El Formulario 85 0050, Declaración de impuestos sobre sucesiones de Washington (Washington Estate Tax Return), es el formulario del Departamento de Ingresos del Estado de Washington que utiliza un albacea para declarar el patrimonio de una persona que falleció a partir del 1 de enero de 2014, calcular el impuesto sobre sucesiones de Washington y solicitar o rechazar las elecciones que aparecen en el formulario. Es una declaración estatal, separada de la declaración federal de impuestos sobre sucesiones; solo se adjunta una copia de esta última si se presentó ante el IRS. En esta página puede rellenar el formulario en línea en FillingPDF y descargar o imprimir el PDF completado; el Departamento de Ingresos publica el formulario, sus instrucciones por separado y los apéndices en dor.wa.gov.
Última actualización
¿Qué es el 85 0050?
El Formulario 85 0050, Declaración de impuestos sobre sucesiones de Washington (Washington Estate Tax Return), es el formulario del Departamento de Ingresos para declarar el patrimonio bruto, las deducciones y las elecciones de una persona fallecida, y calcular el impuesto sobre sucesiones de Washington por fallecimientos ocurridos el 1 de enero de 2014 o después.
El formulario lleva el título Estate and Transfer Tax Return y lo emite la División de Auditoría - Sección de Impuestos sobre Sucesiones del Departamento de Ingresos del Estado de Washington. Tiene instrucciones separadas, que incluyen la tabla del monto de exclusión aplicable de Washington y la Tabla W para calcular el impuesto.
La declaración se compone de cinco partes, seguidas de anexos:
- Parte 1: persona fallecida, albacea, preparador y autorización de divulgación confidencial.
- Parte 2: cálculo del impuesto, líneas 1 a 14.
- Parte 3: elecciones del albacea, como la valoración alternativa, la valoración para uso especial y el pago a plazos.
- Parte 4: información general sobre estado civil, beneficiarios, fideicomisos, seguros y otras preguntas.
- Parte 5: resumen que lleva los totales de los Anexos A a I, U, J, K, L, M y O a la Parte 2.
El Anexo A-1 (valoración conforme a IRC §2032A) y el Anexo U (exclusión por servidumbre de conservación calificada) se completan solo cuando corresponda; también se proporciona un anexo de continuación para añadir espacio. Cuatro apéndices, Formulario 85 0050 Ad1 a Ad4, abarcan bienes QTIP o QDOT, bienes agrícolas, participaciones calificadas en empresas familiares y prorrateo de bienes ubicados fuera del estado. El Departamento también publica una lista de verificación para presentar, Formulario 85 0051.
¿Quién tiene que presentar el 85 0050?
El albacea del patrimonio de una persona que falleció el 1 de enero de 2014 o después completa y firma el Formulario 85 0050. El formulario solicita el nombre y el número de Seguro Social del albacea; si hay varios albaceas, indica que debe marcar una casilla y adjuntar una lista con el nombre, SSN, dirección, correo electrónico y número de teléfono de cada albacea.
Otras personas que se mencionan en el formulario:
- Preparador: en la Parte 1 se indica un preparador opcional, como un abogado o contador. El albacea debe completar la autorización de divulgación confidencial en el Ítem 34 para que el Departamento pueda hablar del patrimonio con esa persona.
- Personal de la empresa: el albacea también puede autorizar al Departamento a comunicarse con otros empleados de la empresa del preparador.
Marque las casillas de la parte superior del formulario que correspondan al patrimonio: declaración enmendada, persona fallecida que murió con testamento, elección de pago a plazos o declaración federal de impuestos sobre sucesiones presentada ante el IRS. El formulario no indica quién está exento de presentar la declaración; las instrucciones separadas del Departamento y la lista de verificación para presentar (Formulario 85 0051) explican los requisitos de presentación. Los fallecimientos anteriores al 1 de enero de 2014 quedan fuera del ámbito de esta edición del formulario.
Cuándo presentar el 85 0050
Presente el Formulario 85 0050 después del fallecimiento de una persona que murió el 1 de enero de 2014 o después. El propio formulario establece una regla de plazo: se deben intereses sobre cualquier impuesto que no se pague dentro de los nueve meses posteriores a la fecha de fallecimiento, y también se pagan intereses sobre un reembolso (Parte 2, línea 13). La fecha límite para presentar la declaración figura en las instrucciones separadas del Departamento de Ingresos para el Formulario 85 0050.
Si necesita más tiempo para presentar la declaración, el Departamento publica un formulario separado: Solicitud de prórroga del plazo para presentar una declaración de impuestos sobre sucesiones y transferencias del estado de Washington (Formulario 85 0048). Para presentar una declaración enmendada, use el mismo formulario y marque la casilla Amended return. No se aplica ningún otro período de renovación o validez a esta declaración.
Documentos que necesitas
- Certificado de defunción: el formulario indica que debe adjuntarlo.
- Copia del testamento, si la persona fallecida murió con testamento (casilla en la parte superior de la página 1).
- Copia del Formulario 706 federal, si se presentó una declaración federal de impuestos sobre sucesiones ante el IRS.
- Lista de albaceas adicionales con nombres, SSN, direcciones, correos electrónicos y números de teléfono, si hay más de un albacea.
- Lista de todos los matrimonios anteriores que terminaron por anulación, divorcio o fallecimiento (Parte 4, Ítem 1).
- Formulario 712 federal para cada póliza sobre la vida de la persona fallecida que se indique en el Anexo D.
- Anexo A-1 completado, si elige la valoración para uso especial (Parte 3, Ítem 2), junto con la descripción legal, las tasaciones y las declaraciones que exige.
- Apéndice #1, #2, #3 o #4, solo si reclama los conceptos de bienes QTIP o QDOT, bienes agrícolas, empresas familiares calificadas o prorrateo de bienes ubicados fuera del estado que correspondan.
- Información adicional descrita en las instrucciones, si elige pagar los impuestos a plazos conforme a IRC §6166.
- Copias de fideicomisos, declaraciones de impuestos sobre donaciones (si están disponibles) y cualquier renuncia calificada, cuando responda «Sí» a las preguntas de la Parte 4 que las requieran.
- Tasaciones de obras de arte o colecciones que superen el límite del Anexo F, si responde «Sí» a la Pregunta 1 del Anexo F.
Cómo rellenar el 85 0050
Marque las casillas de la parte superior
Marque todas las que correspondan: Amended return, Decedent died testate, Installment election y Federal estate tax return filed with IRS. Adjunte el testamento o el Formulario 706 cuando así lo indique la casilla.
Ingrese los datos de la persona fallecida y del albacea
En la Parte 1, ítems 1 a 12, indique el nombre, SSN, domicilio, fecha de nacimiento y fecha de fallecimiento de la persona fallecida, así como el tribunal testamentario y el número de causa. Los ítems 13 a 22 corresponden al nombre, SSN, dirección, correo electrónico y teléfono del albacea; marque la casilla y adjunte una lista si hay varios albaceas.
Añada los datos del preparador y la autorización de divulgación confidencial
Los ítems 23 a 33 identifican al preparador y a la empresa. En el Ítem 34, indique el nombre del albacea, de la persona fallecida y del preparador, y marque Fax o Email y la casilla del personal de la empresa solo si los autoriza.
Responda las elecciones del albacea
En la Parte 3, marque Sí o No para la valoración alternativa, la valoración para uso especial, el pago a plazos conforme a IRC §6166 y el aplazamiento conforme a IRC §6163. Si responde Sí a la valoración para uso especial, debe adjuntar el Anexo A-1.
Complete la información general
En la Parte 4, indique el estado civil de la persona fallecida, el cónyuge sobreviviente, los beneficiarios que reciban $5,000 o más y las respuestas Sí/No sobre bienes QTIP, donaciones, seguros, tenencia conjunta, fideicomisos, anualidades y renuncias. Adjunte los documentos que requiera cada respuesta Sí.
Complete los anexos de bienes
Declare los bienes raíces, acciones y bonos, hipotecas, pagarés y efectivo, seguros de vida, bienes de propiedad conjunta, otros bienes, transferencias y poderes de designación en los Anexos A a H, y las anualidades en el Anexo I. Ingrese el valor alternativo y el valor a la fecha del fallecimiento para cada concepto.
Complete los anexos de deducciones
Use el Anexo J para los gastos funerarios y de administración, el Anexo K para deudas, hipotecas y gravámenes, el Anexo L para pérdidas netas y otros gastos de administración, el Anexo M para legados a un cónyuge sobreviviente y el Anexo O para donaciones benéficas.
Complete el Anexo A-1 o el Anexo U
Complete el Anexo A-1 solo si elige la valoración para uso especial, y el Anexo U solo si excluye una servidumbre de conservación calificada. El monto de la línea 20 del Anexo U se transfiere a la Parte 5, Ítem 11.
Complete el resumen de la Parte 5
Ingrese el total de cada anexo en los ítems 1 a 9, súmelos en el Ítem 10 y reste el Anexo U en el Ítem 11 para obtener el Ítem 12. Luego ingrese las deducciones en los ítems 13 a 21 y el total tentativo de deducciones permitidas en el Ítem 22.
Calcule el impuesto en la Parte 2
Transfiera el Ítem 12 a la línea 1 y el Ítem 22 a la línea 2; luego complete las líneas 3 a 10 con la tabla de exclusión y la Tabla W de las instrucciones. Las líneas 11 a 14 muestran los impuestos pagados anteriormente, el saldo, los intereses y el total de impuestos e intereses.
Revise, firme y descargue el PDF
El albacea firma y fecha la página 1 bajo pena de ley. Verifique que todos los totales de los anexos coincidan con la Parte 5, luego descargue o imprima el PDF completado desde FillingPDF y prepare los documentos adjuntos.
Cómo presentar el 85 0050
La única dirección de presentación impresa en el Formulario 85 0050 es una dirección postal; el formulario no menciona ningún portal ni otro canal.
- Por correo: Washington State Department of Revenue, Audit Division - Estate Tax Section, PO Box 47474, Olympia WA 98504-7474.
Prepare la declaración firmada con todos los documentos adjuntos que exijan sus respuestas, como el certificado de defunción, una copia del testamento si la persona fallecida murió con testamento, una copia del Formulario 706 federal si se presentó, el Formulario 712 para cada póliza de seguro de vida y los apéndices correspondientes. Use la lista de verificación para presentar (Formulario 85 0051) y las instrucciones separadas para confirmar que el paquete esté completo. La firma del albacea en la página 1 también autoriza la divulgación confidencial de la Parte 1, Ítem 34. El formulario no indica un método de pago, así que consulte las instrucciones del Departamento antes de enviar un pago. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; la presentación se realiza por los canales del Departamento indicados arriba.
Errores comunes que debes evitar
- Omitir el certificado de defunción, que el formulario indica que debe adjuntarse.
- No incluir la copia del testamento cuando la persona fallecida murió con testamento, o la copia del Formulario 706 cuando se presentó una declaración federal.
- Ingresar un monto en la línea 4a, 4b o 9 sin cumplir los requisitos y sin adjuntar el Apéndice #2, #3 o #4.
- Ingresar menos de cero en la línea 7; el formulario indica que no se debe ingresar un valor inferior a «cero».
- Responder «Sí» a la pregunta sobre valoración para uso especial sin completar y adjuntar el Anexo A-1.
- Declarar seguros de vida sin adjuntar un Formulario 712 federal por cada póliza del Anexo D.
- Declarar en el Anexo J gastos de administración de bienes que no están sujetos a reclamaciones, en lugar de hacerlo en el Anexo L.
- Deducir en el Anexo L pérdidas que ya se reclamaron en una declaración federal de impuestos sobre los ingresos.
- No contabilizar en el Anexo E los bienes de propiedad conjunta con un cotitular que no sea el cónyuge, cuando solo una parte del valor total se incluye en el patrimonio bruto.
- Enviar por correo la declaración sin firmar; la firma del albacea también autoriza la divulgación confidencial del Ítem 34.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la declaración de impuestos sobre sucesiones de Washington (Formulario 85 0050)?
Es el formulario del Departamento de Ingresos del Estado de Washington, cuyo título impreso es Estate and Transfer Tax Return, que declara el patrimonio bruto, las deducciones y las elecciones de una persona fallecida y calcula el impuesto sobre sucesiones de Washington. Se aplica a fallecimientos ocurridos el 1 de enero de 2014 o después.
¿Quién firma el Formulario 85 0050?
El albacea firma y fecha la declaración de la página 1, bajo pena de ley. Esa firma también autoriza la divulgación confidencial de la Parte 1, Ítem 34, que permite al Departamento de Ingresos hablar del patrimonio con el preparador indicado.
¿A dónde envío por correo la declaración de impuestos sobre sucesiones de Washington?
El formulario indica una dirección: Washington State Department of Revenue, Audit Division - Estate Tax Section, PO Box 47474, Olympia WA 98504-7474. No menciona ningún otro canal de presentación; consulte las instrucciones separadas para obtener más detalles.
¿Hay una fecha límite o se cobran intereses por el Formulario 85 0050?
El formulario indica que se deben intereses sobre cualquier impuesto que no se pague dentro de los nueve meses posteriores a la fecha de fallecimiento (línea 13). La fecha límite de presentación figura en las instrucciones separadas. La prórroga se solicita mediante el Formulario 85 0048.
¿Qué debo adjuntar al Formulario 85 0050?
Debe adjuntar el certificado de defunción. Los demás documentos dependen de sus respuestas, como el testamento si la persona fallecida murió con testamento, una copia del Formulario 706 si se presentó, el Formulario 712 por cada póliza de seguro de vida, el Anexo A-1, copias de fideicomisos o los apéndices #1 a #4.
¿Puedo rellenar el Formulario 85 0050 en línea?
Sí. Puede rellenar el PDF en línea en FillingPDF y descargarlo o imprimirlo. FillingPDF es independiente del Departamento de Ingresos y no presenta la declaración; usted debe enviarla por los canales del Departamento.
¿Es este el mismo formulario que la declaración federal de impuestos sobre sucesiones?
No. El Formulario 85 0050 es la declaración de Washington. La declaración federal es el Formulario 706, y el formulario de Washington le pide marcar una casilla y adjuntar una copia del Formulario 706 si se presentó una declaración federal de impuestos sobre sucesiones ante el IRS.
¿Dónde puedo encontrar las instrucciones y la lista de verificación del Formulario 85 0050?
El Departamento de Ingresos las incluye en su página de formularios bajo Estate Tax Return: Instructions (Formulario 85 0050), la lista de verificación para presentar (Formulario 85 0051) y los apéndices #1 a #4. Las instrucciones incluyen la tabla de exclusión y la Tabla W.
¿Listo para rellenar el 85 0050?
Rellenar el 85 0050 ahora