Formulario S-211, Certificado de exención del impuesto sobre ventas y uso de Wisconsin (Wisconsin Sales and Use Tax Exemption Certificate Form)

El Formulario S-211, Wisconsin Sales and Use Tax Exemption Certificate Form (Certificado de exención del impuesto sobre ventas y uso de Wisconsin) es el certificado que el comprador entrega al vendedor para declarar que una compra está exenta de los impuestos estatales, del condado, locales de exposiciones y de zonas turísticas de Wisconsin. Lo publica el Departamento de Ingresos de Wisconsin.

Según la ley del impuesto sobre ventas y uso, las ventas de productos y servicios sujetos a impuestos están gravadas hasta que se demuestre lo contrario. El vendedor que recibe un certificado completado en su totalidad queda exento de la responsabilidad de recaudar o pagar el impuesto sobre las transacciones que cubre. Las instrucciones del Departamento, que abarcan los Formularios S-211 y S-211E, indican que un certificado completado en su totalidad tiene cuatro partes: el nombre completo y la dirección del comprador, una descripción general del negocio del comprador, el motivo de la exención y la firma del comprador (salvo que el certificado se reciba electrónicamente).

El formulario agrupa los motivos de exención en estas categorías:

• Reventa.
• Fabricación y biotecnología.
• Agricultura.
• Unidades gubernamentales y otras entidades exentas.
• Otros, incluidos recipientes y envases, transportistas comunes o por contrato, instalaciones de tratamiento de residuos, combustible y electricidad para uso residencial o agrícola, material publicitario impreso y otras compras exentas por ley.

El formulario es un certificado entre el comprador y el vendedor, no una solicitud. En la parte superior dice: «Do not send this certificate to the Department of Revenue» (No envíe este certificado al Departamento de Ingresos).

Los compradores que desean adquirir un producto o servicio en Wisconsin sin pagar el impuesto sobre ventas o uso por uno de los motivos indicados en el certificado completan el Formulario S-211 y se lo entregan al vendedor. Los vendedores que lo reciben lo guardan como parte de sus registros.

Entre los grupos que nombran el formulario y las instrucciones se incluyen:

• Empresas que compran para reventa. En ciertas condiciones descritas en las instrucciones, algunas pueden escribir «Wholesale only» (Solo al por mayor) o «Exempt sales only» (Solo ventas exentas) en lugar de un número de permiso de vendedor.
• Fabricantes y personas que realizan investigaciones calificadas o actividades de biotecnología, respecto de los bienes, las máquinas, el combustible y la electricidad enumerados.
• Agricultores, respecto de artículos que se usan exclusiva y directamente en el negocio agrícola.
• Estados Unidos y sus organismos no constituidos, tribus o bandas indígenas estadounidenses reconocidas a nivel federal en Wisconsin, unidades gubernamentales estatales y locales de Wisconsin, y organizaciones que cumplen con la sección 501(c)(3) del Código de Impuestos Internos. Una organización 501(c)(3) de Wisconsin debe ingresar un número CES.

Límites indicados en las instrucciones:

• Los agricultores no pueden usarlo para vehículos motorizados o remolques para uso en carreteras, tractores para césped o jardín, motos de nieve ni artículos para su comodidad personal.
• No se puede usar para reclamar una exención del impuesto de Wisconsin sobre el combustible para vehículos motorizados; use el Formulario MF-209.
• Las unidades gubernamentales de otros países y estados no están exentas del impuesto sobre ventas de Wisconsin.
• En el caso de las corporaciones, debe firmar un empleado o funcionario.

Complete el Formulario S-211 cuando realice una compra que reclama como exenta y entrégueselo al vendedor. El vendedor debe recibir un certificado completado en su totalidad a más tardar 90 días después de la fecha de venta para quedar exento de la responsabilidad de recaudar o pagar el impuesto sobre las transacciones que cubre.

Marque Single Purchase (Compra única) para una transacción o Continuous (Continua) para cubrir compras repetidas al mismo vendedor. El formulario incluye dos advertencias: los recipientes para residuos animales solo pueden marcarse como «Single Purchase», y para la exención de instalaciones de tratamiento de residuos industriales no debe marcarse la casilla «continuous».

El formulario no establece una fecha de vencimiento ni un ciclo de renovación. Si un producto no se usa de la manera exenta, el comprador declara en el formulario que pagará el impuesto sobre el uso cuando ocurra el primer uso sujeto a impuestos. Los compradores que reclaman una exención por reventa, pero luego usan el artículo, deben pagar el impuesto sobre el uso correspondiente.

El Formulario S-211 no se presenta ante el estado: el comprador se lo entrega al vendedor. El formulario dice «Do not send this certificate to the Department of Revenue» (No envíe este certificado al Departamento de Ingresos).

• Comprador: complete el certificado y entrégueselo al vendedor. El pie de página 2 identifica la sección de exención como «(DETACH AND PRESENT TO SELLER)» (Separe y presente al vendedor).
• Vendedor: guarde el certificado como parte de sus registros. Si no está completado en su totalidad, el formulario indica que debe cobrar el impuesto sobre ventas.
• Unidades gubernamentales y tribus: según las instrucciones, en lugar de un certificado, el vendedor puede aceptar una orden de compra o anotar el número del Certificado de condición exenta (CES) en su factura.

Para consultas, las instrucciones indican: Wisconsin Department of Revenue, Customer Service Bureau, PO Box 8949, Madison WI 53708-8949; teléfono (608) 266-2776; fax (608) 267-1030. Para otras exenciones, las instrucciones remiten al certificado de exención en línea en revenue.wi.gov. FillingPDF le permite rellenar y descargar el PDF; entrégueselo al vendedor siguiendo los pasos anteriores.