El Anexo R (Formulario 940), Anexo de asignación para quienes presentan el Formulario 940 agregado (Allocation Schedule for Aggregate Form 940 Filers), es el anexo del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que distribuye los totales de un Formulario 940 agregado entre los clientes del declarante. Lo completan los agentes de destinatarios de servicios de cuidado en el hogar aprobados conforme a la sección 3504 y las organizaciones profesionales de empleadores certificadas (CPEO). En FillingPDF puede rellenar el Anexo R (Formulario 940) en línea y descargar o imprimir el PDF completado; el IRS publica el formulario original y sus instrucciones en irs.gov/Form940, y el anexo se adjunta al Formulario 940 agregado.
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¿Qué es el Schedule R (Form 940)?
El Anexo R (Formulario 940), Anexo de asignación para quienes presentan el Formulario 940 agregado (Allocation Schedule for Aggregate Form 940 Filers), es el anexo del IRS que quienes presentan un Formulario 940 agregado adjuntan para asignar a cada cliente la información agregada de la Ley Federal del Impuesto al Desempleo (FUTA) declarada en el Formulario 940, con totales que deben coincidir con la declaración.
El anexo incluye un cliente por línea. Para el EIN de cada cliente, informa el estado, el tipo de salarios, el total de salarios sujetos a FUTA, los ajustes al impuesto FUTA, el monto de la reducción del crédito, el impuesto FUTA total después de los ajustes y el total de los depósitos del impuesto FUTA. El encabezado de cada columna indica la línea del Formulario 940 de la que proviene: línea 7, línea 9 o 10, línea 11, línea 12 y línea 13.
Para este anexo, un «cliente» es un destinatario de servicios de cuidado en el hogar identificado en el Formulario 2678, Nombramiento de agente por parte del empleador/pagador; un cliente conforme a un contrato que cumple con la sección 7705(e)(2); o un cliente bajo un acuerdo de servicios descrito en la sección 31.3504-2(b)(2) de las Regulaciones con una CPEO. El término incluye «customer».
La primera página tiene 15 líneas para clientes, además de las líneas 16 a 19 para subtotales, subtotales de hojas de continuación, sus propios empleados y los totales generales. Se utiliza una Continuation Sheet for Schedule R (Form 940) (Hoja de continuación del Anexo R [Formulario 940]) con 22 líneas para clientes cuando tiene más de 15 clientes. El formulario lleva el número OMB 1545-0029 y la fecha de revisión Rev. December 2024.
¿Quién tiene que presentar el Schedule R (Form 940)?
Debe completar el Anexo R (Formulario 940) si presenta un Formulario 940 agregado. Las instrucciones del IRS identifican dos grupos que presentan Formularios 940 agregados:
- Agentes de la sección 3504: agentes de destinatarios de servicios de cuidado en el hogar aprobados por el IRS conforme a la sección 3504. Para actuar como agente, debe presentar el Formulario 2678 ante el IRS, a menos que sea una agencia estatal o local que actúe como agente conforme a los procedimientos especiales de Rev. Proc. 2013-39. El Formulario 2678 debe haberse presentado y aprobado antes de presentar el Anexo R.
- Organizaciones profesionales de empleadores certificadas (CPEO): para convertirse en una CPEO, debe solicitarlo a través del Sistema de registro en línea del IRS; consulte www.irs.gov/CPEO.
En el formulario, marque una casilla de Type of filer (Tipo de declarante) para indicar cuál de las dos categorías le corresponde. La columna c, el código del tipo de salarios, es solo para uso de las CPEO.
El anexo está vinculado al Formulario 940 agregado: se adjunta a esa declaración y sus totales deben coincidir con ella. Las instrucciones no describen ningún uso fuera de una presentación agregada.
Cuándo presentar el Schedule R (Form 940)
Presente el Anexo R (Formulario 940) cada año cuando deba presentar su Formulario 940 agregado, ya que se adjunta a esa declaración y no tiene una fecha límite independiente. Ingrese el año calendario en la parte superior para que coincida con el año del Formulario 940 adjunto.
Si tiene más de 15 clientes, prepare tantas Hojas de continuación como necesite antes de presentar el formulario y adjúntelas con el anexo. Antes de presentarlo, compare los totales de las columnas de la línea 19 con el Formulario 940 agregado. Las instrucciones indican que, si los totales no coinciden, hay un error que debe corregirse antes de presentar el Formulario 940 y el Anexo R.
El Formulario 2678 debe haberse presentado y aprobado por el IRS antes de que presente el Anexo R como agente de la sección 3504.
Documentos que necesitas
- El Formulario 940 agregado al que se adjunta el Anexo R (Formulario 940); el EIN, el nombre y el año calendario del anexo deben coincidir con los del formulario.
- Continuation Sheet for Schedule R (Form 940), solo si tiene más de 15 clientes; complete tantas hojas como sea necesario y traslade sus subtotales de la línea 23 a la línea 17 del Anexo R.
- Formulario 2678, Nombramiento de agente por parte del empleador/pagador, aprobado por el IRS antes de presentar el formulario, si es agente de destinatarios de servicios de cuidado en el hogar conforme a la sección 3504 (se exceptúan las agencias estatales y locales conforme a Rev. Proc. 2013-39).
Cómo rellenar el Schedule R (Form 940)
Ingrese el año calendario
En la parte superior, ingrese el año calendario para el que presenta el Formulario 940. Debe coincidir con el año del Formulario 940 adjunto.
Ingrese su EIN y nombre comercial
Ingrese su número de identificación del empleador (EIN) y el nombre tal como aparecen en el Formulario 940. Ambos deben coincidir exactamente con el Formulario 940 agregado.
Marque el tipo de declarante
Marque una casilla bajo Type of filer: Section 3504 Agent o Certified Professional Employer Organization (CPEO).
Ingrese el EIN y el estado de cada cliente
Utilice una línea por cliente. En la columna (a), ingrese el EIN del cliente; en la columna (b), la abreviatura del estado donde se encuentra.
Ingrese el código del tipo de salarios (solo CPEO)
Si es una CPEO, ingrese A, B, C o D en la columna (c) para indicar el tipo de salarios, propinas y otras compensaciones. Utilice una línea aparte para cada tipo pagado al mismo cliente.
Ingrese los salarios y los montos del impuesto FUTA
Asigne a cada EIN de cliente: en la columna (d), el monto de la línea 7 del Formulario 940; en la columna (e), el de la línea 9 o 10; en la columna (f), el de la línea 11; y en la columna (g), el de la línea 12. No use comas en los montos superiores a 999.99.
Ingrese el total de los depósitos del impuesto FUTA
En la columna (h), ingrese la parte del cliente correspondiente a los depósitos de la línea 13 del Formulario 940, más cualquier otro pago realizado con la declaración.
Sume las líneas de clientes en la línea 16
Sume todos los montos de las líneas 1 a 15 en cada columna e ingrese los subtotales en la línea 16.
Sume los subtotales de las Hojas de continuación
Si tiene más de 15 clientes, complete las Hojas de continuación (líneas 1 a 22, subtotal en la línea 23) e ingrese en la línea 17 la suma de los subtotales de la línea 23 de todas las hojas.
Informe sus propios empleados en la línea 18
Ingrese en la línea 18 los montos del Formulario 940 correspondientes a sus empleados e informe la misma información que para los clientes.
Calcule los totales en la línea 19
Sume las líneas 16, 17 y 18 en cada columna. Cada total debe coincidir con la línea correspondiente del Formulario 940 agregado.
Revise y descargue el PDF completado
Verifique el año, el EIN, el nombre y los totales de las columnas comparándolos con el Formulario 940. Luego, descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y adjúntelo al Formulario 940 agregado.
Cómo presentar el Schedule R (Form 940)
El Anexo R (Formulario 940) se adjunta a su Formulario 940 agregado y se presenta junto con este, electrónicamente o en papel, según el tipo de declarante.
- Agentes (sección 3504): pueden presentar el Formulario 940 y el Anexo R electrónicamente o en papel.
- CPEO: por lo general, deben presentar el Formulario 940 y el Anexo R electrónicamente. Las instrucciones del IRS remiten a Rev. Proc. 2023-18, 2023-13 I.R.B. 605, en www.irs.gov/irb/2023-13_IRB#REV-PROC-2023-18, para conocer el requisito de presentación electrónica.
Adjunte el Anexo R, incluidas las Hojas de continuación que correspondan, al Formulario 940 agregado. El anexo no incluye una dirección postal ni un portal propios; para obtener la información más reciente, visite www.irs.gov/Form940. Las instrucciones no mencionan ningún cargo por el anexo. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza a través de los canales del IRS indicados anteriormente.
Errores comunes que debes evitar
- Presentar el Anexo R cuando los totales de las columnas de la línea 19 no coinciden con el Formulario 940 agregado; las instrucciones indican que el error debe corregirse antes de presentar el formulario.
- Ingresar un EIN, nombre comercial o año calendario en la parte superior que no coincida exactamente con el Formulario 940 adjunto.
- Escribir comas en los montos superiores a 999.99; las instrucciones indican que no se deben usar comas en el Anexo R.
- Ingresar en la columna c un código distinto de A, B, C o D, o completar la columna c como agente; esta columna es solo para uso de las CPEO.
- Informar dos tipos de salarios para un mismo cliente en una sola línea; utilice una línea aparte, con su propio código, para cada tipo pagado.
- Omitir a sus propios empleados en la línea 18, donde deben informarse de la misma manera que los clientes.
- Quedarse sin líneas para clientes y no adjuntar Hojas de continuación, u olvidar trasladar los subtotales de la línea 23 a la línea 17.
- Dejar sin marcar la casilla de Type of filer en vez de marcar Section 3504 Agent o Certified Professional Employer Organization (CPEO).
- Presentar el formulario como agente de la sección 3504 antes de que el IRS haya aprobado el Formulario 2678.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Anexo R (Formulario 940)?
El Anexo R (Formulario 940) es el anexo del IRS que asigna a cada cliente la información agregada declarada en el Formulario 940. Los agentes de la sección 3504 y las CPEO lo completan y lo adjuntan a su Formulario 940 agregado; los totales de las columnas deben coincidir con la declaración.
¿Quién debe presentar el Anexo R con el Formulario 940?
Cualquier persona que presente un Formulario 940 agregado debe completarlo. Las instrucciones del IRS identifican como declarantes de formularios agregados a los agentes de destinatarios de servicios de cuidado en el hogar aprobados conforme a la sección 3504 y a las organizaciones profesionales de empleadores certificadas (CPEO).
¿Qué significan los códigos A, B, C y D de la columna c?
La columna c es solo para uso de las CPEO. A corresponde a salarios pagados conforme a la sección 3511(a); B, a salarios pagados conforme a la sección 3511(c); C, a otros salarios pagados como pagador conforme a un acuerdo de servicios de la sección 31.3504-2(b)(2) de las Regulaciones; D, a salarios pagados como agente conforme a la sección 31.3504-1 de las Regulaciones.
¿Qué hago si tengo más de 15 clientes?
Complete tantas Hojas de continuación para el Anexo R (Formulario 940) como necesite. Cada hoja tiene 22 líneas para clientes y un subtotal en la línea 23. Sume los subtotales de la línea 23 de todas las hojas e ingrese el monto combinado en la línea 17 del Anexo R.
¿Los totales del Anexo R deben coincidir con los del Formulario 940?
Sí. Los totales de las columnas de la línea 19, que incluyen a sus propios empleados de la línea 18, deben coincidir con las líneas correspondientes del Formulario 940 agregado. Si no coinciden, las instrucciones indican que debe corregir el error antes de presentar ambos formularios.
¿Puedo presentar electrónicamente el Anexo R (Formulario 940)?
Los agentes pueden presentar el Formulario 940 y el Anexo R electrónicamente o en papel. Por lo general, las CPEO deben presentar ambos electrónicamente; las instrucciones remiten a Rev. Proc. 2023-18 para ese requisito.
¿Puedo rellenar el Anexo R (Formulario 940) en línea en FillingPDF?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta el anexo ante el IRS; usted lo presenta junto con su Formulario 940 agregado a través de los canales del IRS.
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