El Formulario 50-182, Certificado de impuestos (Tax Certificate), es un formulario de impuestos sobre la propiedad publicado por la Oficina del Contralor de Cuentas Públicas de Texas. Una oficina recaudadora lo utiliza para certificar los impuestos morosos, las multas, los intereses y los costos conocidos adeudados por una propiedad descrita, para cada unidad tributaria a la que recauda. Un certificado de impuestos de este tipo acompaña la transferencia de una propiedad, por lo que quienes se basan en él son el propietario, el comprador y la oficina recaudadora. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; el original está publicado por el Contralor en comptroller.texas.gov.
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¿Qué es el 50-182?
Formulario 50-182, Certificado de impuestos (Tax Certificate), es el formulario de la Oficina del Contralor de Cuentas Públicas de Texas en el que una oficina recaudadora certifica, después de revisar sus registros tributarios, los impuestos morosos, las multas, los intereses y cualquier costo y gasto conocido adeudado por una propiedad descrita para las unidades tributarias indicadas.
El formulario tiene cuatro pasos. El Paso 1 identifica al propietario de la propiedad y el número de cuenta de la propiedad. El Paso 2 describe la propiedad. El Paso 3 enumera, línea por línea, cada año de morosidad y unidad tributaria, con el monto adeudado, y termina con un total. El Paso 4 contiene la firma de un funcionario autorizado de la oficina recaudadora y la fecha del certificado. El bloque del encabezado en la parte superior indica el nombre de la oficina recaudadora, su dirección postal y teléfono, y las unidades tributarias para las que recauda.
Los costos y gastos del Paso 3 son los previstos en la Sección 33.48 del Código Tributario. El formulario también establece dos límites sobre lo que cubre el certificado: podrían adeudarse impuestos adicionales por reversión de valoración cuando la propiedad recibe una valoración especial basada en su uso (Regla 9.3040 del Contralor), y no se incluye la propiedad omitida del registro de valoración según lo descrito en la Sección 25.21 del Código Tributario [Sección 31.08(b) del Código Tributario].
Según la Sección 31.08 del Código Tributario, un certificado que indique erróneamente que no hay impuestos morosos, multas ni intereses, o que omita una propiedad porque no se incluyó en un registro de valoración, extingue el gravamen tributario de la unidad tributaria cuando se transfiere la propiedad con ese certificado. Un certificado de impuestos emitido mediante fraude o colusión es nulo. El Formulario 50-182 es uno de los formularios de impuestos sobre la propiedad del Contralor; es independiente de los formularios de asignación, estudio del valor de los distritos escolares y tasa tributaria que aparecen en la misma página de la agencia.
¿Quién tiene que presentar el 50-182?
La oficina recaudadora completa y firma el Formulario 50-182. El formulario solicita el nombre de la oficina recaudadora, su dirección postal actual y teléfono, las unidades tributarias para las que recauda y la firma de un funcionario autorizado de la oficina recaudadora, por lo que no es un formulario que el propietario complete sobre su propia propiedad.
Personas que participan en el certificado:
- Oficinas recaudadoras que necesitan certificar los impuestos morosos, las multas, los intereses y los costos conocidos de una propiedad descrita.
- Propietarios de propiedades nombrados en el Paso 1, cuyo nombre y número de cuenta de la propiedad aparecen en el certificado.
- Compradores y otros cesionarios, porque, según la Sección 31.08 del Código Tributario, un certificado que acompaña la transferencia de una propiedad afecta el gravamen de la unidad tributaria y la responsabilidad del comprador.
El formulario no cubre los impuestos adicionales por reversión de valoración de propiedades bajo valoración especial ni las propiedades omitidas del registro de valoración según la Sección 25.21 del Código Tributario. La persona responsable del impuesto para el año en que se impuso, o para el año en que se omitió la propiedad, sigue siendo personalmente responsable del impuesto y de cualquier multa o interés, incluso cuando se extingue el gravamen.
Cuándo presentar el 50-182
El formulario no establece una fecha límite de presentación. El hecho que lo activa es una transferencia de propiedad: la Sección 31.08 del Código Tributario, citada en el formulario, se refiere a una persona que transfiere una propiedad acompañada de un certificado de impuestos. La oficina recaudadora fecha el certificado en la casilla Date of Tax Certificate (Fecha del certificado de impuestos), junto a la firma del funcionario autorizado, por lo que las cifras indicadas son las que la oficina certificó a partir de sus registros tributarios en esa fecha.
El certificado indica los impuestos morosos, las multas, los intereses y los costos y gastos conocidos adeudados cuando se completa. No incluye los impuestos adicionales por reversión de valoración que podrían adeudarse bajo una valoración especial ni las propiedades omitidas del registro de valoración según la Sección 25.21 del Código Tributario.
Cómo rellenar el 50-182
Ingrese los datos de la oficina recaudadora
En la parte superior, ingrese el nombre de la oficina recaudadora, su dirección postal actual, la ciudad, el estado, el código postal y el teléfono (código de área y número).
Indique las unidades tributarias recaudadas
En la línea Collecting Tax for, indique las unidades tributarias en las que se encuentra la propiedad.
Complete los datos del propietario en el Paso 1
Ingrese el nombre del propietario de la propiedad y el número de cuenta de la propiedad, seguido de la dirección postal actual, la ciudad, el estado, el código postal y el teléfono del propietario.
Describa la propiedad en el Paso 2
Escriba la descripción de la propiedad en la casilla Property Description para que pueda identificarse la propiedad cubierta por el certificado.
Enumere los años de morosidad y las unidades tributarias
En el Paso 3, use las líneas 1 a 5 para ingresar cada año de morosidad, la unidad tributaria y los impuestos morosos, las multas, los intereses y cualquier costo y gasto conocido conforme a la Sección 33.48 del Código Tributario.
Ingrese el monto total adeudado
En la línea TOTAL, ingrese la suma de los montos indicados en las líneas 1 a 5.
Revise la declaración sobre valoración especial
Lea la declaración sobre valoración especial e impuestos por reversión de valoración (Regla 9.3040 del Contralor) y sobre las propiedades omitidas conforme a la Sección 25.21 del Código Tributario, y complétela cuando corresponda a la propiedad.
Firme y feche en el Paso 4
El funcionario autorizado de la oficina recaudadora firma, y la fecha del certificado de impuestos se indica junto a la firma.
Revise y descargue el PDF completado
Verifique los nombres, el número de cuenta, la descripción de la propiedad, los años, las unidades tributarias y el total con los registros tributarios de la oficina. Descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF.
Cómo presentar el 50-182
El Formulario 50-182 no incluye una dirección postal, un portal ni una oficina de presentación propios. La oficina recaudadora lo completa y firma y, según la Sección 31.08 del Código Tributario, el certificado acompaña la transferencia de la propiedad; el formulario no indica una agencia que lo reciba.
- De parte de la oficina recaudadora: la oficina escribe su nombre, dirección postal actual y teléfono en la parte superior y emite el certificado firmado.
- Preguntas sobre el formulario: la División de Asistencia sobre Impuestos a la Propiedad de la Oficina del Contralor de Cuentas Públicas de Texas ofrece información sobre impuestos a la propiedad en comptroller.texas.gov/taxes/property-tax.
- Preguntas sobre una propiedad específica: la página de formularios de impuestos sobre la propiedad del Contralor indica que las unidades tributarias responden preguntas sobre las facturas de impuestos y que su página web de información local sobre propiedades incluye las unidades tributarias y la información de contacto de los distritos de valoración y los recaudadores de impuestos del condado.
FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la entrega del certificado firmado sigue las prácticas de la oficina recaudadora y la transferencia que acompaña.
Errores comunes que debes evitar
- Certificar que no hay impuestos morosos, multas ni intereses adeudados cuando sí los hay. Según la Sección 31.08 del Código Tributario, el gravamen de la unidad tributaria se extingue cuando se transfiere la propiedad con ese certificado.
- Omitir costos y gastos conocidos en el Paso 3; la certificación cubre los impuestos morosos, las multas, los intereses y cualquier costo y gasto conocido conforme a la Sección 33.48 del Código Tributario.
- Indicar años de morosidad sin la unidad tributaria correspondiente en cada línea, cuando el formulario solicita el año, la unidad tributaria y el monto en las líneas 1 a 5.
- Dejar sin completar la línea TOTAL o no hacer que coincida con los montos indicados en las líneas 1 a 5.
- Tratar el certificado como si cubriera impuestos por reversión de valoración o propiedades omitidas; el formulario indica que podrían adeudarse impuestos por reversión de valoración y que no se incluyen las propiedades omitidas conforme a la Sección 25.21 del Código Tributario.
- Dejar sin firmar el Paso 4 o sin indicar la fecha del certificado de impuestos; el formulario requiere la firma de un funcionario autorizado de la oficina recaudadora.
- Usar el certificado si se obtuvo mediante fraude o colusión; el formulario indica que dicho certificado es nulo.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Formulario 50-182, Certificado de impuestos?
Es un formulario de la Oficina del Contralor de Cuentas Públicas de Texas en el que una oficina recaudadora certifica, después de revisar sus registros tributarios, los impuestos morosos, las multas, los intereses y los costos y gastos conocidos adeudados por una propiedad descrita para las unidades tributarias indicadas.
¿Quién completa un certificado de impuestos en el Formulario 50-182?
La oficina recaudadora. El formulario solicita el nombre, la dirección y el teléfono de la oficina recaudadora, así como la firma de un funcionario autorizado de esa oficina y la fecha del certificado. El propietario de la propiedad solo se identifica en el Paso 1.
¿Qué sucede si un certificado de impuestos indica erróneamente que no se deben impuestos?
Según la Sección 31.08 del Código Tributario, citada en el formulario, si se transfiere una propiedad con un certificado que indica erróneamente que no hay impuestos morosos, multas ni intereses, se extingue el gravamen de la unidad tributaria y se exime al comprador de responsabilidad. La persona responsable del impuesto sigue siendo personalmente responsable.
¿El certificado de impuestos incluye impuestos por reversión de valoración?
No. El formulario indica que podrían adeudarse impuestos adicionales por reversión de valoración cuando una propiedad recibe una valoración especial basada en su uso (Regla 9.3040 del Contralor) y que no se incluyen en el certificado las propiedades omitidas del registro de valoración conforme a la Sección 25.21 del Código Tributario.
¿Puede ser nulo un certificado de impuestos?
Sí. El formulario indica que un certificado de impuestos emitido mediante fraude o colusión es nulo. Nada de lo que aparece en el formulario cambia eso.
¿Puedo rellenar el Formulario 50-182 en línea?
Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es independiente de la Oficina del Contralor de Texas y no emite, firma ni entrega el certificado; la oficina recaudadora completa esa parte.
¿Dónde envío el Formulario 50-182?
El formulario no incluye una dirección ni un portal. La oficina recaudadora emite el certificado firmado, que acompaña la transferencia de la propiedad conforme a la Sección 31.08 del Código Tributario. Si tiene preguntas, consulte comptroller.texas.gov/taxes/property-tax o comuníquese con la unidad tributaria.
¿Qué revisión del Formulario 50-182 es esta?
En la parte inferior del formulario aparece 50-182 • 03-17/4, emitido por la Oficina del Contralor de Cuentas Públicas de Texas. Consulte la página de formularios de impuestos sobre la propiedad del Contralor para verificar la edición vigente.
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