáles son las dos pruebas del Anexo Q (Formulario 1120-IC-DISC)?
A. Limitation Rule limita el préstamo, junto con los otros préstamos calificados a productores pendientes, a un límite basado en las líneas 1a a 1c y el porcentaje del punto 2. B. Increased Investment Requirement limita el préstamo, junto con los préstamos a productores otorgados ese año, al aumento de la base de los activos más los gastos de investigación de ese año.
¿Cuándo vence el Anexo Q (Formulario 1120-IC-DISC)?
No tiene una fecha límite independiente: se presenta con el Formulario 1120-IC-DISC cuando se presenta esa declaración. Consulte las instrucciones por separado del Formulario 1120-IC-DISC en www.irs.gov/form1120icdisc para conocer la fecha límite de la declaración.
¿Puedo rellenar el Anexo Q (Formulario 1120-IC-DISC) en línea?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta el anexo ante el IRS; usted lo adjunta al Formulario 1120-IC-DISC y lo presenta por los canales del IRS.
¿Listo para rellenar el Form 1120-IC-DISC (Schedule Q)?
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