El Anexo Q (Formulario 5471), Ingresos de CFC por grupos de ingresos de CFC (Schedule Q (Form 5471), CFC Income by CFC Income Groups), es el anexo del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que usted adjunta al Formulario 5471 para informar los ingresos de una corporación extranjera por grupo de ingresos, junto con los gastos, impuestos e ingresos netos de cada grupo. El formulario indica que debe completar un Anexo Q por separado para cada categoría de ingresos aplicable, por lo que un Formulario 5471 puede incluir varias copias. En esta página puede completar el anexo en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completo; el IRS publica el formulario y sus instrucciones en www.irs.gov/Form5471.
Última actualización
¿Qué es el Schedule Q (Form 5471)?
El Anexo Q (Formulario 5471), Ingresos de CFC por grupos de ingresos de CFC (Schedule Q (Form 5471), CFC Income by CFC Income Groups), es el anexo del IRS que se adjunta al Formulario 5471. En él, la persona que presenta el formulario informa los ingresos de una corporación extranjera por grupo de ingresos de CFC, junto con los gastos relacionados, los impuestos, los ingresos netos y la asignación de pérdidas.
El anexo no se presenta por separado: está marcado "Attach to Form 5471" (Adjunte al Formulario 5471). Lleva el número OMB 1545-0123 y el Cat. No. 73414U; la revisión impresa es Rev. December 2024. El encabezado solicita el nombre de la persona que presenta el Formulario 5471, un número de identificación, el nombre de la corporación extranjera, su EIN (si lo tiene) y un número de identificación de referencia.
Las líneas A a E de la parte superior configuran cada copia: el código de categoría (línea A), el código de agrupación cuando la categoría es "PAS" (línea B), el código de país del país sancionado cuando el código es "901j" (línea C), si la copia cubre ingresos de fuente estadounidense o de fuente extranjera (línea D) y una casilla para ingresos FOGEI o FORI (línea E).
El cuerpo es una tabla. La línea 1 enumera los grupos de ingresos de Subpart F, líneas 1a a 1m, desde dividendos, intereses, alquileres, regalías y anualidades hasta los ingresos de la Sección 901(j). La línea 2 es Recaptured Subpart F Income, la línea 3 es el grupo de ingresos sujetos a prueba, la línea 4 es el grupo de ingresos residuales y la línea 5 es el total. Las columnas (i) a (xvi) abarcan desde el código de país y los ingresos brutos hasta los gastos e impuestos, los ingresos netos, los impuestos extranjeros para los que se permite un crédito, el valor promedio de los activos, la elección por impuesto alto, la asignación de pérdidas y los ingresos netos después de la asignación de pérdidas. Cada página remite a la sección Computer-Generated Schedule Q de las instrucciones.
¿Quién tiene que presentar el Schedule Q (Form 5471)?
La persona que presenta el Formulario 5471 completa el Anexo Q (Formulario 5471); su nombre se indica en la primera línea del encabezado. El nombre de la corporación extranjera se indica en la segunda línea. El anexo se adjunta a ese formulario y no se presenta por separado.
El anexo está diseñado para completarse en copias separadas. El formulario indica que debe completar un Anexo Q por separado:
- para cada categoría de ingresos aplicable, identificada mediante el código de categoría de la línea A;
- para los ingresos de fuente estadounidense y los ingresos de fuente extranjera, con una excepción descrita en las instrucciones;
- para los ingresos FOGEI o FORI, marcados en la casilla de la línea E.
Las instrucciones del IRS en www.irs.gov/Form5471 determinan si una categoría o grupo en particular corresponde a su Formulario 5471. El anexo remite a esas instrucciones para los códigos de categoría, el código de agrupación, el código de país y la excepción. El formulario no indica quién puede firmar o presentar el formulario en nombre de otra persona.
Cuándo presentar el Schedule Q (Form 5471)
El Anexo Q (Formulario 5471) se completa cada vez que usted completa el Formulario 5471, porque el formulario indica que debe adjuntarse al Formulario 5471. No se imprime una fecha límite por separado en el anexo, por lo que se presenta junto con el Formulario 5471 y sigue el calendario aplicable a ese formulario; las instrucciones del IRS en www.irs.gov/Form5471 incluyen esas fechas.
Si necesita más de un Anexo Q, prepare todas las copias al mismo tiempo y adjúntelas todas. El formulario requiere una copia por separado para cada categoría de ingresos aplicable, para los ingresos de fuente estadounidense y los de fuente extranjera, y para los ingresos FOGEI o FORI.
Documentos que necesitas
- Una declaración para la columna (vii), Other Expenses, adjunta al anexo; el encabezado de la columna indica "attach statement".
- Una declaración para la línea 1f, Other Foreign Personal Holding Company Income (Total); la línea indica que debe adjuntar una declaración y consultar las instrucciones.
Cómo rellenar el Schedule Q (Form 5471)
Ingrese los datos de quien presenta y de la corporación
En la parte superior, ingrese el nombre de la persona que presenta el Formulario 5471 y el número de identificación. Luego ingrese el nombre de la corporación extranjera, su EIN (si lo tiene) y el número de identificación de referencia descrito en las instrucciones.
Ingrese el código de categoría en la línea A
Línea A: ingrese el código de categoría específico para el que se completa este Anexo Q, utilizando los códigos que aparecen en las instrucciones. Si ingresa "PAS", indique el código de agrupación en la línea B; si ingresa "901j", indique el código del país sancionado en la línea C.
Indique la fuente de los ingresos
Línea D: indique si esta copia corresponde a ingresos de fuente estadounidense o de fuente extranjera. Use un Anexo Q por separado para cada tipo, salvo que corresponda la excepción de las instrucciones.
Marque la casilla de FOGEI o FORI
Línea E: marque la casilla si este Anexo Q se completa para ingresos FOGEI o FORI. Use una copia por separado para esos ingresos.
Ingrese los ingresos y gastos por grupo
Para cada grupo de la línea 1 (líneas 1a a 1m), la línea 3 y la línea 4, ingrese el código de país en la columna (i) y los ingresos brutos en la columna (ii). Ingrese los gastos en las columnas (iii) a (vii), utilizando la moneda funcional, e indique el nombre de cada unidad donde aparecen las líneas (1) y (2).
Ingrese los impuestos del año en curso
Las columnas (viii), (ix) y (x) corresponden al impuesto del año en curso sobre los ingresos reasignados de entidades no consideradas separadas, al impuesto del año en curso sobre los ingresos procedentes de pagos de entidades no consideradas separadas y a todos los demás impuestos del año en curso.
Calcule los ingresos netos en la columna (xi)
Columna (xi): para cada línea, ingrese la columna (ii) menos las columnas (iii) a (x).
Complete las columnas (xii) a (xvi)
Ingrese en dólares estadounidenses los impuestos extranjeros para los que se permite un crédito en la columna (xii); luego ingrese el valor promedio de los activos, la elección por impuesto alto y la asignación de pérdidas en las columnas (xiii) a (xv). La columna (xvi) corresponde a la columna (xi) menos la columna (xv).
Complete las líneas 2 a 5
Ingrese los ingresos recuperados de Subpart F en la línea 2, el grupo de ingresos sujetos a prueba en la línea 3 y el grupo de ingresos residuales en la línea 4, con los nombres de las unidades donde se indiquen. La línea 5 es el total.
Revise, descargue y adjunte el anexo
Revise cada línea y cada columna, y añada las declaraciones requeridas para la columna (vii) y la línea 1f. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y adjúntelo al Formulario 5471.
Cómo presentar el Schedule Q (Form 5471)
El Anexo Q (Formulario 5471) se presenta adjunto al Formulario 5471. No incluye una dirección postal, un portal ni una regla de cita propios.
- Con el Formulario 5471: adjunte todas las copias completadas del anexo al Formulario 5471 y envíe el paquete mediante el canal aplicable al Formulario 5471.
- Instrucciones del IRS: el formulario le indica que consulte www.irs.gov/Form5471 para obtener instrucciones y la información más reciente, incluidos los códigos de categoría y la sección Computer-Generated Schedule Q.
- Declaraciones adjuntas: si utiliza la columna (vii), Other Expenses, u otra fuente de ingresos de la línea 1f, Other Foreign Personal Holding Company Income, el formulario indica que debe adjuntar una declaración; inclúyala en el mismo paquete.
FillingPDF le permite completar y descargar el PDF; la presentación se realiza mediante los canales del IRS aplicables al Formulario 5471.
Errores comunes que debes evitar
- Presentar el Anexo Q (Formulario 5471) sin adjuntarlo al Formulario 5471; el formulario está marcado "Attach to Form 5471".
- Combinar varias categorías de ingresos en una sola copia; el formulario indica que debe completar un Anexo Q por separado para cada categoría de ingresos aplicable.
- Mezclar ingresos de fuente estadounidense e ingresos de fuente extranjera en una sola copia; la línea D pregunta cuál de los dos cubre la copia y las instrucciones describen la única excepción.
- Incluir ingresos FOGEI o FORI en una copia sin marcar la casilla de la línea E, o mezclarlos con otros ingresos en la misma copia.
- Dejar en blanco la línea B cuando la línea A indica "PAS", o dejar en blanco la línea C cuando la línea A indica "901j".
- Ingresar cantidades en dólares estadounidenses en columnas que requieren la moneda funcional de la corporación extranjera; solo las columnas identificadas como U.S. Dollars, como la (xii), están expresadas en dólares.
- Calcular incorrectamente la columna (xi); corresponde a la columna (ii) menos las columnas (iii) a (x), y la columna (xvi) corresponde a la columna (xi) menos la columna (xv).
- Usar la columna (vii) o la línea 1f sin adjuntar la declaración requerida.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Anexo Q (Formulario 5471)?
El Anexo Q (Formulario 5471), Ingresos de CFC por grupos de ingresos de CFC, es un anexo del IRS que se adjunta al Formulario 5471. Informa los ingresos de una corporación extranjera por grupo de ingresos, junto con los gastos, los impuestos, los ingresos netos y la asignación de pérdidas en las columnas (i) a (xvi).
¿Se presenta el Anexo Q por separado?
No. El anexo está marcado "Attach to Form 5471", por lo que se presenta junto con ese formulario. No incluye una dirección postal ni una fecha límite por separado; las instrucciones del IRS en www.irs.gov/Form5471 contienen las reglas de presentación del Formulario 5471.
¿Cuántas copias del Anexo Q debo completar?
Una copia por cada categoría de ingresos aplicable. El formulario también requiere copias por separado para los ingresos de fuente estadounidense y los de fuente extranjera (las instrucciones describen una excepción), y para los ingresos FOGEI o FORI, que se indican marcando la casilla de la línea E.
¿Qué debo ingresar en la línea A del Anexo Q?
En la línea A se ingresa el código de categoría específico para el que se completa esa copia; las instrucciones enumeran los códigos. Si el código es "PAS", la línea B solicita el código de agrupación; si es "901j", la línea C solicita el código del país sancionado.
¿Cómo se calculan los ingresos netos de la columna (xi)?
La columna (xi) es la columna (ii), ingresos brutos, menos las columnas (iii) a (x), que corresponden a gastos e impuestos. Luego, la columna (xvi), ingresos netos después de la asignación de pérdidas, corresponde a la columna (xi) menos la columna (xv), asignación de pérdidas.
¿Qué moneda debo usar en el Anexo Q?
Use la moneda funcional de la corporación extranjera, salvo que el formulario indique otra cosa. La columna (xii), Foreign Taxes for Which Credit Allowed, es la columna que el formulario identifica como U.S. Dollars.
¿Puedo usar un Anexo Q generado por computadora?
Cada página del formulario indica "See Computer-Generated Schedule Q in instructions". Lea esa sección de las instrucciones en www.irs.gov/Form5471 antes de sustituir el formulario impreso por una versión generada por computadora.
¿Puedo completar el Anexo Q (Formulario 5471) en línea?
Sí. Puede completar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta el anexo ante el IRS; usted lo presenta junto con el Formulario 5471 mediante los canales del IRS.
¿Listo para rellenar el Schedule Q (Form 5471)?
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