El Anexo R (Formulario 943), Anexo de asignación para quienes presentan el Formulario 943 agregado (Allocation Schedule for Aggregate Form 943 Filers), es un anexo del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que se adjunta a un Formulario 943 agregado o al Formulario 943-X. Distribuye ciertos totales de esa declaración entre los clientes a quienes presta servicios quien presenta el formulario, un número de identificación del empleador (EIN) de cliente a la vez. Los agentes aprobados conforme a la sección 3504 y las organizaciones profesionales de empleadores certificadas (CPEO) lo completan cada vez que presentan un Formulario 943 agregado. En FillingPDF puede completar el anexo en línea y descargar o imprimir el PDF completo; el IRS publica el formulario y sus instrucciones en irs.gov.
Última actualización
¿Qué es el Schedule R (Form 943)?
Anexo R (Formulario 943), Anexo de asignación para quienes presentan el Formulario 943 agregado (Allocation Schedule for Aggregate Form 943 Filers), es el anexo del IRS en el que quien presenta un Formulario 943 agregado distribuye ciertos importes declarados en el Formulario 943 o el Formulario 943-X entre cada cliente, identificado por el número de identificación del empleador (EIN) del cliente.
Para este anexo, un «cliente» significa uno de los siguientes:
- un «empleador o pagador» identificado en el Formulario 2678, Designación de agente por parte del empleador/pagador (Employer/Payer Appointment of Agent);
- un cliente que celebra un contrato que cumple los requisitos de la sección 7705(e)(2);
- un cliente que tiene un acuerdo de servicios descrito en la sección 31.3504-2(b)(2) de los Reglamentos con una organización profesional de empleadores certificada (CPEO);
- un cliente que tiene un acuerdo de servicios descrito en la sección 31.3504-2(b)(2) de los Reglamentos con una organización profesional de empleadores no certificada (PEO);
- un tercero que paga salarios por licencia por enfermedad calificados como agente del empleador conforme a la sección 32.1(e)(3) de los Reglamentos.
El anexo tiene columnas de la a a la y. Cada fila de cliente indica el EIN del cliente, los salarios, impuestos, créditos y depósitos asignados a este y, para las CPEO, un código para el tipo de salarios pagados. Las líneas 6 a 9 subtotales y totalizan las columnas. Los totales de la línea 9 deben coincidir con los totales del Formulario 943 agregado.
Las columnas e, f, k, l, n y p a y se usan únicamente cuando el Anexo R se adjunta al Formulario 943-X. Si tiene más de cinco clientes, complete tantas Hojas de continuación como sean necesarias. El anexo no se presenta por separado: adjúntelo, junto con cualquier Hoja de continuación, a su Formulario 943 agregado. Las instrucciones del IRS para este anexo tienen fecha Rev. diciembre de 2025.
¿Quién tiene que presentar el Schedule R (Form 943)?
Dos grupos deben completar el Anexo R cada vez que presentan un Formulario 943 agregado:
- los agentes aprobados por el IRS conforme a la sección 3504; y
- las CPEO.
Un agente debe haber presentado el Formulario 2678 y haber obtenido la aprobación del IRS antes de presentar el Anexo R. Una organización se convierte en CPEO al solicitarlo a través del Sistema de registro en línea del IRS.
Otros pagadores terceros que presentan Formularios 943 agregados, como las PEO no certificadas, deben completar y presentar el Anexo R si tienen clientes que reclaman el crédito tributario sobre la nómina para pequeñas empresas calificadas por actividades de investigación. Estos pagadores deben proporcionar importes desglosados por cliente únicamente para esos clientes. Los importes correspondientes a clientes que no reclaman ese crédito se incluyen en las cifras consolidadas de la página 1, línea 8. Las PEO no certificadas y los pagadores terceros de pagos por enfermedad que actúan como agentes del empleador incluyen en la línea 8 los importes de clientes que no se hayan declarado individualmente.
También debe completar el Anexo R si alguno de sus clientes reclama créditos en el Formulario 943-X.
No necesita este anexo si no presenta un Formulario 943 agregado.
Cuándo presentar el Schedule R (Form 943)
Si presenta un Formulario 943 agregado, presente el Anexo R con su Formulario 943 agregado cada año. El anexo no tiene una fecha límite independiente: se presenta junto con el Formulario 943 o el Formulario 943-X al que se adjunta.
Indique en el anexo el año calendario de ese Formulario 943 o 943-X. No presente una revisión anterior del Anexo R con el Formulario 943 para ningún año que comience después de 2024. Si presenta el Formulario 943-X para reclamar el crédito de asistencia para las primas de COBRA para clientes, debe usar la revisión de 2024 o 2025 del Anexo R.
Para los créditos por salarios por licencia familiar y por enfermedad calificados pagados después de 2023, las instrucciones del IRS indican que presente el Formulario 943-X después de presentar el Formulario 943 del año correspondiente. Presentar primero el Formulario 943-X puede causar errores o demoras en la tramitación.
Documentos que necesitas
- El Formulario 943 agregado (o el Formulario 943-X) al que se adjunta el Anexo R; el EIN, el nombre comercial y los totales del anexo deben coincidir con los de ese formulario.
- Hojas de continuación del Anexo R (Formulario 943), únicamente si tiene más de cinco clientes; adjúntelas junto con el Anexo R.
- Un Formulario 8974 separado por cada cliente que reclame el crédito tributario sobre la nómina para pequeñas empresas calificadas por actividades de investigación (columna j).
Cómo rellenar el Schedule R (Form 943)
Ingrese la información de su empresa
En la parte superior, ingrese su EIN y el nombre de su empresa exactamente como aparecen en el Formulario 943 o 943-X adjunto. Marque la casilla Tipo de declarante: agente conforme a la sección 3504, CPEO u otro tercero, como una PEO no certificada.
Indique el año calendario y el formulario
Indique el año calendario del Formulario 943 o 943-X al que se adjunta el anexo. En Report for calendar year, marque la casilla del Formulario 943 o del Formulario 943-X.
Indique el EIN de cada cliente
En la columna a, ingrese el EIN del cliente, uno por fila. Si tiene más de cinco clientes, use las Hojas de continuación.
Agregue los códigos de salarios de CPEO
Solo las CPEO: en la columna b, ingrese A (salarios conforme a la sección 3511(a)), B (sección 3511(c)), C (salarios que no están sujetos a A ni B y que se pagaron como pagador conforme a un acuerdo de servicios) o D (salarios pagados como agente conforme a la sección 31.3504-1 de los Reglamentos). Use una línea por código si pagó más de un tipo.
Declare los empleados y los importes de salarios
En la columna c, indique el número de empleados agrícolas en el período de pago que incluye el 12 de marzo (Formulario 943, línea 1). Complete las columnas d, g y h con los datos de las líneas correspondientes del Formulario 943 para los salarios sujetos al Seguro Social, los salarios sujetos a Medicare y la retención del Impuesto Adicional de Medicare.
Declare la retención, los créditos y los depósitos
Indique el impuesto sobre los ingresos retenido en la columna i, el crédito por investigación en la columna j, el total de impuestos después de los ajustes y los créditos no reembolsables en la columna m, y el total de depósitos en la columna o. No use comas en importes superiores a 999.99.
Complete las columnas del Formulario 943-X, si es necesario
Complete las columnas e, f, k, l, n y p a q únicamente cuando adjunte el Anexo R al Formulario 943-X; use las líneas correspondientes del Formulario 943-X para los créditos por licencia por enfermedad y familiar y el crédito de COBRA.
Indique los importes del plan de salud y de convenios colectivos
Solo para el Formulario 943-X, indique en las columnas r a y los gastos calificados del plan de salud y los importes sujetos a convenios colectivos, asignados al EIN del cliente indicado, según la línea del Formulario 943-X que se muestra para cada columna.
Agregue las Hojas de continuación
En cada Hoja de continuación, complete las columnas a a y para los clientes adicionales e indique en la línea 9 los subtotales de las líneas 1 a 8.
Indique los subtotales y los importes del Formulario 943
Línea 6: subtotales de los clientes, columnas c a y. Línea 7: suma de los subtotales de la línea 9 de todas las Hojas de continuación. Línea 8: importes de su Formulario 943 correspondientes a sus propios empleados, incluidos los importes consolidados de clientes que no se declararon individualmente si usted es una PEO no certificada o un agente de pagos por enfermedad.
Sume las columnas en la línea 9
Sume las líneas 6, 7 y 8 de las columnas c a y. Los totales de la línea 9 deben coincidir con los totales del Formulario 943 agregado.
Revise y descargue el PDF completo
Verifique el EIN, el nombre, el año calendario, la casilla del formulario y que la línea 9 coincida con el Formulario 943. Descargue o imprima el PDF completo desde FillingPDF y adjúntelo, junto con las Hojas de continuación que correspondan, a su declaración.
Cómo presentar el Schedule R (Form 943)
El Anexo R se presenta como adjunto a su Formulario 943 o Formulario 943-X agregado, en papel o electrónicamente, según el tipo de declarante.
- Adjúntelo a la declaración. Adjunte el Anexo R, incluidas las Hojas de continuación, a su Formulario 943 agregado. Use el medio de presentación correspondiente a esa declaración; las instrucciones del Anexo R no indican una dirección postal independiente.
- Agentes y PEO no certificadas. Pueden presentar el Formulario 943 y el Anexo R electrónicamente o en papel.
- CPEO. Por lo general, deben presentar electrónicamente el Formulario 943 y el Anexo R. Consulte Rev. Proc. 2023-18, 2023-13 I.R.B. 605, disponible en IRS.gov/irb/2023-13_IRB#REV-PROC-2023-18.
- Declaraciones enmendadas. El IRS ofrece la presentación de un Formulario 943 enmendado y el Anexo R a través de Modernized e-File (MeF). Para obtener más información sobre la presentación electrónica, visite IRS.gov/EmploymentEfile.
Adjunte un Formulario 8974 separado por cada cliente que reclame el crédito tributario sobre la nómina para pequeñas empresas calificadas por actividades de investigación. FillingPDF le permite completar y descargar el PDF; la presentación se realiza a través de los canales del IRS indicados anteriormente.
Errores comunes que debes evitar
- Ingresar un EIN o nombre comercial que no coincida exactamente con el Formulario 943 o 943-X adjunto.
- Dejar en blanco el año calendario; el campo ya no se completa previamente, así que indique el año del Formulario 943 o 943-X al que adjunta el anexo.
- Escribir comas en importes superiores a 999.99; las instrucciones indican que no se deben incluir comas.
- Completar las columnas e, f, k, l, n o p a y en un anexo adjunto al Formulario 943; esas columnas se usan únicamente con el Formulario 943-X.
- Presentar una revisión anterior del Anexo R con el Formulario 943 para un año que comience después de 2024.
- Permitir que los totales de la línea 9 difieran de los totales del Formulario 943 agregado; la discrepancia es un error que debe corregir antes de presentar el formulario.
- Omitir un Formulario 8974 separado por cada cliente que reclame el crédito tributario sobre la nómina por actividades de investigación declarado en la columna j.
- Ingresar en la columna b algo distinto del código A, B, C o D, o completarla si no es una CPEO; la columna es solo para uso de las CPEO.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el Anexo R (Formulario 943)?
El Anexo R (Formulario 943) distribuye ciertos importes agregados declarados en el Formulario 943 o el Formulario 943-X entre los clientes de quien presenta el formulario, según el EIN de cada cliente. Se adjunta a un Formulario 943 agregado y los totales de la línea 9 deben coincidir con los de esa declaración.
¿Quién debe presentar el Anexo R (Formulario 943)?
Los agentes aprobados conforme a la sección 3504 y las CPEO lo presentan cada vez que presentan un Formulario 943 agregado. Otros pagadores terceros, como las PEO no certificadas, lo presentan si sus clientes reclaman el crédito tributario sobre la nómina para pequeñas empresas calificadas por actividades de investigación o si alguno de sus clientes reclama créditos en el Formulario 943-X.
¿Qué hago si tengo más de cinco clientes en el Anexo R?
Complete tantas Hojas de continuación como sean necesarias y adjúntelas al Anexo R. Cada Hoja de continuación repite las columnas a a y, y su línea 9 muestra el subtotal de las líneas 1 a 8. La línea 7 del Anexo R combina esos subtotales.
¿Los totales de la línea 9 deben coincidir con el Formulario 943?
Sí. Las instrucciones indican que los totales de la línea 9 para las columnas c a y deben coincidir con los totales del Formulario 943 agregado. Si no coinciden, hay un error que debe corregirse antes de presentar el Formulario 943 y el Anexo R.
¿Las CPEO pueden presentar el Anexo R en papel?
Por lo general, las CPEO deben presentar electrónicamente el Formulario 943 y el Anexo R; consulte Rev. Proc. 2023-18, 2023-13 I.R.B. 605. Los agentes y las PEO no certificadas pueden presentar el Formulario 943 y el Anexo R electrónicamente o en papel.
¿Qué columnas del Anexo R se usan con el Formulario 943-X?
Actualmente, las columnas e, f, k, l, n y p a y se usan únicamente cuando el Anexo R se adjunta al Formulario 943-X. En ellas se indican los importes de las líneas del Formulario 943-X especificadas en las instrucciones para cada columna.
¿Necesito el Formulario 8974 con el Anexo R?
Solo para los clientes que reclaman el crédito tributario sobre la nómina para pequeñas empresas calificadas por actividades de investigación. Las instrucciones para la columna j exigen un Formulario 8974 separado por cada cliente que reclame ese crédito.
¿Puedo completar el Anexo R (Formulario 943) en línea en FillingPDF?
Sí. Puede completar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es un servicio independiente y no presenta nada ante el IRS; usted adjunta el anexo a su Formulario 943 y lo presenta a través de los canales del IRS.
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